Eksempel på kontanthåndtering

Kontanter er en af ​​de poster, der hører til aktivet, og som styres inden for selskaberne; kalder det kommerciel eller service. Vi kan dog tilføje, at kontanter er en meget delikat konto som de andre, men hvis du skal være mest opmærksom på at registrere den.

Kontantens art og sammensætning
Kontanter er den normale ressource ved børsen og danner grundlaget for måling og regnskab for alle andre poster. Det klassificeres generelt som et kortfristet aktiv. For at det kan præsenteres som “kontant”, skal det være tilgængeligt for betaling af aktuelle forpligtelser og frit for eventuelle kontraktmæssige begrænsninger, der begrænser dets anvendelse til at dække gæld.

Kontanter består af mønter, regninger og disponible midler deponeret i banken. Omsættelige ressourcer såsom postanvisninger, certificerede checks, kassererchecks, personlige checks og bankudkast betragtes også som kontante.
Sparekonti kan normalt lide kontanter, selvom banken har en juridisk ret til at kræve varsel inden udtræk. Imidlertid udøver banker sjældent privilegiet på forhånd, så opsparingskonti behandles som kontanter.

Depositum, som kun kan trækkes tilbage på bestemte udløbsdatoer, er mere korrekt inkluderet i sektionen om midlertidige investeringer på grund af den faktiske begrænsning, der pålægges din pension.

Varer med klassificeringsproblemer er efter dateret kontrol, pengebrev, rejseforskud, frimærker og visse specialfonde. Efter dateret kontrol og gyldighedsbeviser håndteres som tilgodehavender. Forskud til rejseudgifter håndteres som tilgodehavender, hvis de skal indsamles fra medarbejderne eller trækkes fra deres løn. I andre tilfælde er klassificeringen som forudbetalt udgift den mest korrekte.

Små kontanter og hensættelser til ændringer indgår i kortfristede aktiver som kontante, da det generelt er tilfældet Disse midler bruges til at afholde aktuelle driftsudgifter og til at afvikle forpligtelser for øjeblik. Generelt udføres adskillelsen af ​​kontanter i omsætningsaktiverne ikke, medmindre det er tilfældet har specifikt oprettet en betydelig fond til opfyldelse af en forpligtelse, der når dens udløb.

Begrænsede eller deponerede kontanter er adskilt fra den generelle kontokonto. Begrænsede kontanter klassificeres som enten omsætningsaktiver eller langsigtede aktiver afhængigt af datoen for tilgængelighed eller udbetaling. Om kontanterne skal bruges (i løbet af et år eller driftscyklussen, alt efter hvad der er længst) til betale eksisterende eller udløbne forpligtelser, er det rigtige at klassificere det i afsnittet i cirkulerer. I stedet, når det skal opbevares i en længere periode, vises begrænsede kontanter i det langsigtede afsnit i oversigten over finansiel stilling. Generelt investeres kontanter, der skal holdes i lange perioder, snarere end i form af kontanter.

Kontanthåndtering og kontrol
Kontanter udgør et særligt regnskabsproblem, ikke kun fordi de indgår i et stort antal transaktioner, men også af følgende grunde:

1. Kontanter er det enkelte aktiv, der lettere konverteres til enhver anden aktivklasse; den skjules og transporteres uden vanskeligheder og søges næsten universelt. Derfor kræver korrekt regnskab for kontante transaktioner, at der er kontroller for at sikre, at kontanterne ejes eller er relateret til virksomheden.
2. Mængden af ​​kontanter, som en virksomhed ejer, skal reguleres nøje, så der ikke er for meget eller for lidt til rådighed på et givet tidspunkt. Det er nødvendigt altid at have en tilstrækkelig mængde uden væsentligt lammende ressourcer. Som udvekslingsressourcer er kontanter afgørende for at betale for alle de aktiver og tjenester, som virksomheden erhverver, og for at opfylde alle sine forpligtelser, når de forfalder. Derfor er kontant udbetaling en daglig begivenhed, så der skal være en tilstrækkelig fond til rådighed for at imødekomme disse behov. På den anden side er kontanter som sådan ikke et produktivt aktiv; tjener ikke afkast. Derfor tilrådes det ikke at have en større mængde end den nødvendige for at tilfredsstille de daglige behov med en rimelig margen for nødsituationer. Kontanter ud over, hvad der er nødvendigt, skal investeres, enten i indkomstgenererende værdipapirer eller andre produktive aktiver.

Regnskabsafdelingen står over for to problemer, når det kommer til håndtering af kontante transaktioner: (1) den er korrekt etablere passende kontroller for at sikre, at officerer og ansatte ikke udfører operationer, der ikke har været autoriseret (2) de nødvendige oplysninger skal gives til de tilsvarende administratorer om tilgængelige kontante og kontante operationer. De fleste virksomheder tildeler regnskabsafdelingen ansvaret for at opnå den korrekte kontrol med optegnelsen over denne type operationer. Naturligvis er registreringskontrol ikke mulig uden korrekt fysisk kontrol; så regnskabsafdelingen har en interesse i at forhindre forsætlige utilsigtede fejl i kontanttransaktioner. Det skal understreges, at fejl kan og kan forekomme, selv når kontrolforanstaltningerne er mest avancerede.

Reguleringen af ​​det disponible beløb er grundlæggende et spørgsmål for administrationen: men revisorer skal være i stand til at give de oplysninger, der er nødvendige for administrationen til at gennemføre regulering gennem særlige lånetransaktioner og investeringer.

Pengesystemer til forskud. I næsten alle virksomheder er det nødvendigt at betale små beløb af forskellige årsager som f.eks frokost og transport af medarbejdere, køb af mindre kontorartikler og andre udgifter mindreårige. Det ville naturligvis være upraktisk at forvente, at disse udbetalinger skulle foretages med check; men under alle omstændigheder er dens kontrol vigtig. En meget almindelig metode til at opnå rimelig kontrol, enkel betjening og generel overholdelse af reglen med checkbetaling er det såkaldte forskudssystem til udbetalinger gennem kasseapparatet pige.

Systemet fungerer således:
til. En person udnævnes som den person, der har ansvaret for småpenge og får et lille beløb, som han vil tage det, der er nødvendigt for at foretage mindre betalinger.
b. Efterhånden som udbetalingerne finder sted, modtager den små kontante kontorist underskrevne kvitteringer fra hver person, til hvem der blev betalt. Hvis det er muligt, tilføjes bevis, der berettiger udbetalingen, til kvitteringen.
c. Når fonden er ved at løbe tør, præsenterer forvalteren for den generelle forhandler en anmodning om refusion bakket op af en kreditpolitik. Små kontanter, der dækker alle udgifter, og modtager en check fra virksomheden til "Cash" eller til "Petty Cash" for at erstatte baggrund.

Indtastninger foretages kun på Petty Cash-kontoen for at øge eller nedsætte fonden eller justere saldoen og de relevante udgifter, hvis de ikke blev tilbagebetalt ved årets udgang. Tilbagebetalingsposten påvirker ikke Petty Cash-kontoen, men mængden af ​​kontanter den indeholder.

Kontooverstrømningskontoen og underskuddskontoen påvirkes, når fonden ikke har balance. Hvis kontanter viser mangel (f.eks. Når summen af ​​politikker og kontante midler er mindre end beløbet for den mindre kontante fond), debiteres forskellen på kontoen for overskud og mangel på Kontanter. Hvis du kaster et overskud, krediteres det til den konto. Kontoen er åben indtil udgangen af ​​året, det vil sige når den lukkes og præsenteres normalt i resultatopgørelsen som en udgift eller et andet produkt.

Der er typisk udgiftsposter i fonden, undtagen umiddelbart efter refusion; så hvis årsregnskabet skal være nøjagtigt, skal midlerne tilbagebetales ved afslutningen af ​​hver regnskabsperiode, og også når de er ved at være opbrugt.

I henhold til forskudsystemet er den små kontante leder til enhver tid ansvarlig for beløbet, hvad enten det er i form af kontanter eller repræsenteret af underskrevne kuponer. Disse bilag er det bevis, som udbetalingsofficeren kræver for at skrive en refusionskontrol. To yderligere procedurer følges for at opnå mere fuldstændig kontrol med små kontanter.

1. En overordnet for den mindre pengeforvalter foretager fra tid til anden overraskelsesrevisioner for at afgøre, om fonden forvaltes tilfredsstillende.
2. Små kontantkuponer annulleres eller lemlæstes, når de først er præsenteret for refusion, så de ikke kan bruges til at opnå en anden forkert betaling.

Ofte anvendes forskudssystemet til betaling af løn via en særlig konto. Der anvendes også separate forskudskonti, der drives via banken af ​​det system, der er beskrevet for betaling af udbytte, løn til embedsmænd, rejseudgifter, provisioner, bonusser og udgifter fortrolig.

Årsagen til at opretholde kontrollen med pengestrømme er, at ind- og udstrømning generelt ikke falder sammen. Der er fire modeller til at bestemme den balance, der skal opretholdes:

· Hold et bestemt antal dage med udgifter, der kan opstå, afhængigt af den sikkerhed du har på de forventede pengestrømme.
Udfør en regressionsanalyse, idet der tages salgsvariabler og kontanter, hvor dette er variablen afhængig og salg den uafhængige variabel, der vil påvirke det beløb, der opretholdes i henhold til salg.
· Bestem et passende forhold mellem kontanter og salg.
· Byg en matematisk model, der integrerer cost-benefit binomien; det vil sige tage hensyn til, hvad det koster at opretholde kontanterne, og hvad det koster at mangle det til at dække forpligtelserne, det vil sige omkostningerne ved mangel og omkostninger ved overskud.

Betydningen af ​​kontanthåndtering.
Forvaltning af kontanter og omsættelige værdipapirer er et af de vigtigste områder for styring af arbejdskapital. Da begge er virksomhedens mest likvide aktiver, kan de i det lange løb udgøre evnen til at betale regninger, når de forfalder. I sikkerhedsstillelse kan disse likvide aktiver også fungere som en reserve af midler til dækning af uventede udbetalinger, hvilket reducerer risikoen for en "solvenskrise". Da de andre kortfristede aktiver (tilgodehavender og varebeholdninger) til sidst bliver aktiver igennem indsamling og salg, kontanter er den fællesnævner, som alle aktiver kan reduceres til væsker.

"Omsættelige værdipapirer" er kortsigtede investeringsinstrumenter, som virksomheden bruger til at opnå afkast på midlertidigt inaktive fonde. Når en virksomhed oplever en overdreven ophobning af kontanter, vil den bruge en del af den som et rentebærende instrument. Selvom forretningsbanker kan betale renter på efterspørgselsindskud, modtager kunder generelt sådanne renter. kompensation for dine kontosaldoer i form af reducerede servicegebyrer eller lavere renter på lån eller begge. Visse systemer med meget likvide renter tjener virksomheden til at tjene overskud på ledige kontanter uden at ofre en del af dets likviditet. De grundlæggende strategier, som virksomheder skal følge i forhold til kontanthåndtering, er følgende:

1.- Dæk de konti, der skal betales så sent som muligt uden at få virksomhedens kreditposition, men udnyt eventuelle gunstige kontantrabatter.
2.- Brug lagerbeholdningen så hurtigt som muligt for at undgå lagre, der kan resultere i lukning af produktionslinjen eller med tab af salg.
3.- Saml udestående konti så hurtigt som muligt uden at miste fremtidigt salg på grund af alt for presserende indsamlingsprocedurer. Hurtige betalingsrabatter, hvis de er økonomisk forsvarlige, kan bruges til at nå dette mål

Teknik til kontanthåndtering
· Pengestrømsynkronisering. en situation, hvor tilstrømninger falder sammen med udstrømninger, hvorved virksomheden kan opretholde lave saldi for transaktioner.
· Rydning af en check. en proces, der blev fulgt for at konvertere kontanter og deponere en check, der er skrevet til betalingsmodtagerens konto.
· Flydende udbetaling, værdien af ​​de checks, som vi har udstedt, men stadig er under behandling, og som banken derfor ikke har trukket fra saldoen på vores konto.

Cyklus og omsætning, bestem minimumsbalancen og anvend modeller.
Virksomhedens "kontantcyklus" defineres som den periode, der dækker fra det øjeblik, virksomheden udbetaler til købe råmateriale, indtil det øjeblik, hvor kontanterne indsamles fra salget af den færdige artikel og produceres med nævnte materiale. Den "kontante omsætning" er det årlige antal gange, som nummerøren gennemgår en omsætning.
Bestemmelse af minimumsbalancen kan defineres, da virksomheden skal udnytte de muligheder, der opstår for at investere eller betale din gæld for at opretholde en effektiv balance skal målet derefter være at operere på en måde, der kræver et minimum af penge kontanter. Det pengebeløb, der giver virksomheden mulighed for at dække med de planlagte betalinger af sine konti på tidspunktet for forfaldsdatoen samt give en sikkerhedsmargin for at foretage uventede betalinger eller planlagte betalinger, når der er pengestrømme til rådighed forventet. Minimumsniveauet for drift af kontanter, som en virksomhed har brug for, kan beregnes ved at dividere virksomhedens samlede årlige udgifter med dets kontante omsætningshastighed.