Eksempel på gæld

De dokumenter og gæld, der skal betales, repræsenterer nuværende forpligtelser som følge af driften af ​​tidligere transaktioner, såsom såsom erhvervelse af varer eller tjenester eller ved at opnå lån til finansiering af de varer, der udgør aktiv.

Betydningen af ​​konti, der skal betales inden for arbejdskapital, udgør i langt de fleste virksomheder hovedbeløbet af løbende forpligtelser på grund af det faktum, at inkluderer gæld til varer og tjenester, der er nødvendige for produktion og salg, samt anden gæld for udgifter og tjenester, der ikke påvirker produktionen eller varebeholdninger, men betragtes ikke direkte i udgiftskontiene, såsom begreber relateret til professionelle gebyrer, reklamemeddelelser, indtægter osv., som er anvendt på resultater. De inkluderer også forpligtelser, der hidrører fra erhvervelse af maskiner og udstyr, der repræsenterer en investering og langfristede aktiver.
En vigtig foranstaltning for at kende finansieringen modtaget fra leverandører opnås som følger:

Forpligtelser til fordel for leverandører
Varebeholdninger

Resultatet repræsenterer finansieringen uden omkostninger, der er modtaget fra leverandørerne på investeringen i varebeholdninger.
Afhængigt af branchen varierer finansieringen.
Dage for varebeholdninger, der finansieres af leverandører, opnås som følger:

(Lageromsætning) (leverandørfinansiering)

Politikkerne for administration af gældskonti skal formuleres af økonomi- og indkøbsområderne med viden og accept af den generelle ledelse, da god eller dårlig administration af tilgodehavender direkte påvirker selskabets likviditet og strømmen af kontanter.

INFORMATION

For en god administration af gældskonti er det nødvendigt at have nøjagtige og rettidige oplysninger fra virksomheden, der gør det muligt at træffe beslutninger. Det er nødvendigt at have et betalingsprogram, der giver dig mulighed for at kende dine kontante behov.

FINANSIERINGSNIVEAU MED REGNSKABSBETALINGER

Niveauet af betalte konti bestemmes hovedsageligt af niveauet for køb af varebeholdninger, da de er dem, der fastsætter de udgifter, der skal foretages, og i mindre grad til begreberne af udgifter.
Niveauet af gældskonti skal overvåges på grund af virksomhedens solvens, som skal have et forhold mellem forpligtelsesbeløbet og værdien af ​​selskabets egenkapital.

FINANSIERINGSPOLITIK

Finansieringspolitikker med tilgodehavende har til formål at maksimere finansiering, der ikke har nogen omkostninger for virksomheden, opnå rabatter til hurtig betaling eller forskudsbetaling, når der præsenteres betingelser, der skal forhandles, og fastlægge niveauet for gældsætning forretning.
Administration af gældskonti sætter politikkerne, blandt hvilke:
For at maksimere den finansiering, der ikke har omkostninger for kreditfirmaet hos leverandører, er det indstillet med parametre i form af kreditdage og tildelt i henhold til de forskellige input, der er erhverve.
Udnyt rabatterne til hurtig betaling eller forskud.
Virksomhedens gældsætning.
Overvåg eksponeringen af ​​konti, der skal betales til inflation og valutadevaluering.

ANDRE REGNSKABER BETALT

De er alle individuelle operationer, der ikke kommer fra repræsentative salgsproduktionsoperationer, og de udgør heller ikke operationer Rutinemæssigt, men ret sporadisk, såsom forskud fra kunder på grund af de leverede tjenester eller til erhvervelse af gods.

UDGIFTER OG AKKUMULEREDE AFGIFTER BETALT

De er en del af den kortsigtede forpligtelse, nogle eksempler er: renter, serviceomkostninger osv.
De akkumulerede betalbare skatter består af indkomstskat, medarbejdernes overskudsdeling, socialsikringsbidrag samt tilbageholdt fra ansatte som arbejdsgiverens andel, afgiften på arbejdsprodukter, merværdiafgift, INFONAVIT, SAR og andre på produktion osv.
Det vigtigste koncept for disse er lønningslister, der involverer betydelige betalinger, som har en vigtig indflydelse på arbejdskapitalen.

STYRING

Den er stærkt afhængig af den økonomiske dualitet af operationer under hensyntagen til det grundlag, den er baseret på, som er dobbelt indrejse. I alle transaktioner vil der være to kontrolpunkter.
Et grundlæggende princip er, at der er rekord for køb af varer eller tjenester. De transaktioner, der registreres for disse koncepter, er meget talrige og vigtige, så der skal være en intern kontrol beskytte operationernes integritet og tillade en registrering, der efterlader information, for at kunne høre dens bevægelser og balancer enhver dato.
Virksomhedens administration skal sikre den eksisterende kontrol med de konti, der skal betales inden for virksomheden, og for dette skal de kunne besvares flere spørgsmål, som alle har til formål at give tilstrækkelig information om, hvorvidt de gældskonti styres korrekt. effektiv.
Virksomhedens operationelle kontrolsystem skal omfatte:
Baggrundsprocedurer, der skal følges i forhold til hver af de afdelingers, organisationens opgaver og forpligtelser.
De kvaliteter og viden, som personalet skal have i overensstemmelse med deres ansvar
En organisationsplan, der viser en passende adskillelse af roller og ansvar.
Et autorisationssystem og passende registreringsprocedure, der giver nøjagtig regnskabskontrol med aktiver, passiver, indtægter og udgifter.

EFFEKTER AF INFLATION OG DEVALUERING AF REGNSKABER BETALT

Tilgodehavender er monetære forpligtelser, og i tider med høj inflation, der kan betragtes som mere end et ciffer, skal du Hjælpeprogrammet, der produceres på gældskonti, anerkendes, fordi deres afregning vil blive foretaget med monetære enheder med lavere magt køber.
I tilfælde af en devaluering af valutaen skal det beløb, der skal betales i pesos af de konti, der skal betales i fremmed valuta, ændres, og det tab, der realiseres ved den nye valutakurs, skal indregnes.
God ledelse skal måle virksomhedens eksponering løbende for at minimere dens virkninger. Virksomhedens investeringsposition i forhold til inflation og devaluering bestemmes gennem status for investeringsposition. Niveaupositioner for monetære aktiver og passiver i national og udenlandsk valuta producerer ikke tab eller overskud som følge af inflationen eller devaluering på grund af, at deres resultater modregnes hver.

KILD HØRT

Moreno Fernández Joaquín, et al., Den økonomiske styring af arbejdskapital, IMCP, 1996