Cash-Management-Beispiel

Bargeld ist einer der Posten, die zum Vermögenswert gehören und innerhalb der Unternehmen verwaltet werden; nennen es kommerziell oder service. Wir können jedoch hinzufügen, dass Bargeld ein sehr empfindliches Konto wie die anderen ist, aber wenn Sie der Registrierung größte Aufmerksamkeit schenken müssen.

Art und Zusammensetzung von Bargeld
Bargeld ist die normale Ressource der Börse und bildet die Grundlage für die Bewertung und Bilanzierung aller anderen Posten. Es wird grundsätzlich als kurzfristiger Vermögenswert klassifiziert. Damit es als „Bargeld“ dargestellt werden kann, muss es zur Begleichung laufender Verbindlichkeiten zur Verfügung stehen und frei von vertraglichen Beschränkungen sein, die seine Verwendung zur Begleichung von Schulden einschränken.

Bargeld besteht aus Münzen, Scheinen und verfügbaren Geldmitteln, die bei der Bank hinterlegt sind. Behandelbare Ressourcen wie Zahlungsanweisungen, zertifizierte Schecks, Kassiererschecks, persönliche Schecks und Bankschecks gelten ebenfalls als Bargeld.

Sparkonten sind in der Regel wie Bargeld, obwohl die Bank ein gesetzliches Recht hat, vor der Auszahlung eine Kündigung zu verlangen. Allerdings üben Banken das Kündigungsprivileg nur selten aus, so dass Sparkonten wie Bargeld behandelt werden.

Einzahlungszertifikate, die nur zu bestimmten Ablaufdaten zurückgezogen werden können, sind aufgrund der tatsächlichen Beschränkung, die auferlegt wurde, korrekter in den Abschnitt vorübergehende Investitionen aufgenommen deinen Ruhestand.

Posten mit Klassifizierungsproblemen sind vordatierte Schecks, Schuldscheine, Reisevorschüsse, Briefmarken und bestimmte Sonderfonds. Vordatierte Schecks und Schuldscheine werden als Forderungen behandelt. Reisekostenvorschüsse werden als Forderungen aus Lieferungen und Leistungen behandelt, wenn sie von Mitarbeitern einzuziehen oder vom Lohn abzuziehen sind. In anderen Fällen ist die Klassifizierung als Rechnungsabgrenzungsposten am zutreffendsten.

Die Kassenbestände und die Rückstellung für Wechselgeld sind als Zahlungsmittel im Umlaufvermögen enthalten, da grundsätzlich Diese Mittel werden verwendet, um laufende Betriebsausgaben zu decken und Verpflichtungen der Moment. Im Allgemeinen wird die Trennung von Bargeld im Bereich des Umlaufvermögens nicht durchgeführt, es sei denn, es ist hat speziell einen bedeutenden Fonds eingerichtet, um einer Verpflichtung nachzukommen, die seinen Ablauf.

Sperr- oder Treuhandgeld wird vom allgemeinen Geldkonto getrennt. Zahlungsmittel mit Verfügungsbeschränkung werden je nach Verfügbarkeits- oder Auszahlungszeitpunkt entweder als kurzfristige Vermögenswerte oder als langfristige Vermögenswerte klassifiziert. Ob das Bargeld verwendet werden soll (im Laufe eines Jahres oder im Betriebszyklus, je nachdem, welcher Zeitraum länger ist) für bestehende oder auslaufende Verpflichtungen zu bezahlen, ist es richtig, diese in den Abschnitt der im Umlauf. Stattdessen werden verfügungsbeschränkte Zahlungsmittel bei längerer Haltedauer im langfristigen Teil der Bilanz ausgewiesen. Bargeld, das über längere Zeiträume gehalten werden soll, wird grundsätzlich nicht in Form von Bargeld gehalten.

Cash-Management und -Kontrolle
Bargeld stellt ein besonderes buchhalterisches Problem dar, nicht nur weil es in eine Vielzahl von Operationen eingeht, sondern auch aus folgenden Gründen:

1. Bargeld ist der einzelne Vermögenswert, der am leichtesten in eine andere Vermögensklasse umgewandelt werden kann; es lässt sich problemlos verstecken und transportieren und wird fast überall gesucht. Daher erfordert eine ordnungsgemäße Bilanzierung von Bartransaktionen, dass Kontrollen vorhanden sind, um sicherzustellen, dass die Barmittel im Besitz des Unternehmens sind oder mit diesem verbunden sind.
2. Der Bargeldbestand eines Unternehmens muss sorgfältig reguliert werden, damit nicht zu viel oder zu wenig zu einem bestimmten Zeitpunkt zur Verfügung steht. Es ist notwendig, immer über eine ausreichende Menge zu verfügen, ohne die Ressourcen wesentlich zu lähmen. Als Devisenmittel ist Bargeld unerlässlich, um alle Vermögenswerte und Dienstleistungen zu bezahlen, die das Unternehmen erwirbt, und um alle seine Verpflichtungen bei Fälligkeit zu erfüllen. Daher ist die Barauszahlung ein tägliches Ereignis, daher muss ein ausreichender Fonds zur Verfügung stehen, um diesen Bedarf zu decken. Andererseits ist Bargeld als solches kein produktives Gut; erwirtschaftet keine Rendite. Daher ist es nicht zweckmäßig, eine größere Menge als die zur Deckung des täglichen Bedarfs erforderliche Menge mit einem angemessenen Spielraum für Notfälle zu haben. Über das Notwendige hinausgehende Barmittel sollten entweder in einkommensschaffenden Wertpapieren oder anderen produktiven Vermögenswerten angelegt werden.

Die Buchhaltung hat bei der Abwicklung von Bargeldtransaktionen zwei Probleme: (1) sie ist korrekt angemessene Kontrollen einrichten, um sicherzustellen, dass Beamte und Mitarbeiter keine Tätigkeiten ausführen, die nicht autorisiert; (2) Den entsprechenden Verwaltern sind die erforderlichen Auskünfte über verfügbare Barmittel und Bargeschäfte zu erteilen. Die meisten Unternehmen übertragen der Buchhaltung die Verantwortung für die ordnungsgemäße Kontrolle der Aufzeichnungen dieser Art von Vorgängen. Natürlich ist eine Registrierungskontrolle ohne eine angemessene physische Kontrolle nicht möglich; daher hat die Buchhaltung ein Interesse daran, vorsätzliche, ungewollte Fehler im Bargeldverkehr zu verhindern. Es sollte betont werden, dass Fehler auftreten können und auch auftreten, wenn die Kontrollmaßnahmen am weitesten fortgeschritten sind.

Die Regulierung des verfügbaren Geldbetrags ist grundsätzlich Sache der Verwaltung: Wirtschaftsprüfer müssen aber in der Lage sein, Bereitstellung der Informationen, die für die Verwaltung erforderlich sind, um die Regulierung durch spezielle Darlehensgeschäfte durchzuführen, und Investitionen.

Kassensysteme für Vorschüsse. In fast allen Unternehmen ist es aus verschiedenen Gründen notwendig, kleine Beträge zu zahlen, wie z Mittagessen und Transport von Mitarbeitern, Einkauf kleinerer Büromaterialien und sonstige Ausgaben Minderjährige. Offensichtlich wäre es unpraktisch zu erwarten, dass diese Auszahlungen per Scheck erfolgen; aber in jedem Fall ist seine Kontrolle wichtig. Eine sehr verbreitete Methode, um eine vernünftige Kontrolle, einfache Bedienung und allgemeine Einhaltung von die Scheckzahlungsregel ist das sogenannte Vorauszahlungssystem für Auszahlungen über die Kasse Mädchen.

Das System funktioniert so:
zu. Eine Person wird zum Verwalter der Portokasse ernannt und erhält einen kleinen Betrag, von dem sie das Notwendige für kleine Zahlungen einnimmt.
b. Bei Auszahlungen erhält der Kassenmitarbeiter von jeder Person, an die eine Zahlung geleistet wurde, unterschriebene Quittungen. Der Quittung wird nach Möglichkeit ein Nachweis beigefügt, der die Auszahlung rechtfertigt.
c. Wenn der Fonds aufgebraucht ist, stellt der Manager dem allgemeinen Kassierer einen Erstattungsantrag, der durch eine Kreditpolitik abgesichert ist. Portokasse, die alle Ausgaben deckt, und erhält einen Scheck von der Gesellschaft, ausgestellt auf "Cash" oder auf "Petty Cash" als Ersatz für die Hintergrund.

Buchungen auf dem Petty Cash-Konto erfolgen nur zur Aufstockung oder Verringerung des Fonds oder zur Anpassung des Saldos und der entsprechenden Ausgaben, wenn diese am Jahresende nicht erstattet wurden. Der Erstattungseintrag wirkt sich nicht auf das Petty Cash-Konto aus, wohl aber auf den darin enthaltenen Bargeldbetrag.

Das Cash Overflow- und Shortfall-Konto ist betroffen, wenn der Fonds keinen Saldo hat. Wenn Bargeld einen Mangel aufweist (z. B. wenn die Summe von Policen und Kassenbestand weniger als Höhe der Kassenkasse), die Differenz wird dem Konto der Über- und Unterdeckungen von. belastet Kasse. Wenn Sie einen Überschuss werfen, wird dieser diesem Konto gutgeschrieben. Das Konto bleibt bis zum Jahresende offen, dann wird es geschlossen und wird in der Regel als Aufwand oder sonstiges Produkt in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen.

In der Regel gibt es Aufwandsposten im Fonds, außer unmittelbar nach der Erstattung; Wenn der Jahresabschluss also korrekt sein soll, müssen die Mittel am Ende jeder Rechnungsperiode und auch dann, wenn sie sich der Erschöpfung nähern, zurückgezahlt werden.

Nach dem Vorschusssystem ist der Kassenwart jederzeit für den Betrag verantwortlich, sei es in Form von Bargeld oder vertreten durch unterschriebene Belege. Diese Belege sind der Nachweis, den der Auszahlungsbeauftragte benötigt, um einen Rückerstattungsscheck auszustellen. Zwei zusätzliche Verfahren werden befolgt, um eine vollständigere Portokassenkontrolle zu erreichen.

1. Ein Vorgesetzter des Petty Cash Managers führt von Zeit zu Zeit überraschende Audits durch, um festzustellen, ob der Fonds zufriedenstellend verwaltet wird.
2. Kassenbons werden storniert oder verstümmelt, sobald sie zur Erstattung vorgelegt wurden, sodass sie nicht für eine zweite unzulässige Zahlung verwendet werden können.

Oftmals wird das Vorschusssystem auf die Zahlung von Gehältern über ein spezielles Konto angewendet. Es werden auch separate Vorauskonten verwendet, die über die Bank von dem für die Zahlung von Dividenden, Beamtengehältern, Reisekosten, Provisionen, Boni und Spesen geheim.

Der Grund für die Aufrechterhaltung der Kontrolle über den Cashflow besteht darin, dass Zu- und Abflüsse im Allgemeinen nicht zusammenfallen. Es gibt vier Modelle, um das einzuhaltende Gleichgewicht zu bestimmen:

· Halten Sie eine bestimmte Anzahl von Tagen an Auslagen ein, die je nach Sicherheit anfallen können, die Sie über die erwarteten Mittelzuflüsse haben.
Führen Sie eine Regressionsanalyse durch und nehmen Sie als Umsatzvariablen und Bargeld, wenn dies die Variable ist abhängig und Umsatz die unabhängige Variable, die sich auf den Betrag auswirkt, der gemäß der Der Umsatz.
· Bestimmen Sie ein angemessenes Verhältnis von Bargeld zu Umsatz.
· Erstellen eines mathematischen Modells, das das Kosten-Nutzen-Binomial integriert; das heißt, zu berücksichtigen, was es kostet, das Bargeld zu halten und was es kostet, wenn es fehlt, um die Verpflichtungen zu decken, d. h. die Fehl- und Überschusskosten.

Bedeutung des Cash-Managements.
Die Verwaltung von Barmitteln und Wertpapieren ist einer der wichtigsten Bereiche des Working Capital Managements. Da beides die liquidesten Vermögenswerte des Unternehmens sind, können sie langfristig die Fähigkeit darstellen, Rechnungen bei Fälligkeit zu begleichen. In Form von Sicherheiten können diese liquiden Mittel auch als Mittelreserve dienen, um unerwartete Auszahlungen abzudecken und so das Risiko einer „Solvenzkrise“ zu verringern. Da die sonstigen kurzfristigen Vermögenswerte (Forderungen und Vorräte) schließlich durch Inkasso und Verkauf, Bargeld ist der gemeinsame Nenner, auf den alle Vermögenswerte reduziert werden können Flüssigkeiten.

„Marktfähige Wertpapiere“ sind kurzfristige Anlageinstrumente, mit denen das Unternehmen Renditen aus vorübergehend ungenutzten Mitteln erwirtschaftet. Wenn ein Unternehmen eine übermäßige Ansammlung von Bargeld erfährt, wird es einen Teil davon als zinstragendes Instrument verwenden. Obwohl Geschäftsbanken Zinsen auf Sichteinlagen zahlen können, erhalten Kunden in der Regel solche Zinsen. Ausgleich Ihres Kontoguthabens in Form von reduzierten Servicegebühren oder niedrigeren Kreditzinsen oder beide. Bestimmte hochliquide Zinssysteme ermöglichen es dem Unternehmen, Gewinne mit ungenutzten Barmitteln zu erzielen, ohne einen Teil seiner Liquidität zu opfern. Die grundlegenden Strategien, die Unternehmen in Bezug auf das Cash-Management verfolgen sollten, sind die folgenden:

1.- Die Verbindlichkeiten so spät wie möglich decken, ohne die Kreditposition des Unternehmens zu erlangen, aber günstige Skonti zu nutzen.
2.- Verwenden Sie den Lagerbestand so schnell wie möglich, um Lagerbestände zu vermeiden, die zur Schließung der Produktionslinie oder zu Umsatzeinbußen führen könnten.
3.- Sammeln Sie offene Rechnungen so schnell wie möglich ein, ohne zukünftige Verkäufe aufgrund zu dringender Inkassoverfahren zu verlieren. Um dieses Ziel zu erreichen, können, wenn wirtschaftlich vertretbar, zeitnahe Skonti eingesetzt werden

Cash-Management-Techniken
· Synchronisation der Cashflows. eine Situation, in der Zuflüsse mit Abflüssen zusammenfallen, was es dem Unternehmen ermöglicht, niedrige Salden für Transaktionen zu halten.
· Einlösen eines Schecks. ein Prozess folgt, um Bargeld umzuwandeln und einen Scheck einzureichen, der auf das Konto des Zahlungsempfängers geschrieben wurde.
· Float der Auszahlung, der Wert der von uns ausgestellten, aber noch in Bearbeitung befindlichen Schecks, die daher von der Bank nicht vom Saldo unseres Kontos abgezogen wurden.

Zyklus und Umsatz, Mindestsaldo ermitteln und Modelle anwenden.
Der "Cash-Cycle" eines Unternehmens ist definiert als der Zeitraum, der vom Zeitpunkt der Auszahlung des Unternehmens bis zum Rohstoff kaufen, bis das Geld aus dem Verkauf des fertigen Artikels eingezogen und mit diesem produziert wird Material. Der "Barumsatz" ist die jährliche Anzahl der Umsätze des Numeraires.
Die Festlegung des Mindestsaldos kann definiert werden, da das Unternehmen die sich bietenden Investitions- oder Zahlungsmöglichkeiten nutzen muss Um ein effektives Gleichgewicht zu halten, sollte es dann das Ziel sein, so zu arbeiten, dass ein Minimum an Geld erforderlich ist Kasse. Der Geldbetrag, der es dem Unternehmen ermöglicht, die planmäßigen Zahlungen seiner Konten zum Zeitpunkt seiner Fälligkeit zu decken, sowie eine Sicherheitsmarge für unvorhergesehene Zahlungen oder geplante Zahlungen bieten, wenn Zahlungsmittelzuflüsse verfügbar sind erwartet. Der Mindestbetrag an Betriebsmitteln, den ein Unternehmen benötigt, kann berechnet werden, indem die jährlichen Gesamtausgaben des Unternehmens durch seine Bargeldumschlagsrate geteilt werden.