Esimerkki väliaikaisista investoinneista

Väliaikaiset sijoitukset koostuvat yleensä lyhytaikaisista asiakirjoista (talletustodistukset, valtion joukkolainat ja neuvoteltavissa olevat asiakirjat), vaihdettavissa olevista velkapapereista (valtion ja yritysten joukkolainat) ja jälkimarkkinakelpoiset oman pääoman ehtoiset arvopaperit (tavalliset ja etuoikeutetut osakkeet), ostettu käteisellä, jota ei välittömästi tarvita toimintaan.

Näitä sijoituksia voidaan pitää väliaikaisesti käteisen sijasta muuntaa nopeasti käteiseksi, kun nykyiset taloudelliset tarpeet tekevät sen muuntaminen.

Väliaikaisten investointien on oltava:

1. Nopeasti neuvoteltavissa tai toteutettavissa.
2. Tarkoitettu muunnettavaksi tarvittaessa rahaksi vuoden tai toimintajakson aikana sen mukaan, kumpi on pidempi.

Se, että ne ovat nopeasti neuvoteltavissa, tarkoittaa, että arvopaperi voidaan myydä helposti. Esimerkiksi, jos varastot ovat hyvin rajoitettuja (ei julkisesti noteerattuja), niillä ei ehkä ole markkinoilla tai ovatko ne hyvin rajoitettuja, ja tässä tapauksessa saattaa olla tarkoituksenmukaisempaa luokitella arvopaperit pitkäaikaisiksi sijoituksiksi termi. Niiden muuntaminen on käytännössä erittäin vaikea periaate. Yleensä aikomus muuttaa ne on perusteltu, kun sijoitettua käteistä pidetään vararahastona Käytä tarvittaessa tai kun kyseessä on käteisellä tehty sijoitus, joka on väliaikaisesti tyhjäkäynnillä sopimus. Sijoituksia luokiteltaessa johdon aikomuksia on tuettava asiaankuuluvilla todisteilla, kuten sijoitustoiminnan historia. - yrityksen sijoitus, taloudellisen aseman julkaisemisen päivämäärän jälkeiset tapahtumat sekä tilinpäätöksen luonne ja tarkoitus sijoitus.

Perustavoitteena on absorboida vaihtoehtoiskustannuksia, ja hyöty voi syntyä tuloista sekä ostojen ja myyntien välisestä hintaerosta.