Příklad správy hotovosti

Hotovost je jednou z položek, které patří do aktiva a které jsou spravovány v rámci společností; říkejte tomu komerční nebo služba. Můžeme však dodat, že hotovost je velmi choulostivý účet jako ostatní, ale pokud musíte registraci věnovat největší pozornost.

Povaha a složení hotovosti
Hotovost je běžným zdrojem burzy a tvoří základ pro měření a účtování všech ostatních položek. Obecně se klasifikuje jako krátkodobé aktivum. Aby mohla být prezentována jako „hotovost“, musí být k dispozici pro platby aktuálních závazků a bez jakýchkoli smluvních omezení, která omezují její použití k uspokojení dluhů.

Hotovost je tvořena mincemi, směnkami a dostupnými prostředky uloženými v bance. Obchodovatelné prostředky, jako jsou peněžní poukázky, certifikované šeky, pokladní šeky, osobní šeky a bankovní směnky, jsou také považovány za hotovost.
Spořicí účty mají obvykle rádi hotovost, i když banka má zákonné právo požadovat před výběrem upozornění. Banky však privilegium předběžného oznámení využívají jen zřídka, takže se spořicími účty zachází jako s hotovostí.

Vkladové certifikáty, které lze vybrat pouze v určitá data vypršení platnosti, jsou správněji zahrnuto do oddílu dočasných investic z důvodu skutečného omezení uloženého na váš odchod do důchodu.

Položky s problémy s klasifikací jsou šeky po datu, směnky, zálohy na cestování, poštovní známky a některé speciální fondy. Postekční šeky a směnky jsou zpracovány jako pohledávky. Zálohy na cestovní výdaje se zpracovávají jako pohledávky v případě, že mají být inkasovány od zaměstnanců nebo odečteny z jejich mezd. V ostatních případech je klasifikace jako předplacená částka nejsprávnější.

Drobná hotovost a rezerva na změnu je zahrnuta do krátkodobých aktiv jako hotovost, protože obecně Tyto prostředky se používají k pokrytí běžných provozních nákladů a k úhradě závazků okamžik. Obecně se oddělení hotovosti v sekci krátkodobých aktiv neprovádí, pokud tomu tak není konkrétně založila významný fond ke splnění závazku, který dosáhne svého vypršení.

Omezená nebo vázaná hotovost je oddělena od běžného hotovostního účtu. Omezená hotovost je klasifikována jako krátkodobá aktiva nebo dlouhodobá aktiva v závislosti na datu dostupnosti nebo výplaty. Zda se má hotovost použít (v průběhu roku nebo v provozním cyklu, podle toho, který je delší) platit stávající nebo zanikající závazky, je správné zařadit je do oddílu cirkulující. Místo toho, pokud má být držena po delší dobu, je v dlouhodobé části výkazu o finanční situaci uvedena omezená hotovost. Obecně platí, že hotovost, která má být držena po dlouhou dobu, je investována, nikoli držena ve formě hotovosti.

Řízení a kontrola hotovosti
Hotovost představuje zvláštní účetní problém, a to nejen proto, že vstupuje do velkého počtu operací, ale také z následujících důvodů:

1. Hotovost je jediné aktivum, které se nejsnadněji převádí na jakoukoli jinou třídu aktiv; je skrytý a přepravovaný bez obtíží a je vyhledáván téměř univerzálně. Řádné účtování hotovostních transakcí proto vyžaduje, aby byly zavedeny kontroly zajišťující, že hotovost je ve vlastnictví nebo v souvislosti s obchodem.
2. Množství hotovosti, které podnik vlastní, musí být pečlivě regulováno, aby v daném okamžiku nebylo k dispozici příliš mnoho nebo příliš málo. Je nutné mít vždy dostatečné množství, aniž by došlo k výraznému ochromení zdrojů. Jako směnárenské prostředky je hotovost nezbytná k zaplacení všech aktiv a služeb, které společnost získá, a ke splnění všech jejích závazků, jakmile budou splatné. Výplata hotovosti je proto každodenní událostí, takže k uspokojení těchto potřeb musí být k dispozici dostatečný fond. Na druhou stranu hotovost jako taková není produktivním aktivem; nezískává výnosy. Proto není vhodné mít větší množství, než je nutné k uspokojení denních potřeb, s přiměřenou rezervou pro případ nouze. Peněžní prostředky převyšující to, co je nezbytné, by měly být investovány, ať už do cenných papírů vytvářejících příjem, nebo do jiných produktivních aktiv.

Účetní oddělení se při zpracování hotovostních transakcí potýká se dvěma problémy: (1) je přesné zavést přiměřené kontroly k zajištění toho, aby úředníci a zaměstnanci neprováděli operace, které dosud nebyly autorizovaný; (2) příslušným správcům musí být poskytnuty nezbytné informace týkající se dostupné hotovosti a hotovostních operací. Většina společností přiděluje účetnímu oddělení odpovědnost za dosažení řádné kontroly záznamů o tomto druhu operací. Kontrola registrace samozřejmě není možná bez řádné fyzické kontroly; takže účetní oddělení má zájem na prevenci úmyslných, neúmyslných chyb v hotovostních transakcích. Je třeba zdůraznit, že k chybám může a může docházet, i když jsou kontrolní opatření nejpokročilejší.

Regulace množství peněz, která jsou k dispozici, je v zásadě záležitostí správy: ale účetní musí být v pozici, aby - poskytovat informace nezbytné pro správu k provádění regulace prostřednictvím zvláštních úvěrových operací a - investice.

Systémy drobné hotovosti za zálohy. Téměř ve všech společnostech je nutné platit malé částky z různých důvodů jako např obědy a přeprava zaměstnanců, nákup drobných kancelářských potřeb a další výdaje nezletilí. Je zřejmé, že by bylo nepraktické očekávat, že tyto výplaty budou provedeny šekem; ale v každém případě je jeho kontrola důležitá. Velmi běžná metoda dosažení rozumné kontroly, jednoduchosti provozu a obecného dodržování pravidlem platby šekem je takzvaný systém záloh na výplaty prostřednictvím pokladny dívka.

Systém funguje takto:
na. Jako osoba odpovědná za drobné peníze je jmenována osoba, která dostane malou částku, z níž si vezme částku nezbytnou k provedení malých plateb.
b. Jak probíhá výplata, prodavač drobné hotovosti získá podepsané stvrzenky od každé osoby, které byla provedena platba. Pokud je to možné, k potvrzení se přidá důkaz, který odůvodňuje výplatu.
C. Když se fond blíží k vyčerpání, manažer předá hlavnímu pokladníkovi žádost o náhradu krytou úvěrovou politikou. Drobná hotovost, která pokrývá všechny výdaje, a obdrží od společnosti šek vystavený na „Hotovost“ nebo na „Malou hotovost“, která nahradí Pozadí.

Záznamy se provádějí pouze na účtu Petty Cash za účelem zvýšení nebo snížení fondu nebo úpravy zůstatku a příslušných výdajů, pokud nebyly na konci roku proplaceny. Vrácení peněz nemá vliv na účet Petty Cash, ale částka v hotovosti, kterou obsahuje, ano.

Účet přetečení hotovosti a schodku je ovlivněn, když fond nevyváží. Pokud hotovost vykazuje nedostatek (např. Když je součet pojistných smluv a hotovosti menší než částka drobného peněžního fondu), rozdíl se účtuje na účet Přebytků a nedostatků Hotovost. Pokud hodíte přebytek, je připsán na tento účet. Účet je ponechán otevřený do konce roku, tj. Do doby, kdy je uzavřen, a je obecně vykázán ve výkazu zisku a ztráty jako náklad nebo jiný produkt.

Ve fondu jsou obvykle nákladové položky, s výjimkou bezprostředně po vrácení; má-li být účetní závěrka přesná, musí být finanční prostředky splaceny na konci každého účetního období a také v případě, že se blíží vyčerpání.

Podle systému záloh je správce drobné hotovosti vždy odpovědný za částku, ať už ve formě hotovosti nebo ve formě podepsaných poukázek. Tyto poukázky jsou důkazem požadovaným platebním úředníkem k napsání šeku na vrácení peněz. K dosažení úplnější kontroly nad drobnými penězi se používají dva další postupy.

1. Nadřízený správce drobné hotovosti čas od času provádí překvapivé audity, aby zjistil, zda je fond spravován uspokojivě.
2. Drobné poukázky na hotovost jsou zrušeny nebo zmrzačeny, jakmile jsou předloženy k úhradě, takže je nelze použít k získání druhé nesprávné platby.

Systém záloh se často používá k výplatě mezd prostřednictvím zvláštního účtu. Používají se také samostatné zálohové účty provozované prostřednictvím banky systémem popsaným pro výplaty dividend, platů úředníků, cestovních výdajů, provizí, bonusů a výdajů důvěrné.

Důvodem pro udržení kontroly nad peněžními toky je to, že přítoky a odtoky se obecně neshodují. Existují čtyři modely, které určují zůstatek, který má být udržován:

· Udržujte určitý počet dní hotových výdajů, které by mohly nastat v závislosti na zabezpečení, které máte k očekávanému přílivu peněz.
Proveďte regresní analýzu, vezměte jako proměnné prodeje a hotovost, pokud se jedná o proměnnou závislá a prodejní nezávislá proměnná, která ovlivní částku, která bude udržována podle odbyt.
· Určete přiměřený poměr hotovosti a prodeje.
· Vytvořte matematický model, který integruje binomický poměr nákladů a přínosů; to znamená, vzít v úvahu, co stojí udržování hotovosti a kolik stojí její nedostatek ke krytí závazků, tj. náklady na nedostatek a náklady na přebytek.

Důležitost správy hotovosti.
Správa hotovosti a obchodovatelných cenných papírů je jednou z nejdůležitějších oblastí správy pracovního kapitálu. Jelikož jsou oba nejlikvidnějšími aktivy společnosti, mohou z dlouhodobého hlediska představovat schopnost platit účty, když jsou splatné. Ve formě kolaterálu mohou tato likvidní aktiva fungovat také jako rezerva fondů na krytí neočekávaných výplat, čímž se sníží riziko „krize solventnosti“. Jelikož ostatní oběžná aktiva (pohledávky a zásoby) se nakonec stanou aktivy prostřednictvím inkasa a prodej, hotovost je společným jmenovatelem, na který lze snížit veškerá aktiva kapaliny.

„Obchodovatelné cenné papíry“ jsou krátkodobé investiční nástroje, které společnost používá k získání výnosů z dočasně nevyužitých fondů. Pokud společnost dojde k nadměrné akumulaci hotovosti, použije její část jako úrokový nástroj. Ačkoli komerční banky mohou platit úroky z vkladů na požádání, klienti tyto úroky obecně dostávají. vyrovnání zůstatků na účtu ve formě snížených poplatků za služby nebo nižších úrokových sazeb z půjček, nebo oba. Určité vysoce likvidní systémy výdělků úroků umožňují společnosti vydělávat z nečinnosti hotovosti, aniž by obětovala část své likvidity. Základní strategie, které by společnosti měly v souvislosti se správou hotovosti dodržovat, jsou následující:

1. - Pokryjte účty splatné co nejdříve, aniž byste získali kreditní pozici společnosti, ale využijte výhod výhodných slev v hotovosti.
2. - Využijte zásoby co nejrychleji, abyste se vyhnuli zásobám, které by mohly mít za následek uzavření výrobní linky nebo ztrátu prodeje.
3. - Sbírejte nevyřízené účty co nejrychleji, aniž byste přišli o budoucí prodeje kvůli příliš naléhavým postupům inkasa. K dosažení tohoto cíle lze použít slevy na rychlé platby, pokud je to ekonomicky odůvodnitelné

Techniky správy hotovosti
· Synchronizace peněžních toků. situace, kdy se přítoky shodují s odtoky, což společnosti umožňuje udržovat nízké zůstatky transakcí.
· Vymazání šeku. následoval proces převodu hotovosti a vložení šeku, který byl zapsán na účet příjemce.
· Plovoucí výplata, hodnota šeků, které jsme vystavili, ale stále se zpracovávají, a které proto nebyly odečteny bankou od zůstatku na našem účtu.

Cyklujte a obratujte, určete minimální zůstatek a použijte modely.
„Peněžní cyklus“ společnosti je definován jako období, které zahrnuje od okamžiku, kdy společnost provede výplatu nakupovat surovinu, a to až do okamžiku, kdy je hotovost shromážděna z prodeje hotového výrobku a vyrobena s uvedenou materiál. „Peněžní obrat“ je roční počet obratů, které numeraire provede.
Stanovení minimálního zůstatku lze definovat, protože společnost musí využít příležitostí, které se naskytnou, k investování nebo placení aby bylo možné udržovat efektivní rovnováhu, mělo by být cílem fungovat takovým způsobem, který vyžaduje minimum peněz hotovost. Částka peněz, která společnosti umožňuje pokrýt plánované platby jejích účtů v době splatnosti a také poskytují rezervu pro bezpečnost při provádění neočekávaných plateb nebo plánovaných plateb, pokud jsou k dispozici příjmy hotovosti očekávaný. Minimální úroveň provozní hotovosti, kterou podnik potřebuje, lze vypočítat vydělením celkových ročních výdajů podniku jeho mírou hotovostního obratu.