Sularaha haldamise näide

Sularaha on üks vara hulka kuuluvatest objektidest, mida hallatakse ettevõtetes; nimetage seda kaubandus- või teenusepakkujaks. Siiski võime lisada, et sularaha on väga delikaatne konto nagu teisedki, kuid kui peate selle registreerimiseks kõige suuremat tähelepanu pöörama.

Sularaha liik ja koostis
Sularaha on vahetuse tavaline ressurss ja see on aluseks kõigi muude kirjete mõõtmiseks ja arvestamiseks. Üldiselt liigitatakse see käibevaraks. Selleks, et seda saaks esitada sularahana, peab see olema kättesaadav praeguste kohustuste tasumiseks ja vaba lepingulistest piirangutest, mis piiravad selle kasutamist võlgade rahuldamiseks.

Sularaha koosneb müntidest, arvetest ja pangas hoiustatavatest vahenditest. Sularahaks loetakse ka selliseid vabalt kaubeldavaid ressursse nagu maksekorraldused, kinnitatud tšekid, kassatšekid, isiklikud tšekid ja pangavekslid.
Hoiukontodele meeldib tavaliselt sularaha, kuigi pangal on seaduslik õigus nõuda enne väljamakse tegemist teavitamist. Pangad kasutavad etteteatamisõigust siiski harva, seetõttu käsitletakse hoiukontosid sularahana.

Hoiustussertifikaadid, mida saab tagasi võtta ainult teatud aegumiskuupäevadel, on õigemini paigutatud ajutiste investeeringute sektsiooni oma pensionile jäämist.

Klassifikatsiooniprobleemidega esemed hõlmavad kuupäevastatud tšekke, võlakirju, reisi ettemaksed, postmargid ja teatud erifondid. Võlgadena käsitletakse kuupäevastatud tšekke ja võlakirju. Reisikulude ettemakseid käsitletakse saadaolevate arvetena juhul, kui need tuleb töötajatelt sisse nõuda või palgast maha arvata. Muudel juhtudel on kõige õigem liigitada ettemakstud kuludeks.

Väike raha ja eraldis muutusteks sisaldub käibevarades sularahana, kuna üldiselt Neid vahendeid kasutatakse jooksvate tegevuskulude katmiseks ja AS - i kohustuste täitmiseks hetk. Üldiselt käibevara jaotises sularaha ei eraldata, välja arvatud juhul, kui seda tehakse on spetsiaalselt loonud märkimisväärse fondi, et täita oma kohustusi aegumine.

Piiratud või deponeeritud sularaha eraldatakse üldisest kassakontost. Piiratud sularaha liigitatakse kas käibevaraks või pikaajaliseks varaks, sõltuvalt kättesaadavuse või väljamakse kuupäevast. Kas sularaha kasutatakse (aasta jooksul või töötsükli jooksul, olenevalt sellest, kumb on pikem) maksma olemasolevaid või aeguvaid kohustusi, on õige see klassifitseerida selle jaotisse ringlevad. Selle asemel, kui seda hoitakse pikema perioodi vältel, esitatakse piiratud sularaha finantsseisundi aruande pikaajalises osas. Üldreeglina investeeritakse sularaha, mida hoitakse pikka aega, mitte sularahana.

Sularaha haldamine ja kontroll
Sularaha on eriline raamatupidamisprobleem mitte ainult seetõttu, et see sisestab palju tehinguid, vaid ka järgmistel põhjustel:

1. Sularaha on üksik vara, mida on kõige hõlpsam teisendada mis tahes muuks varaliigiks; seda varjatakse ja transporditakse raskusteta ning seda otsitakse peaaegu universaalselt. Seetõttu nõuab sularahatehingute nõuetekohane arvestamine, et oleks olemas kontroll, et tagada sularaha omamine või seotus ettevõttega.
2. Ettevõtte omanduses oleva sularaha summa peab olema hoolikalt reguleeritud, et seda ei oleks igal ajahetkel liiga palju ega liiga vähe saadaval. Alati on vaja piisavat kogust, ressursse oluliselt halvamata. Vahetusressurssidena on sularaha hädavajalik kõigi omandatavate varade ja teenuste eest tasumiseks ning kõigi nende kohustuste täitmiseks nende valmimisel. Seetõttu on sularaha väljamakse igapäevane sündmus, seega peab nende vajaduste rahuldamiseks olema piisavalt raha. Teiselt poolt ei ole sularaha kui selline tootmisvara; ei teeni tulu. Seetõttu pole mugav omada suuremat kogust, kui on vajalik igapäevaste vajaduste rahuldamiseks, mõistliku varuga hädaolukordadeks. Vajalikust suurem sularaha tuleks investeerida kas tulusid teenivatesse väärtpaberitesse või muudesse tootmisvaradesse.

Raamatupidamisosakonnal on sularahatehingute haldamisel kaks probleemi: (1) see on täpne kehtestama piisavad kontrollid tagamaks, et ohvitserid ja töötajad ei teeks toiminguid, mida pole olnud volitatud; (2) kättesaadavatele sularaha ja sularahatehingutele tuleb anda vajalik teave vastavatele administraatoritele. Enamik ettevõtteid paneb raamatupidamisosakonnale vastutuse seda tüüpi toimingute arvestuse nõuetekohase kontrolli saavutamise eest. Muidugi pole registreerimise kontroll võimalik ilma korraliku füüsilise kontrollita; seega on raamatupidamise osakond huvitatud tahtlike ja tahtmatute vigade ennetamisest sularahatehingutes. Tuleb rõhutada, et vigu võib ja juhtub ka siis, kui kontrollimeetmed on kõige arenenumad.

Olemasoleva rahasumma reguleerimine on põhimõtteliselt administratsiooni küsimus, kuid raamatupidajad peavad seda tegema andma administratsioonile vajaliku teabe reguleerimise teostamiseks spetsiaalse laenu ja investeeringud.

Väikesed kassasüsteemid ettemaksete jaoks. Peaaegu kõigis ettevõtetes on vaja maksta väikesi summasid erinevatel põhjustel, näiteks töötajate lõunasöögid ja transport, väiksemate kontoritarvete ostmine ja muud kulud alaealised. Ilmselt oleks ebapraktiline eeldada, et need väljamaksed tehakse tšekiga; kuid igal juhul on selle kontroll oluline. Väga levinud meetod mõistliku kontrolli saavutamiseks, töö lihtsus ja üldine järgimine tšekimakse reegel on nn ettemaksusüsteem kassade kaudu tehtavate väljamaksete jaoks tüdruk.

Süsteem töötab nii:
kuni. Inimene määratakse väikekassahalduriks ja talle antakse väike summa, millest ta võtab väikeste maksete tegemiseks vajaliku.
b. Kuna väljamakseid tehakse, saab väikekassatöötaja allkirjastatud kviitungid igalt isikult, kellele makse tehti. Võimalusel lisatakse kviitungile väljamakseid õigustavad tõendid.
c. Kui fond hakkab otsa saama, esitab haldur üldkasutatavale tellerile tagasimaksetaotluse, mida toetab a Väike sularaha, mis katab kõik kulud ja saab ettevõttelt tšeki, mis on välja kantud kassasse "Cash" või "Petty Cash". taust.

Petty Cash kontole tehakse kandeid ainult fondi suurendamiseks või vähendamiseks või saldo ja asjakohaste kulude korrigeerimiseks, kui neid aasta lõpus ei hüvitatud. Tagasimakse kanne ei mõjuta Petty Cash kontot, kuid selles sisalduv sularaha summa küll.

Sularaha ülevoolu ja puudujäägi kontot mõjutab see, kui fond ei tasakaalusta. Kui sularahas on puudust (nt kui poliiside ja kassas olevate summade summa on väiksem kui väikse sularaha fondi summa), kantakse vahe ülejäägi ja puudujäägi kontole Sularaha. Kui viskate ülejäägi, krediteeritakse see sellele kontole. Konto jäetakse avatuks aasta lõpuni, see on siis, kui see on suletud ja esitatakse kasumiaruandes üldjuhul kulude või mitmesuguse tootena.

Tavaliselt on fondis kulukirjeid, välja arvatud kohe pärast hüvitamist; Seega, kui finantsaruanded peavad olema täpsed, tuleb vahendid tagasi maksta iga arvestusperioodi lõpus ja ka siis, kui need on peaaegu ammendunud.

Ettemaksusüsteemi kohaselt vastutab väikeste sularahade haldur summa eest alati, olgu siis sularahas või allkirjastatud vautšeritena. Need vautšerid on tõend, mida väljamaksete eest vastutav ametnik on vaja tagasimaksetšeki kirjutamiseks. Täieliku väikse sularaha kontrolli saavutamiseks järgitakse kahte täiendavat protseduuri.

1. Keegi väikse sularahahalduri eest vastutav inimene teeb aeg-ajalt üllatusi, et teha kindlaks, kas fondi haldamine on rahuldav.
2. Sularaha vautšerid tühistatakse või rikutakse pärast hüvitamiseks esitamist, nii et neid ei saa kasutada teise vale makse saamiseks.

Palgamaksmisel spetsiaalse konto kaudu rakendatakse sageli ettemaksusüsteemi. Kasutatakse ka eraldi avansikontosid, mida haldatakse panga kaudu süsteemi jaoks kirjeldatud süsteemiga dividendide, ametnike palkade, sõidukulude, komisjonitasude, preemiate ja kulude maksmine konfidentsiaalne.

Rahavoogude üle kontrolli säilitamise põhjus on see, et sissevool ja väljavool ei lange üldjuhul kokku. Säilitatava tasakaalu määramiseks on neli mudelit:

· Hoidke teatud arv päevi taskusse mittekuuluvaid kulutusi, mis võivad tekkida sõltuvalt teie eeldatavast rahavoogude suurusest.
Tehke regressioonanalüüs, võttes müügimuutujad ja sularaha, kui see on muutuja sõltuv ja müük sõltumatu muutuja, mis mõjutab summa, mida säilitatakse vastavalt müük.
· Määrake piisav sularaha suhe müüki.
· Koostada matemaatiline mudel, mis integreerib tasuvuse binoomi; see tähendab, võtke arvesse, mis maksab sularaha säilitamine ja mis maksab selle puudumine kohustuste katmiseks, st puudujäägi ja ülejäägi kulud.

Sularaha haldamise tähtsus.
Käibekapitali haldamise üks olulisemaid valdkondi on sularaha ja turustatavate väärtpaberite haldamine. Kuna mõlemad on ettevõtte kõige likviidsemad varad, võivad need pikas perspektiivis tähendada võimalust tasuda arveid tähtaegselt. Tagatisel võivad need likviidsed varad toimida ka rahavarudena ootamatute väljamaksete katmiseks, vähendades seeläbi "maksevõimekriisi" riski. Kuna muud käibevarad (saadaolevad arved ja varud) saavad lõpuks varadeks kogude ja müügi puhul on sularaha ühisosa, millele saab kogu vara vähendada vedelikud.

"Turustatavad väärtpaberid" on lühiajalised investeerimisinstrumendid, mida ettevõte kasutab ajutiselt tühikäiguliste fondide tootluse saamiseks. Kui ettevõttel tekib liigne sularaha kogunemine, kasutab ta osa sellest intressi kandva instrumendina. Ehkki kommertspangad võivad nõudmiseni hoiuste eest intressi maksta, saavad kliendid tavaliselt sellist intressi. teie konto saldode hüvitamine vähendatud teenustasude või madalamate laenude intressimäärade kujul või mõlemad. Teatud väga likviidse intressi teenimise süsteemid võimaldavad ettevõttel teenida kasumit tühikäigul olevast sularahast, ohverdamata osa oma likviidsusest. Põhistrateegiad, mida ettevõtted peaksid sularahahalduse osas järgima, on järgmised:

1. - katke võlgnevused võimalikult hilja, ilma et saaksite ettevõtte krediidipositsiooni, kuid kasutades ära soodsaid sularahasoodustusi.
2. Kasutage varusid võimalikult kiiresti, et vältida varusid, mis võivad põhjustada tootmisliini sulgemise või müügi vähenemise.
3.- Koguge tasumata kontod nii kiiresti kui võimalik, kaotamata tulevasi müüke liiga pakiliste sissenõudmisprotseduuride tõttu. Selle eesmärgi saavutamiseks võib viivismaksete allahindlusi kasutada, kui see on majanduslikult õigustatud

Sularaha haldamise tehnikad
· Rahavoogude sünkroniseerimine. olukord, kus sissevool langeb kokku väljavooluga, võimaldades seeläbi ettevõttel hoida tehingute jaoks madalat saldot.
· Tšeki tühjendamine. protsess, mida järgitakse sularaha ümberarvestamiseks ja makse saaja kontole kirjutatud tšeki deponeerimiseks.
· Väljamakse alus, tšekkide väärtus, mille oleme välja andnud, kuid mida veel töödeldakse ja mida pank pole seetõttu meie konto saldost maha arvanud.

Tsükkel ja käive, määrake minimaalne saldo ja rakendage mudeleid.
Ettevõtte "sularahatsükkel" on määratletud kui periood, mis hõlmab alates hetkest, kui ettevõte teeb väljamakse osta toorainet kuni hetkeni, mil valmistoote müügist kogutakse sularaha ja toodetakse koos nimetatud toodetega materjal. "Sularahakäive" on aastakordade arv, mil nummerdaja käibe teeb.
Miinimumsaldo määramise saab määratleda, kuna ettevõte peab ära kasutama investeerimiseks või maksmiseks tekkivaid võimalusi oma võlad tõhusa tasakaalu säilitamiseks peaks siis olema eesmärk tegutseda viisil, mis nõuab minimaalset raha sularaha. Rahasumma, mis võimaldab ettevõttel tähtaegselt katta oma kontode kavandatud maksetega, samuti tagama ettenägematute maksete või plaanipäraste maksete turvalisuse, kui sissetulevad rahad on saadaval oodata. Ettevõtte jaoks vajaliku minimaalse tegevusraha saab arvutada, jagades ettevõtte aastased kogukulud sularahakäibe määraga.