مثال على حسابات القبض

تمثل الذمم المدينة حقوقًا واجبة التنفيذ ناتجة عن المبيعات أو الخدمات المقدمة أو منح القروض أو أي مفهوم آخر مشابه. وبالمثل ، يتم تضمين المستندات المستحقة القبض من العملاء التي تمثل حقوقًا واجبة التنفيذ ، والتي تم توثيقها مع الكمبيالات أو السندات الإذنية. إنها تمثل تطبيقات موارد الشركة التي سيتم تحويلها إلى نقد لإنهاء الدورة المالية على المدى القصير.

أهمية

تشكل الذمم المدينة أحد أهم مفاهيم الأصول المتداولة. ترتبط الأهمية مباشرة بخط الأعمال والمنافسة.
تمثل الذمم المدينة استثمارًا مهمًا جدًا للشركة. أحد مقاييس معرفة الاستثمار الموجود في الذمم المدينة هو العلاقة بين الاستثمار في رأس المال العامل والأصول المتداولة ، ويتم الحصول عليها من خلال اختبارات السيولة.

احتياجات المعلومات من الذمم المدينة

تتطلب الإدارة الجيدة معلومات محدثة عن أرصدة العملاء والمدينين. لذلك ، يواجه المسؤول تحديًا كبيرًا للتحكم في تسجيل العمليات وتسجيلها بصدق وبشكل صحيح.
الحسابات الجارية لا تتطلب الإدارة ، تلك التي لديها مشكلة بسبب عدم السداد ، والديون الزائدة حد الائتمان المعتمد ، وإرجاع البريد لكشوف الحساب بعناوين خاطئة أو تغيير عنوان العميل ، الشيكات المعادة من قبل البنوك للمدفوعات التي قام بها العملاء ، وما إلى ذلك ، يجب التعامل معها على الفور للحفاظ على صحتها كيس نقود. عندما يكون لدى الإدارة معلومات تسمح لها باتخاذ قرارات حازمة ورشيقة ، فإنها تكتسب ثقة قادرة على دفع العميل إلى زيادة استهلاكه.

مستوى الاستثمار في الذمم المدينة

اعتمادًا على نوع العمل والمنافسة ، يتم منح الائتمان للعملاء ، والذي يمثل الوقت الذي ينقضي بين تاريخ البيع والتاريخ الذي فيه مبلغ تخفيض السعر.

لذلك ، يتم تحويل المبيعات على الائتمان إلى حسابات القبض ، والتي تمثل عمومًا استثمارًا كبيرًا للأصول المتداولة في الشركة. يتم تحديد الاستثمار حسب حجم مبيعات الائتمان ومتوسط ​​عدد الأيام المنقضية بين تواريخ البيع والتحصيل.
يتم الحصول على متوسط ​​التحصيلات بناءً على نتيجة نسبة الحسابات المستحقة القبض إلى المبيعات مضروبة في أيام السنة للحصول على أيام الائتمان. في كلتا الحالتين ، يمكن أن تكون أيام المحفظة مرتبطة بالشروط التي تقدمها الشركة وبهذه الطريقة تؤهل الاستثمار في الذمم المدينة. يعتمد متوسط ​​عدد الأيام التي تنقضي بين تواريخ البيع والتحصيل على الظروف الاقتصادية وعلى العوامل التي يمكن السيطرة عليها والمعروفة باسم متغيرات سياسة الائتمان.

سياسات الائتمان

يجب أن تهدف إلى تعظيم العائد على الاستثمار. لتقييم الائتمان ، يجب على المسؤولين النظر في الملاءة الأخلاقية للمقترض ، القدرة الدفع المالي والضمانات الخاصة والظروف العامة للاقتصاد أو السوق فيه أوبرا.
هناك وكالات تقارير ائتمانية ومصدر بديل للمعلومات هو مراكز بطاقات الائتمان.
يجب أن تضع إدارة الذمم المدينة سياسات ، مثل: تقليل الاستثمار في حسابات القبض في أيام المحفظة ، وإدارة الائتمان ، وتقييم الائتمان بموضوعية ، والحفاظ على الاستثمار في الذمم المدينة محدثًا ومراقبة تعرض الحسابات المدينة للتضخم وانخفاض قيمة عملة.
متغيرات سياسات الائتمان هي شروط الائتمان وفترة الائتمان والخصومات للدفع المبكر وسياسات التحصيل.

شروط الائتمان

وهي تحدد فترة الائتمان والخصومات العادية للدفع النقدي أو الدفع المسبق. تقع مسؤولية وضع هذه الشروط على عاتق الإدارة المالية بالتنسيق مع إدارة المبيعات. من ناحية أخرى ، فإن المسؤول عن إدارة السياسات هو قسم الائتمان والتحصيل في نفس القسم المالي.

فترة الائتمان

إن منح المزيد من أيام الائتمان يحفز المبيعات ، ولكن له تكلفة مالية من خلال تجميد الاستثمار في حسابات القبض ، وزيادة أيام المحفظة وتقليل معدل الدوران.
من الضروري معرفة المرونة التي تتمتع بها المبيعات ، لأن تقليل فترة الائتمان يؤثر بشكل عام على الحجم ونتيجة لذلك انخفاض في الأرباح الحدية وعدم استيعاب التكاليف الثابتة و أشباه المتغيرات.
تتمثل إحدى استراتيجيات الاستحواذ على السوق وزيادة المبيعات في توسيع شروط الائتمان عندما تكون هناك ظروف مماثلة في الجودة والخدمة وسعر المنتجات.

خصومات الدفع المسبق

بشكل عام ، تهدف الشركات إلى الاستحواذ على السوق والحصول على مشاركة أكبر ، وهذا يؤدي إلى منح ائتمان مماثل لتلك الخاصة بالمنافسة. تتمثل إحدى الإستراتيجيات في منح العميل خصمًا عندما يدفع فواتيره مقدمًا. يجب أن يعتمد الخصم على تكلفة المال في السوق. في حالة حصول الشركة على قروض بفائدة ، يمكن منح العملاء خصومات أكبر من تلك الموجودة في السوق ، ولكن أقل مما تدفعه الشركة الأطراف الثالثة لتكون قادرة على توليد تدفق نقدي إضافي للعملية العادية وتسوية مقدما الالتزامات المتعاقد عليها التي تولد أسعار الفائدة رؤسائه.
خصومات الدفعة المقدمة نقدًا لها فائدة مباشرة في ذمم التمويل المدينة ، والتي يقابلها انخفاض في الدخل. تؤثر هذه الخصومات على ترويج المبيعات وزيادة الحجم وتحسين ربحية الشركة بشكل عام.

إنشاء سياسة ائتمانية

أولاً ، من الضروري التحقق من السياسات الائتمانية لخط عمل الشركة في السوق المشاركة. لذلك يجب أن يكون لديك معرفة عميقة بالسوق حتى يكون لحكم القادة التأثير المطلوب.
سياسات الائتمان مناسبة حسب الوقت والظروف الاقتصادية التي تعيشها الشركة. هذه ليست إلى الأبد ولكن يجب تكييفها بطريقة ديناميكية ومتغيرة لتعظيم عائد الشركة على الاستثمار.

سياسات التحصيل

وهي تشير إلى الطريقة التي ينبغي بها إدارة التحصيل عندما لا يدفع العميل دينه من حيث الائتمان الممنوح. هذه السياسة متغيرة للغاية وهي مشروطة بالسوق وخط العمل الذي تعمل فيه.
يمكن أن تكون عملية التحصيل مكلفة ، ولكن الحزم مطلوب حتى لا تطيل إدارة التحصيل وتقليل الخسائر من الديون المعدومة. يعني هذا الحزم عمومًا أن العملاء يفيون بالتزاماتهم بمزيد من الفرص.
تكاليف القروض المتعثرة مرتفعة ، كما أنها تعيق حركة الموارد التي لها تكلفة فرصة بديلة والتي يمكن أن تولد فوائد في جزء آخر من الهيكل المالي للشركة.
المراقبة المستمرة للحسابات المدينة هي إجراء فعال للحفاظ على الحسابات الجارية.
في الأسواق شديدة التنافس عندما يكون العرض أكبر من الطلب ، يمكن بسهولة الوصول إلى محفظة سابقة الاستحقاق والتي يمكن أن تؤدي بالشركة إلى خسائر كبيرة.

مراقبة الأرصدة المعلقة التحصيل

قسم الائتمان مسؤول عن مراقبة حسابات العملاء والإشراف عليها حتى يتم تقديم الفواتير فرصتك للتحصيل ، وهي أن تدير بناءً على سياسات الائتمان مجموعة حسابات العملاء متأخر.
تتم إدارة التحصيل من خلال تقرير يُعرف باسم تحليل تقادم الرصيد تظهر فيه جميع حسابات القبض. يحتوي هذا على الاسم ورقم العميل ، ورصيد الحساب ، ومجموع جميع الفواتير التي تقع ضمن شروط الائتمان ، والمبلغ المستحق من 1 إلى 120 يومًا. تحتوي هذه القوائم على عرض تقديمي أفقي وفي النهاية لديك إجماليات لكل عمود ويمكنك معرفة حالة محفظة العملاء بدقة.
من الممارسات الضرورية والمهمة للغاية إبلاغ العملاء بحالة حساباتهم على أساس شهري لأغراض المعلومات وحتى يتمكنوا من التوفيق بين مبالغهم ومحاسبتهم والحفاظ على محفظة محدثة مع المعلومات في الوقت المناسب وصادق.

التمويل بحسابات القبض

يمكن الحصول عليها عن طريق بيع حسابات القبض. إنه مصدر مهم لتوليد التدفق النقدي في تمويل الشركة. تسمى عملية البيع العوملة ، والتي تمثل مكانًا أو مكتبًا يوجد فيه العامل ويقوم بأعمال تجارية. تبيع الشركة وتتنازل عن حساباتها المدينة للمشتري الذي يفترض مخاطر الائتمان ، وكذلك إجراءات التحصيل.
ينشأ عقد التنازل عن الحقوق الذي ينقل المحيل بموجبه الحقوق التي يمتلكها من المدين إلى طرف ثالث هو مؤسسة مالية. بهذه الطريقة ، يستمر العميل في الالتزام بالدفع ولكن ليس للشركة ولكن للكيان. يتقاضى العامل فائدة وعمولة مع مراعاة المكانة التجارية وملاءة العميل الذي يتعين عليه دفع الفواتير ومبلغ الائتمان ومدته. يمكن توثيق الذمم المدينة مع الكمبيالات أو السندات الإذنية ، وتنفذ المؤسسات الائتمانية عمليات الخصم في هذه الحالة.

مراقبة الحسابات والوثائق المستحقة القبض

يجب على المسؤول تنفيذ جميع تدابير التحكم التشغيلية التي تحمي الأصول وحقوق الملكية للشركاء أو المساهمين ، وبالتالي الحفاظ على وظائف وسلامة اعمال. كما أنها تحدد التحقق من البيانات والعمليات المنفذة ودقتها ، فضلاً عن تطوير وتعزيز الكفاءة والقواعد التي يجب اتباعها في إدارة الأعمال.

آثار التضخم وانخفاض قيمة العملة على الذمم المدينة

الذمم المدينة هي أصول نقدية لأنها تمثل عددًا معينًا من الوحدات النقدية المستحقة القبض ، لذا فهي كذلك عرضة لتعديل مقدارها وبالتالي لا يمكن تصحيحها نظرًا لأن مقدارها يظل دائمًا محددًا بعدد الوحدات التي تركيز.
في أوقات التضخم المرتفع الذي يمكن اعتباره أكثر من رقم واحد ، يجب الاعتراف بالخسارة التي تحدث في حسابات القبض عندما تفقد قوتها الشرائية لأنها أصول نقدية.
في حالة انخفاض قيمة العملة التي تمثل الاعتراف الرسمي بالتضخم فيما يتعلق بعملة أجنبية ، فإنها تتغير يجب الاعتراف بالمبلغ المستحق بالبيزو من حسابات القبض بالعملة الأجنبية والأرباح الناتجة عن سعر الصرف الجديد.
يجب أن تقيس الإدارة الجيدة في أوقات التضخم وانخفاض قيمة العملة تعرض الشركة باستمرار لتقليل آثارها.

فهرس
MORENO Hernández Joaquín A.، et. الى. , الإدارة المالية لرأس المال العامل، المكسيك: 1997، Ed. I.M.C.P.