Eksempel på tilgodehavender

Tilgodehavender repræsenterer eksigible rettigheder som følge af salg, ydede tjenester, lånetilskud eller ethvert andet lignende koncept. Ligeledes medtages dokumenter, der kan modtages fra klienter, der repræsenterer eksigible rettigheder, og som er dokumenteret med veksler eller pengebrev. De repræsenterer anvendelser af virksomhedsressourcer, der vil blive omdannet til kontanter for at afslutte den økonomiske cyklus på kort sigt.

Betydning

Tilgodehavender er et af de vigtigste begreber ved omsætningsaktiver. Vigtigheden er direkte relateret til branchen og konkurrencen.
Tilgodehavender udgør en meget vigtig investering for virksomheden. Et af foranstaltningerne til at kende den investering, der er haft på tilgodehavender, er forholdet mellem investering i driftskapital og omsætningsaktiver og opnås gennem test af likviditet.

Informationsbehov for tilgodehavender

God administration kræver opdaterede oplysninger om kunde- og debitorsaldoer. Derfor har administratoren en stor udfordring at kontrollere, at operationerne fanges og registreres sandfærdigt og korrekt.

Konti, der er løbende, kræver ikke administration, dem, der har et problem på grund af manglende betaling, overskydende gæld den godkendte kreditgrænse, returnering af posten med kontoudtog ved forkerte adresser eller adresseændring hos klienten Checks, som bankerne returnerer for betalinger foretaget af kunder osv., Skal behandles straks for at bevare et sundt pung. Når administrationen har oplysninger, der gør det muligt at træffe faste og smidige beslutninger, får den tillid, der er i stand til at få kunden til at øge deres forbrug.

Niveauet for investering i tilgodehavender

Afhængig af branche og konkurrence gives kredit til kunder, hvilket repræsenterer tiden der løber mellem datoen for salget og den dato, hvor beløbet på salg.

Derfor omdannes salg på kredit til tilgodehavender, der generelt repræsenterer en betydelig investering i omsætningsaktiver i virksomheden. Investeringen bestemmes af mængden af ​​kreditsalg og af det gennemsnitlige antal dage, der forløber mellem datoerne for salg og inkasso.
Gennemsnittet af opkrævninger opnås baseret på resultatet af de tilgodehavende konti i forhold til salgsprocent ganget med årets dage for at opnå kreditdagene. Uanset hvad kan porteføljedage være relateret til de vilkår, som virksomheden tilbyder og på denne måde kvalificere investeringen i tilgodehavender. Det gennemsnitlige antal dage, der forløber mellem salgs- og afhentningsdatoerne, afhænger af økonomiske forhold og af kontrollerbare faktorer, der kaldes kreditpolitiske variabler.

Kreditpolitikker

De bør sigte mod at maksimere investeringsafkastet. For at evaluere kreditten skal administratorerne overveje låntagers moralske solvens, kapaciteten finansiel betaling, de specifikke garantier og de generelle betingelser for økonomien eller det marked, hvor Opera.
Der er kreditoplysningsbureauer, og en alternativ informationskilde er kreditkortcentre.
Forvaltningen af ​​tilgodehavender skal indstille politikker, såsom: reducere maksimalt investeringen af ​​tilgodehavender i porteføljedage, styre kredit, evaluere kredit objektivt, holde investeringen i tilgodehavende løbende og overvåge eksponeringen af ​​tilgodehavender til inflation og devaluering af betalingsmiddel.
Variablerne i kreditpolitikkerne er kreditbetingelserne, kreditperioden, rabatterne ved tidlig betaling og inkassopolitikkerne.

Kreditbetingelser

De specificerer kreditperioden, de normale rabatter for kontant betaling eller forskud. Ansvaret for at fastsætte disse betingelser påhviler den økonomiske afdeling i samordning med salgsafdelingen. På den anden side er den, der har ansvaret for styring af politikkerne, kredit- og opkrævningsafdelingen i den samme økonomiafdeling.

Kreditperioden

Tildeling af flere kreditdage stimulerer salget, men har økonomiske omkostninger ved at immobilisere investeringen i tilgodehavender, øge porteføljedagene og reducere omsætningen.
Det er nødvendigt at vide, hvilken fleksibilitet salget har, fordi en reduktion af kreditperioden generelt påvirker volumen og som følge heraf en reduktion i marginale overskud og en mangel på absorption af faste omkostninger og semivariabler.
En af strategierne til at fange markedet og øge salget er at udvide kreditbetingelserne, når der er lignende betingelser i produkternes kvalitet, service og pris.

Rabatter på forudbetaling

Generelt har virksomheder som mål at fange markedet og have en større deltagelse, hvilket fører til en kredit svarende til konkurrencens. En strategi er at give kunden en rabat, når han betaler sine regninger på forhånd. Rabatten skal baseres på prisen på penge på markedet. I tilfælde af at virksomheden har lån med renter, kan kunderne få rabatter, der er større end markedets, men mindre end det, virksomheden betaler til tredjeparter for at være i stand til at generere en yderligere pengestrøm til den normale drift og på forhånd afregne de kontrakterede forpligtelser, der genererer renter overordnede.
Rabatter ved kontant betaling har en direkte fordel ved finansiering af tilgodehavender, der modregnes i reduktionen i indkomst. Disse rabatter har en effekt på salgsfremme, hvilket øger volumen og generelt forbedrer virksomhedens rentabilitet.

Etablering af en kreditpolitik

For det første er det nødvendigt at undersøge, hvad der er kreditpolitikkerne i virksomhedens forretningsområde på det deltagende marked. Derfor skal du have et dybt kendskab til markedet, så ledernes vurdering har den ønskede effekt.
Kreditpolitikker er passende i henhold til den tid og de økonomiske forhold, som virksomheden lever. Disse er ikke for evigt, men skal tilpasses på en dynamisk og skiftende måde for at maksimere virksomhedens investeringsafkast.

Indsamlingspolitikker

De henviser til den måde, opkrævningen skal styres på, når klienten ikke betaler sin gæld i form af den tildelte kredit. Denne politik er meget variabel og er betinget af det marked og forretningsområde, hvor den opererer.
Indsamlingsprocessen kan være dyr, men det kræves fasthed for ikke at forlænge forvaltningen af ​​opkrævningen og minimere tab som følge af dårlig gæld. Denne fasthed betyder generelt, at kunder opfylder deres forpligtelser med større mulighed.
Omkostningerne ved misligholdte lån er høje, og de immobiliserer også ressourcer, der har en omkostningsomkostning, og som kan generere fordele i en anden del af virksomhedens økonomiske struktur.
Konstant overvågning af tilgodehavender er en effektiv foranstaltning til at holde konti løbende.
På stærkt konkurrenceprægede markeder, når udbuddet er større end efterspørgslen, kan man let nå en forfalden portefølje, som kan føre virksomheden til betydelige tab.

Overvågning af saldoer, der afventer indsamling

Kreditafdelingen har ansvaret for overvågning og overvågning af kundekonti, så fakturaer præsenteres i din mulighed for indsamling og er at håndtere baseret på kreditpolitikker indsamling af kundekonti, der er forsinket.
Indsamlingsstyring udføres gennem en rapport kendt som balance aging analyse, hvor alle tilgodehavender vises. Dette indeholder navn og kundenummer, kontosaldo, summen af ​​alle fakturaer, der er inden for kreditbetingelserne, skyldigt beløb fra 1 til 120 dage. Disse lister har en vandret præsentation, og i slutningen har du totalerne for hver kolonne, og du kan med nøjagtighed vide status for kundernes portefølje.
En nødvendig og meget vigtig praksis er at kommunikere status for deres konto til kunder hver måned med henblik på oplysninger og således at de afstemmer deres beløb med deres regnskab og holder en portefølje opdateret med rettidig information og sandfærdig.

Finansiering med tilgodehavender

De kan fås ved at sælge tilgodehavender. Det er en vigtig kilde at generere pengestrømme til finansiering af virksomheden. Salgsoperationen kaldes factoring, som repræsenterer et sted eller kontor, hvor faktoren er bosiddende og driver kommerciel forretning. Virksomheden sælger og tildeler sine tilgodehavender til køberen, der påtager sig kreditrisikoen, samt inkassoprocedurerne.
En rettighedstildelingskontrakt oprettes ved hjælp af hvilken overdrageren overfører de rettigheder, den har fra sin debitor til en tredjepart, der er en finansiel institution. På denne måde fortsætter klienten med forpligtelsen til at betale, men ikke til virksomheden, men til virksomheden. Faktoren opkræver en rente og en provision under hensyntagen til den kommercielle prestige og solvens hos den klient, der skal betale fakturaerne, beløbet og kreditens løbetid. Tilgodehavender kan dokumenteres med veksel eller pengebrev, og kreditinstitutter udfører diskontering i dette tilfælde.

Kontrol med modtagne konti og dokumenter

Administratoren skal gennemføre alle de operationelle kontrolforanstaltninger, der beskytter partnere eller aktionærers aktiver og egenkapital og opretholder således funktionaliteten og integriteten forretning. De etablerer også verifikation og nøjagtighed af de udførte data og operationer samt udvikling og fremme af effektivitet og regler, der skal følges i administrationen af ​​virksomheden.

Effekter af inflation og devaluering på tilgodehavender

Tilgodehavender er monetære aktiver, fordi de repræsenterer et bestemt antal tilgodehavender fra monetære enheder, så de også er modtagelige for at ændre deres beløb og kan derfor ikke korrigeres, da deres beløb altid forbliver bestemt af antallet af enheder, der repræsentere.
I tider med høj inflation, der kan betragtes som mere end et ciffer, skal det tab, der opstår på tilgodehavender, når de mister deres købekraft, fordi de er monetære aktiver, anerkendes.
I tilfælde af en devaluering af den valuta, der repræsenterer den officielle anerkendelse af inflation i forhold til en fremmed valuta, ændres den det beløb, der tilgodeses i pesos fra tilgodehavender i fremmed valuta, og det overskud, der genereres ved den nye valutakurs, skal indregnes.
God ledelse i tider med inflation og devaluering bør måle virksomhedens eksponering løbende for at minimere dens virkninger.

Bibliografi
MORENO Hernández Joaquín A., et. til. , Den økonomiske styring af arbejdskapital, Mexico: 1997, red. I.M.C.P.