Võlgnevuste näide

Võlgnevad dokumendid ja arved kajastavad varasemate tehingute toimingutest tulenevaid praeguseid kohustusi, näiteks nagu kaupade või teenuste omandamine või laenu saamine kaupu moodustavate kaupade finantseerimiseks aktiivne.

Käibekapitali piires võlgnetavate võlgade arv on enamikus ettevõtetes peamine praeguste kohustuste summa, kuna hõlmama võlgu kaupade ja teenuste eest, mis on vajalikud tootmise ja müügiga seotud tegevuste jaoks, samuti muid võlgu kulude ja teenuste eest, mis ei mõjuta tootmist ega müüki. varud, kuid neid ei arvestata otseselt kulukontodel, näiteks kutsetasude, reklaamiteadete, tulude jms mõisted, mis on rakendatakse tulemustele. Nende hulka kuuluvad ka investeeringut kajastavate masinate ja seadmete soetamisest tulenevad kohustused ning põhivara.
Tarnijatelt saadud finantseerimise teadmiseks on oluline meede järgmine:

Kohustused tarnijate kasuks
Varud

Tulemuseks on tarnijatelt varudesse tehtud investeeringutelt saadud finantseerimine ilma kulutusteta.
Sõltuvalt tegevusvaldkonnast on rahastamine erinev.
Tarnijate finantseeritud varude päevad saadakse järgmiselt:

(Varude käive) (Tarnijate finantseerimine)

Võlgade haldamise põhimõtted peavad olema välja töötatud rahandus- ja ostupiirkondades, teades seda ja nõustudes sellega üldine juhtkond, kuna võlgade hea või halb haldamine mõjutab otseselt ettevõtte likviidsust ja maksevoogusid sularaha.

TEAVE

Võlgade hea haldamise tagamiseks on vaja ettevõttelt täpset ja õigeaegset teavet, mis võimaldab otsuseid langetada. Vajalik on makseprogramm, mis võimaldab teil teada oma sularahavajadusi.

MAKSETAVATE RAAMATUTEGA RAHASTAMISE TASE

Võlgnevuste taseme määrab peamiselt VV ostude tase varud, kuna need on need, mis fikseerivad kulutused, mis tuleb teha, ja vähemal määral mõistete jaoks kuludest.
Võlgnevuste taset tuleb jälgida ettevõtte maksevõime tõttu, millel peab olema seos kohustise suuruse ja ettevõtte aktsionäride omakapitali väärtuse vahel.

RAHASTAMISPOLIITIKA

Võlgnevustega finantseerimispoliitika rahastamise eesmärk on maksimeerida finantseerimist, millel pole ettevõttele kulusid, - saada allahindlusi viivise või ettemakse jaoks, kui esitatakse tingimused läbirääkimisteks, ja määrata kindlaks võlgnevuse tase äri.
Võlgade haldamine määrab poliitika, mille hulka kuuluvad:
Maksimeerimaks finantseerimist, mis krediidifirma ja tarnijate jaoks ei maksa, on see nii seatud parameetritega krediidi päevade kaupa ja määratud vastavalt erinevatele sisenditele, mis on omandama.
Kasutage viivise või ettemakse soodustusi.
Ettevõtte võlgnevuse tase.
Jälgige võlgade inflatsiooni ja valuuta devalveerimist.

MUUD MAKSTAVAD RAAMATUPIDAMISED

Need kõik on üksikud toimingud, mis ei tulene esinduslikest müügitootmistoimingutest ega ole ka toimingud Rutiinne, kuid pigem juhuslik, näiteks klientide ettemaksed pakutavate teenuste arvelt või nende omandamiseks kaupu.

MAKSETAVAD KULUD JA KOGUMISMAKSUD

Need on osa lühiajalisest kohustusest, mõned näited on: makstavad intressid, teeninduskulud jne.
Kogunenud tasumisele kuuluvad maksud koosnevad nii tulumaksust, töötajate kasumi jagamisest, sotsiaalkindlustusmaksetest kui ka kinnipeetud sellistelt töötajatelt nagu tööandja osa, töötoodete maks, käibemaks, INFONAVIT, SAR ja teised tootmine jne.
Nende kõige olulisem mõiste on palgaarvestus, mis hõlmab märkimisväärseid makseid, millel on oluline mõju käibekapitalile.

KONTROLL

See tugineb suuresti toimingute majanduslikule duaalsusele, võttes arvesse selle aluseks olevat alust, mis on topeltkirje. Kõigis tehingutes on kaks kontrollpunkti.
Põhiprintsiip on see, et kaupade või teenuste ostmine on registreeritud. Nende mõistete jaoks registreeritud tehingud on väga arvukad ja olulised, seega peab olema sisekontroll kaitsta toimingute terviklikkust ja võimaldada andmeid, mis jätavad teabe liikumise ja tasakaalu kontrollimiseks suvaline kuupäev.
Ettevõtte juhtkond peab tagama ettevõttesiseselt tasumisele kuuluvate võlgade olemasoleva kontrolli ja selleks peab neile olema võimalik vastata mitu küsimust, mille eesmärk oli anda piisavalt teavet selle kohta, kas võlgnevusi hallatakse nõuetekohaselt. tõhus.
Ettevõtte operatiivjuhtimissüsteem peab sisaldama järgmist:
Taustprotseduurid, mida tuleb järgida organisatsiooni moodustavate osakondade kohustuste ja kohustuste osas.
Need omadused ja teadmised, mis personalil peavad olema vastavalt nende kohustustele
Organisatsiooniplaan, mis näitab rollide ja kohustuste asjakohast lahusust.
Autoriseerimissüsteem ja piisav registreerimismenetlus, mis tagab varade, kohustuste, tulude ja kulude täpse raamatupidamiskontrolli.

INFLATSIOONI MÕJU JA MAKSTAVATE RAAMATUPIDAMISTE ARVESTAMINE

Võlgnevused on rahalised kohustused ja kõrge inflatsiooni korral, mida võib pidada rohkem kui üheks numbriks, peate seda tegema Võlgnevustes toodetud utiliiti kajastatakse seetõttu, et nende arveldamine toimub väiksema võimsusega rahaühikutega ostab.
Valuuta devalveerimise korral muutub välisvaluutas tasumisele kuuluvate võlgnevuste pesos makstav summa ja realiseeritud kahjum tuleb kajastada uue vahetuskursi järgi.
Hea juhtkond peab ettevõtte mõju pidevalt mõõtma, et selle mõju minimeerida. Ettevõtte investeerimispositsioon inflatsiooni ja devalveerimise tingimustes määratakse läbi investeerimispositsiooni staatuse. Rahaliste varade ja kohustuste taseme positsioonid riigi- ja välisvaluutas ei tooda inflatsiooni või devalveerimise tagajärjel tekkivad kahjumid või kasumid, kuna selle tulemused on tasaarvestatud iga.

ALLIKAS KONSULTEERITUD

Moreno Fernández Joaquín jt, Käibekapitali finantsjuhtimine, IMCP, 1996