Λογιστικό αρχείο ΦΠΑ: Λογιστική πτυχή

Όπως φαίνεται, από τα παραπάνω, ο φόρος προστιθέμενης αξίας προκαλείται από άπειρες αξίες και, επιπλέον, υπάρχουν διαφορετικοί συντελεστές. Επομένως, για να το προσδιορίσετε σωστά, είναι απαραίτητο να γνωρίζετε διάφορες πτυχές, όπως η δραστηριότητα ή η επιχειρηματική δραστηριότητα της εταιρείας, η ζώνη ή τόπο τοποθεσίας, χορηγούνται ειδικές παραχωρήσεις κ.λπ., ώστε σύμφωνα με αυτές να εφαρμόζεται ο συντελεστής ανταποκριτής.
Μόλις καθοριστεί ο αντίστοιχος συντελεστής, ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) προσδιορίζεται πολλαπλασιάζοντας την αξία του την αποξένωση, την παροχή υπηρεσιών, την προσωρινή χρήση ή απόλαυση αγαθών ή την εισαγωγή αγαθών και υπηρεσιών από τον εφαρμοστέο ποσοστό.
Λογαριασμοί που χρησιμοποιούνται για την καταγραφή του ΦΠΑ. Οι λογαριασμοί που δημιουργούνται για την καταχώριση του ΦΠΑ που μεταφέρει ο φορολογούμενος στους πελάτες του και που του μεταβιβάζουν ή του μεταβιβάζουν οι προμηθευτές του είναι οι εξής:
πληρωτέος ΦΠΑ. Ο λογαριασμός αυτός είναι Τρεχουσών Υποχρεώσεων, πιστωτικού χαρακτήρα, σε αυτόν καταχωρείται το 379 ΥΑ που ο φορολογούμενος μεταφέρει, χρεώνει ή χρεώνει τους πελάτες του.

Αυτός ο λογαριασμός ονομάζεται επίσης δεδουλευμένος ΦΠΑ, πληρωτέοι φόροι ή διάφοροι πιστωτές. 38i

Αξιόπιστος ΦΠΑ. Ο λογαριασμός αυτός είναι Κυκλοφορούμενου Ενεργητικού, οφειλέτη, σε αυτόν καταχωρείται ο ΦΠΑ 382 που μεταφέρεται στον φορολογούμενο ή μετακυλίεται από τους προμηθευτές του.

Αυτός ο λογαριασμός ονομάζεται επίσης ΦΠΑ προς πίστωση, ΦΠΑ εκροών, καταβληθέν ΦΠΑ ή 384 διαφορετικοί οφειλέτες.

πληρωτέος ΦΠΑ για πράξεις που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του μήνα:

Πιστωτό ΦΠΑ πράξεων που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του μήνα:

Προσδιορισμός του ακέραιου * του Φ.Π.Α. Ολόκληρη η αξία του ΦΠΑ προσδιορίζεται αφαιρώντας τον πιστωτό ΦΠΑ από τον πληρωτέο ΦΠΑ. Παράδειγμα:
ΦΠΑ 1.350.000,00 $
Λιγότερο: Πιστωτικός ΦΠΑ 1.050.000,00
Συνολικό ποσό ΦΠΑ 300.000,00 $
Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι ο φορολογούμενος οφείλει να καταβάλλει ολόκληρο τον φόρο προστιθέμενης αξίας μηνιαίως, το αργότερο μέχρι την 20ή ημέρα ή την την επόμενη εργάσιμη, εάν όχι, κάθε μήνα της χρήσης, με δήλωση που θα προσκομιστεί στα γραφεία εξουσιοδοτημένο.
Για την καλύτερη κατανόηση των παραπάνω παρουσιάζεται παρακάτω η επίλυση μιας πρακτικής υπόθεσης που σχετίζεται με την κύρια εργασίες που εκτελούνται από εταιρεία της οποίας δραστηριότητα ή δραστηριότητα είναι: ή πώληση ειδών οικιακής χρήσης, που προκαλούν το 15% των ΔΕΞΑΜΕΝΗ.