مثال على إدارة النقد

النقد هو أحد العناصر التي تنتمي إلى الأصول والتي تدار داخل الشركات ؛ أطلق عليها اسم تجاري أو خدمة. ومع ذلك ، يمكننا أن نضيف أن النقد هو حساب حساس للغاية مثل الحسابات الأخرى ، ولكن إذا كان عليك أن تولي أكبر قدر من الاهتمام لتسجيله.

طبيعة وتكوين النقد
النقد هو المورد العادي للبورصة ويشكل الأساس للقياس والمحاسبة لجميع البنود الأخرى. يتم تصنيفها بشكل عام كأصل متداول. لكي يتم تقديمها على أنها "نقدية" ، يجب أن تكون متاحة لسداد الالتزامات الحالية وخالية من أي قيود تعاقدية تحد من استخدامها لسداد الديون.

يتكون النقد من العملات المعدنية والفواتير والأموال المتاحة المودعة في البنك. تعتبر أيضًا الموارد القابلة للتداول مثل الحوالات المالية والشيكات المعتمدة وشيكات أمين الصندوق والشيكات الشخصية والحوالات المصرفية نقدًا.
عادةً ما تشبه حسابات التوفير النقد ، على الرغم من أن للبنك حقًا قانونيًا في طلب إشعار قبل السحب. ومع ذلك ، نادرًا ما تمارس البنوك امتياز الإشعار المسبق ، لذلك يتم التعامل مع حسابات التوفير على أنها نقدية.

شهادات الإيداع ، التي لا يمكن سحبها إلا في تواريخ انتهاء صلاحية معينة ، هي بشكل صحيح أكثر تم إدراجه في قسم الاستثمارات المؤقتة بسبب القيود الفعلية المفروضة على تقاعدك.

تشمل العناصر التي بها مشكلات في التصنيف الشيكات المؤجلة ، والسندات الإذنية ، وسلف السفر ، والطوابع البريدية ، وبعض الصناديق الخاصة. يتم التعامل مع الشيكات المؤجلة والسندات الإذنية كحسابات مستحقة القبض. يتم التعامل مع السلف لمصاريف السفر كحسابات مستحقة القبض في حالة تحصيلها من الموظفين أو خصمها من أجورهم. في حالات أخرى ، يكون التصنيف كمصروفات مدفوعة مسبقًا هو الأصح.

يتم تضمين المصروفات النثرية ومخصص التغيير في الأصول المتداولة كنقد ، منذ ذلك الحين بشكل عام تستخدم هذه الأموال لتغطية نفقات التشغيل الحالية وتسوية التزامات الوقت الحاضر. بشكل عام ، لا يتم فصل النقد في قسم الأصول المتداولة ، ما لم يتم ذلك أنشأت على وجه التحديد صندوقًا مهمًا للوفاء بالتزام يصل إليه انتهاء الصلاحية.

يتم فصل النقد المقيّد أو الضمان عن الحساب النقدي العام. يتم تصنيف النقدية المقيدة على أنها أصول متداولة أو أصول طويلة الأجل ، اعتمادًا على تاريخ التوفر أو الصرف. ما إذا كان سيتم استخدام النقد (على مدار عام أو دورة التشغيل ، أيهما أطول) دفع الالتزامات الحالية أو المنتهية الصلاحية ، والشيء الصحيح الذي يجب القيام به هو تصنيفها في قسم تعميم. بدلاً من ذلك ، عندما يتم الاحتفاظ بها لفترة أطول ، يتم عرض النقدية المقيدة في القسم طويل الأجل من بيان المركز المالي. كقاعدة عامة ، يتم استثمار الأموال النقدية التي سيتم الاحتفاظ بها لفترات طويلة بدلاً من الاحتفاظ بها في شكل نقود.

إدارة النقد والتحكم فيه
يمثل النقد مشكلة محاسبية خاصة ، ليس فقط لأنه يدخل في عدد كبير من المعاملات ولكن أيضًا للأسباب التالية:

1. النقد هو الأصل الوحيد الذي يمكن تحويله بسهولة إلى أي فئة أخرى من الأصول ؛ يتم إخفاؤه ونقله دون صعوبة ويتم البحث عنه عالميًا تقريبًا. لذلك ، تتطلب المحاسبة المناسبة للمعاملات النقدية وجود ضوابط للتأكد من أن النقد مملوك أو مرتبط بالعمل.
2. يجب تنظيم كمية النقد التي تمتلكها الشركة بعناية بحيث لا يتوفر الكثير أو القليل جدًا في أي وقت. من الضروري دائمًا الحصول على كمية كافية ، دون شل الموارد بشكل كبير. كمصادر للتبادل ، فإن النقد ضروري لدفع جميع الأصول والخدمات التي تحصل عليها الشركة ولتلبية جميع التزاماتها عند استحقاقها. لذلك ، فإن الصرف النقدي هو حدث يومي ، لذلك يجب أن يكون هناك صندوق كافٍ لتلبية هذه الاحتياجات. من ناحية أخرى ، فإن النقد ، على هذا النحو ، ليس من الأصول المنتجة ؛ لا تكسب عوائد. لذلك ، ليس من الملائم أن يكون لديك كمية أكبر من تلك اللازمة لتلبية الاحتياجات اليومية ، مع هامش معقول لحالات الطوارئ. يجب استثمار النقد الزائد عما هو ضروري ، إما في الأوراق المالية المدرة للدخل أو الأصول الإنتاجية الأخرى.

يواجه قسم المحاسبة مشكلتين عندما يتعلق الأمر بمعالجة المعاملات النقدية: (1) أنها دقيقة وضع ضوابط كافية لضمان عدم قيام الضباط والموظفين بعمليات لم يتم القيام بها مخول؛ (2) يجب تقديم المعلومات الضرورية إلى المسؤولين المعنيين فيما يتعلق بالعمليات النقدية والنقدية المتاحة. تقوم معظم الشركات بتكليف قسم المحاسبة بمسؤولية تحقيق الرقابة المناسبة على سجل هذا النوع من العمليات. بالطبع ، لا يمكن التحكم في التسجيل دون التحكم المادي المناسب ؛ لذلك فإن قسم المحاسبة لديه مصلحة في منع الأخطاء المتعمدة وغير المقصودة في المعاملات النقدية. يجب التأكيد على أن الأخطاء يمكن أن تحدث وتحدث بالفعل حتى عندما تكون تدابير التحكم هي الأكثر تقدمًا.

إن تنظيم مقدار المال المتاح هو في الأساس مسألة تخص الإدارة: ولكن يجب أن يكون المحاسبون في وضع يسمح لهم بذلك توفير المعلومات اللازمة للإدارة لتنفيذ اللوائح من خلال عمليات الإقراض الخاصة و الاستثمارات.

أنظمة المصروفات النثرية للسلف. في جميع الشركات تقريبًا ، من الضروري دفع مبالغ صغيرة لأسباب مختلفة مثل وجبات الغداء ونقل الموظفين وشراء اللوازم المكتبية البسيطة وغيرها من النفقات القصر. ومن الواضح أنه سيكون من غير العملي توقع أن تتم هذه المدفوعات بشيك ؛ ولكن على أي حال فإن سيطرتها مهمة. طريقة شائعة جدًا لتحقيق التحكم المعقول والبساطة في التشغيل والمراعاة العامة لـ قاعدة الدفع بالشيك هو ما يسمى بالنظام المسبق للصرف من خلال السجل النقدي فتاة.

يعمل النظام على النحو التالي:
ل. يتم تعيين الشخص كمسؤول عن المصروفات النثرية ويتم إعطاؤه مبلغًا صغيرًا يأخذ منه ما هو ضروري لسداد مدفوعات صغيرة.
ب. أثناء عمليات الصرف ، يحصل كاتب المصروفات النثرية على إيصالات موقعة من كل شخص تم الدفع له. إذا أمكن ، يتم إضافة الدليل الذي يبرر الدفع إلى الإيصال.
ج. عندما يوشك الصندوق على النفاد ، يقدم المدير إلى الصراف العام طلبًا للسداد مدعومًا بسياسة ائتمان. المصروفات النثرية التي تغطي جميع المصروفات ، وتتلقى شيكًا من الشركة تم تحويله إلى "كاش" أو "مصروفات نثرية" لاستبدال معرفتي.

يتم إجراء الإدخالات فقط في حساب المصروفات النثرية من أجل زيادة أو خفض الصندوق أو لتعديل الرصيد والنفقات ذات الصلة إذا لم يتم سدادها في نهاية العام. لا يؤثر إدخال الاسترداد على حساب المصروفات النثرية ، ولكن المبلغ النقدي الذي يحتوي عليه يؤثر على ذلك.

يتأثر حساب التدفق النقدي والعجز النقدي عندما لا يتوازن الصندوق. إذا أظهر النقد نقصًا (على سبيل المثال ، عندما يكون مجموع السياسات والنقد المتاح أقل من مبلغ صندوق المصروفات النثرية) ، يتم تحميل الفرق على حساب الفائض والنقص نقدي. إذا قمت بإلقاء فائض ، فسيتم إيداعه في هذا الحساب. يُترك الحساب مفتوحًا حتى نهاية العام ، وهو عندما يتم إغلاقه ويتم تقديمه بشكل عام في بيان الدخل كمصروف أو منتج متنوع.

عادة ، هناك بنود المصروفات في الصندوق ، إلا بعد السداد مباشرة ؛ لذلك ، إذا كانت البيانات المالية دقيقة ، يجب سداد الأموال في نهاية كل فترة محاسبية وأيضًا عندما تقترب من الاستنفاد.

وفقًا لنظام السلف ، يكون مدير المصروفات النثرية مسؤولاً في جميع الأوقات عن المبلغ ، سواء كان في شكل نقدي أو يمثله قسائم موقعة. هذه القسائم هي الدليل الذي يطلبه موظف الصرف لكتابة شيك استرداد. يتم اتباع إجراءين إضافيين لتحقيق المزيد من الرقابة الكاملة على المصروفات النثرية.

1. يقوم رئيس مدير المصروفات النثرية من وقت لآخر بإجراء عمليات تدقيق مفاجئة ، من أجل تحديد ما إذا كان الصندوق يُدار على نحو مرض.
2. يتم إلغاء قسائم المصروفات النثرية أو تشويهها بمجرد تقديمها للتعويض بحيث لا يمكن استخدامها للحصول على دفعة ثانية غير صحيحة.

في كثير من الأحيان ، يتم تطبيق النظام المسبق على دفع الرواتب من خلال حساب خاص. يتم أيضًا استخدام حسابات مسبقة منفصلة يتم تشغيلها من خلال البنك بواسطة النظام الموصوف لـ دفع أرباح الأسهم ورواتب المسؤولين ومصاريف السفر والعمولات والمكافآت والمصاريف مؤتمن.

السبب في الحفاظ على السيطرة على التدفق النقدي هو أن التدفقات الداخلة والخارجة لا تتطابق بشكل عام. هناك أربعة نماذج لتحديد التوازن المطلوب صيانته:

· احتفظ بعدد معين من الأيام للنفقات من الجيب التي يمكن أن تحدث اعتمادًا على الأمان لديك في التدفقات النقدية المتوقعة.
قم بإجراء تحليل الانحدار ، مع الأخذ في الاعتبار متغيرات المبيعات والنقد حيث يكون هذا هو المتغير التابع والمبيعات المتغير المستقل الذي سيؤثر على المبلغ الذي سيتم الاحتفاظ به وفقًا لـ مبيعات.
· تحديد نسبة كافية من النقد إلى المبيعات.
· بناء نموذج رياضي يدمج الحدين بين التكلفة والفائدة. أي ، ضع في اعتبارك تكلفة الاحتفاظ بالنقد وتكاليف عدمه لتغطية الالتزامات ، أي تكلفة النقص وتكلفة الفائض.

أهمية إدارة النقد.
تعتبر إدارة النقد والأوراق المالية القابلة للتداول من أهم مجالات إدارة رأس المال العامل. نظرًا لأن كلاهما يمثل الأصول الأكثر سيولة للشركة ، فقد يشكلان على المدى الطويل القدرة على دفع الفواتير عند استحقاقها. في شكل ضمانات ، يمكن أن تعمل هذه الأصول السائلة أيضًا كاحتياطي للأموال لتغطية المدفوعات غير المتوقعة ، وبالتالي تقليل مخاطر "أزمة الملاءة المالية". نظرًا لأن الأصول المتداولة الأخرى (حسابات القبض والمخزونات) ستصبح في النهاية أصولًا من خلال التحصيل والمبيعات ، النقد هو القاسم المشترك الذي يمكن اختزال جميع الأصول إليه السوائل.

"الأوراق المالية القابلة للتسويق" هي أدوات استثمار قصيرة الأجل تستخدمها الشركة للحصول على عوائد على الأموال الخاملة مؤقتًا. عندما تواجه الشركة تراكمًا مفرطًا للنقد ، فإنها ستستخدم جزءًا منه كأداة تحمل فائدة. على الرغم من أن البنوك التجارية قد تدفع فائدة على الودائع تحت الطلب ، إلا أن العملاء يتلقون هذه الفائدة بشكل عام. التعويض عن أرصدة حسابك ، في شكل رسوم خدمة مخفضة أو معدلات فائدة أقل على القروض ، أو على حد سواء. تسمح بعض أنظمة كسب الفوائد عالية السيولة للشركة بجني الأرباح من النقد الخامل ، دون التضحية بجزء من السيولة. الاستراتيجيات الأساسية التي يجب على الشركات اتباعها فيما يتعلق بإدارة النقد هي كما يلي:

1.- تغطية الحسابات الدائنة في أقرب وقت ممكن دون الحصول على المركز الائتماني للشركة ، مع الاستفادة من أي خصومات نقدية مواتية.
2.- استخدام المخزون في أسرع وقت ممكن ، وذلك لتجنب المخزونات التي قد تؤدي إلى إغلاق خط الإنتاج أو خسارة المبيعات.
3.- جمع الحسابات المعلقة في أسرع وقت ممكن دون خسارة المبيعات المستقبلية بسبب الضغط المفرط على إجراءات التحصيل. يمكن استخدام خصومات السداد الفوري ، إذا كان لها ما يبررها اقتصاديًا ، لتحقيق هذا الهدف

تقنيات إدارة النقد
مزامنة التدفق النقدي. حالة تتزامن فيها التدفقات الداخلة مع التدفقات الخارجة ، مما يسمح للشركة بالحفاظ على أرصدة منخفضة للمعاملات.
· تصفية الشيك. عملية متبعة لتحويل الأموال النقدية وإيداع شيك تمت كتابته في حساب المدفوع لأمره.
· تعويم الصرف ، قيمة الشيكات ، التي أصدرناها ولكن لا تزال قيد المعالجة ، وبالتالي لم يتم خصمها من قبل البنك من رصيد حسابنا.

دورة ودوران ، وتحديد الحد الأدنى من الرصيد وتطبيق النماذج.
تُعرَّف "الدورة النقدية" للشركة بأنها الفترة التي تغطي لحظة قيام الشركة بصرف الأموال إليها شراء المواد الخام ، حتى اللحظة التي يتم فيها تحصيل النقود من بيع السلعة النهائية وإنتاجها مواد. "الدوران النقدي" هو عدد المرات السنوية التي يخضع فيها numeraire لدوران.
يمكن تحديد الحد الأدنى للرصيد حيث يجب على الشركة الاستفادة من الفرص التي تنشأ للاستثمار أو الدفع من أجل الحفاظ على توازن فعال ، يجب أن يكون الهدف هو العمل بطريقة تتطلب حدًا أدنى من المال السيولة النقدية. المبلغ المالي الذي يسمح للشركة بتغطيته بالمدفوعات المجدولة لحساباتها في وقت استحقاقها ، وكذلك توفير هامش أمان لإجراء مدفوعات غير متوقعة ، أو مدفوعات مجدولة ، عند توفر التدفقات النقدية متوقع. يمكن حساب الحد الأدنى لمستوى النقد التشغيلي الذي تحتاجه الشركة بقسمة إجمالي النفقات السنوية للشركة على معدل دورانها النقدي.