مثال على الحسابات الدائنة

تمثل المستندات والحسابات الدائنة الالتزامات الحالية الناشئة عن عمليات المعاملات السابقة ، مثل مثل الحصول على السلع أو الخدمات أو عن طريق الحصول على قروض لتمويل السلع التي تشكل نشيط.

تشكل أهمية الحسابات المستحقة الدفع ضمن رأس المال العامل في الغالبية العظمى من الشركات المبلغ الرئيسي للالتزامات الحالية ، بسبب حقيقة أن تشمل ديون البضائع والخدمات اللازمة لعمليات الإنتاج والبيع ، وكذلك الديون الأخرى للمصروفات والخدمات التي لا تؤثر على الإنتاج أو المخزونات ولكن لا يتم اعتبارها مباشرة في حسابات المصروفات ، مثل المفاهيم المتعلقة بالرسوم المهنية ، والإعلانات الإعلانية ، والدخل ، وما إلى ذلك ، والتي يتم تطبيقه على النتائج. وتشمل أيضًا المطلوبات الناشئة عن اقتناء الآلات والمعدات التي تمثل استثمارات وموجودات غير متداولة.
يتم الحصول على مقياس مهم لمعرفة التمويل المستلم من الموردين على النحو التالي:

الخصوم لصالح الموردين
الاختبارات

تمثل النتيجة التمويل بدون تكلفة التي تم استلامها من الموردين على الاستثمار في المخزون.
اعتمادًا على نوع العمل ، يختلف التمويل.
يتم الحصول على أيام المخزون التي يمولها الموردون على النحو التالي:

(دوران المخزون) (تمويل المورد)

يجب صياغة سياسات إدارة الحسابات الدائنة من قبل مجالات التمويل والشراء بمعرفة وقبول الإدارة العامة ، حيث أن الإدارة الجيدة أو السيئة للحسابات الدائنة تؤثر بشكل مباشر على سيولة الشركة وتدفق السيولة النقدية.

معلومة

لإدارة جيدة للحسابات الدائنة ، من الضروري الحصول على معلومات دقيقة وفي الوقت المناسب من الشركة تسمح باتخاذ القرارات. من الضروري أن يكون لديك برنامج دفع يسمح لك بمعرفة احتياجاتك النقدية.

مستوى التمويل بالحسابات المستحقة الدفع

يتم تحديد مستوى الحسابات الدائنة بشكل رئيسي من خلال مستوى مشتريات قوائم الجرد لأنها تحدد النفقات التي يجب إجراؤها وبدرجة أقل للمفاهيم من النفقات.
يجب مراقبة مستوى الحسابات الدائنة بسبب ملاءة الشركة ، والتي يجب أن تكون لها علاقة بين مبلغ الالتزام وقيمة حقوق المساهمين في الشركة.

سياسات التمويل

الهدف من سياسات التمويل مع الذمم الدائنة هو تعظيم التمويل الذي ليس له تكلفة على الشركة ، الحصول على خصومات للدفع الفوري أو الدفع المسبق عندما يتم تقديم الشروط للتفاوض وتحديد مستوى مديونية اعمال.
تحدد إدارة الحسابات الدائنة السياسات ، من بينها:
لتعظيم التمويل الذي ليس له تكلفة على شركة الائتمان مع الموردين ، فهو كذلك مجموعة مع معلمات من حيث أيام الاعتماد وتخصيصها وفقًا للمدخلات المختلفة يستحوذ على.
استفد من الخصومات للدفع الفوري أو الدفع المسبق.
مستوى مديونية الشركة.
مراقبة انكشاف الحسابات الدائنة للتضخم وانخفاض قيمة العملة.

حسابات أخرى مستحقة الدفع

كلها عمليات فردية لا تأتي من عمليات إنتاج مبيعات تمثيلية ، ولا تشكل عمليات روتينية ولكنها متفرقة ، مثل السلف من العملاء على حساب الخدمات المقدمة أو للحصول على بضائع.

المصاريف والضرائب المتراكمة المستحقة الدفع

إنها جزء من الالتزام قصير الأجل ، ومن الأمثلة على ذلك: الفوائد المستحقة ، ونفقات الخدمة ، إلخ.
تتكون الضرائب المتراكمة المستحقة الدفع من ضريبة الدخل ، وتقاسم أرباح الموظفين ، ومساهمات الضمان الاجتماعي ، وكذلك المقتطعة من الموظفين مثل حصة صاحب العمل ، والضريبة على منتجات العمل ، وضريبة القيمة المضافة ، و INFONAVIT ، و SAR وغيرها على الإنتاج ، إلخ.
أهم مفهوم لهذه هي كشوف المرتبات التي تنطوي على مدفوعات كبيرة ، والتي لها تأثير مهم على رأس المال العامل.

يتحكم

يعتمد بشكل كبير على الازدواجية الاقتصادية للعمليات ، مع الأخذ في الاعتبار الأساس الذي تقوم عليه ، وهو الدخول المزدوج. سيكون هناك نقطتان للمراقبة في جميع المعاملات.
المبدأ الأساسي هو وجود سجل لشراء السلع أو الخدمات. المعاملات التي يتم تسجيلها لهذه المفاهيم عديدة ومهمة للغاية ، لذلك يجب أن يكون هناك رقابة داخلية الحفاظ على سلامة العمليات والسماح بسجل يترك المعلومات لتكون قادرة على الرجوع إلى تحركاتها وأرصدةها في أي تاريخ.
يجب أن تضمن إدارة الشركة السيطرة الحالية على الحسابات المستحقة الدفع داخل الشركة ولهذا يجب أن تكون قادرة على الرد عدة أسئلة ، تهدف جميعها إلى توفير معلومات كافية حول ما إذا كانت الحسابات الدائنة تدار بشكل صحيح. فعال.
يجب أن يتضمن نظام التحكم التشغيلي للشركة ما يلي:
الإجراءات الأساسية التي يجب اتباعها فيما يتعلق بواجبات والتزامات كل قسم من الأقسام التي تتكون منها المنظمة.
الصفات والمعرفة التي يجب أن يتمتع بها الموظفون وفقًا لمسؤولياتهم
خطة تنظيمية توضح الفصل المناسب للأدوار والمسؤوليات.
نظام ترخيص وإجراء تسجيل مناسب يوفر رقابة محاسبية دقيقة على الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات.

آثار تضخم وتقييم الحسابات المستحقة الدفع

الحسابات الدائنة هي خصوم نقدية وفي أوقات التضخم المرتفع الذي يمكن اعتباره أكثر من رقم واحد ، يجب عليك ذلك يتم الاعتراف بالمنفعة التي يتم إنتاجها في الحسابات الدائنة لأن تسويتها ستتم بوحدات نقدية ذات قوة أقل تشتري.
في حالة انخفاض قيمة العملة ، يجب الاعتراف بالمبلغ المستحق الدفع بالبيزو للحسابات المستحقة الدفع بالعملة الأجنبية والخسارة المحققة بسعر الصرف الجديد.
يجب أن تقيس الإدارة الجيدة تعرض الشركة بشكل مستمر لتقليل آثارها. يتم تحديد الوضع الاستثماري للشركة في مواجهة التضخم وانخفاض قيمة العملة من خلال حالة الوضع الاستثماري. لا تنتج مراكز مستوى الأصول والخصوم النقدية بالعملة الوطنية والأجنبية الخسائر أو الأرباح الناتجة عن آثار التضخم أو انخفاض قيمة العملة بسبب حقيقة أن نتائجه قد تم تعويضها كل.

استشار المصدر

مورينو فرنانديز جواكين وآخرون ، الإدارة المالية لرأس المال العامل، IMCP ، 1996