Λογιστική εγγραφή ΦΠΑ: Λογιστική πτυχή

Όπως φαίνεται, από τα παραπάνω, ο φόρος προστιθέμενης αξίας προκαλείται από το άπειρο των αξιών και, επιπλέον, υπάρχουν διαφορετικοί συντελεστές. Επομένως, για να προσδιοριστεί σωστά, είναι απαραίτητο να γνωρίζουμε διάφορες πτυχές, όπως η δραστηριότητα ή η επιχείρηση της εταιρείας, η ζώνη ή τόπος τοποθεσίας, οι ειδικές παραχωρήσεις που χορηγούνται κ.λπ., έτσι ώστε σύμφωνα με αυτούς εφαρμόζεται η τιμή ανταποκριτής.
Μόλις καθοριστεί ο αντίστοιχος συντελεστής, ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) προσδιορίζεται πολλαπλασιάζοντας την τιμή του αποξένωση, παροχή υπηρεσιών, προσωρινή χρήση ή απόλαυση αγαθών ή εισαγωγή αγαθών και υπηρεσιών από το ισχύουσα τιμή.
Λογαριασμοί που χρησιμοποιήθηκαν για την καταγραφή ΦΠΑ. Οι λογαριασμοί που δημιουργούνται για την καταχώριση του ΦΠΑ που μεταφέρει ο φορολογούμενος στους πελάτες του και που μεταβιβάζονται σε αυτόν ή μεταβιβάζονται από τους προμηθευτές του, είναι οι ακόλουθοι:
Πληρωτέος ΦΠΑ. Αυτός ο λογαριασμός είναι Τρέχουσες Υποχρεώσεις, πιστωτικού χαρακτήρα, καθώς είναι εγγεγραμμένος το 379 YA που ο φορολογούμενος μεταφέρει, χρεώνει ή χρεώνει στους πελάτες του.

Αυτός ο λογαριασμός ονομάζεται επίσης δεδουλευμένος ΦΠΑ, πληρωτέοι φόροι ή διάφοροι πιστωτές. 38ι

Πιστοποιήσιμος ΦΠΑ. Αυτός ο λογαριασμός είναι τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων, χαρακτήρα οφειλέτη, σε αυτόν καταγράφεται ο ΦΠΑ 382 που μεταφέρεται στον φορολογούμενο ή μεταβιβάζεται από τους προμηθευτές του.

Αυτός ο λογαριασμός ονομάζεται επίσης ΦΠΑ για πίστωση, ΦΠΑ εξόδου, πληρωμένος ΦΠΑ ή 384 διαφορετικοί οφειλέτες.

Καταβλητέος ΦΠΑ για πράξεις που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του μήνα

Αξιόπιστος ΦΠΑ των πράξεων που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του μήνα:

Προσδιορισμός του ακέραιου * του ΦΠΑ. Ολόκληρη η αξία του ΦΠΑ καθορίζεται αφαιρώντας τον αξιόπιστο ΦΠΑ από τον πληρωτέο ΦΠΑ. Παράδειγμα:
Καταβλητέος ΦΠΑ 1.350.000 $
Λιγότερο: ΦΠΑ πιστώσιμο 1.050.000,00
Συνολικό ποσό ΦΠΑ 300.000,00
Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι ο φορολογούμενος πρέπει να καταβάλλει ολόκληρο τον φόρο προστιθέμενης αξίας μηνιαίως, το αργότερο στις 20 την επόμενη εργάσιμη ημέρα, αν όχι, καθενός από τους μήνες του οικονομικού έτους, μέσω δήλωσης που θα παρουσιαστεί στα γραφεία εξουσιοδοτημένο.
Για να κατανοήσουμε καλύτερα τα παραπάνω, παρουσιάζεται παρακάτω η επίλυση μιας πρακτικής υπόθεσης, που σχετίζεται με την κύρια πράξεις που πραγματοποιούνται από εταιρεία της οποίας η δραστηριότητα ή η επιχείρηση είναι η: ή πώληση ειδών οικιακής χρήσης, που προκαλούν το 15% του ΔΕΞΑΜΕΝΗ.