Exemple de comptes clients

Les comptes débiteurs représentent des droits exécutoires découlant de ventes, de services rendus, d'octrois de prêts ou de tout autre concept similaire. De même, il comprend les documents à recevoir des clients qui représentent des droits exécutoires, qui ont été documentés avec des lettres de change ou des billets à ordre. Ils représentent des applications des ressources de l'entreprise qui seront transformées en cash pour terminer le cycle financier à court terme.

Importance

Les comptes débiteurs sont l'un des concepts les plus importants de l'actif à court terme. L'importance est directement liée au secteur d'activité et à la concurrence.
Les comptes clients représentent un investissement très important pour l'entreprise. L'une des mesures permettant de connaître l'investissement effectué dans les comptes débiteurs est la relation entre le l'investissement au fonds de roulement et aux actifs circulants, et sont obtenus par des tests de liquidité.

Besoins en information des comptes débiteurs

Une bonne administration nécessite des informations à jour sur les soldes des clients et des débiteurs. Par conséquent, l'administrateur a un grand défi pour contrôler que les opérations sont capturées et enregistrées de manière véridique et correcte.
Les comptes courants ne nécessitent pas d'administration, ceux qui ont un problème en raison d'un non-paiement, d'un excédent de dette sur la limite de crédit approuvée, les retours du courrier des relevés de compte par des adresses erronées ou le changement d'adresse du client, Les chèques retournés par les banques pour les paiements effectués par les clients, etc., doivent être traités immédiatement pour préserver une bonne santé Bourse. Lorsque l'administration dispose d'informations lui permettant de prendre des décisions fermes et agiles, elle acquiert une confiance capable de conduire le client à augmenter sa consommation.

Le niveau d'investissement dans les comptes débiteurs

Selon le secteur d'activité et la concurrence, le crédit est accordé aux clients, ce qui représente le temps qui s'écoule entre la date de la vente et la date à laquelle le montant de la vendre.

Ainsi, les ventes à crédit sont transformées en comptes clients, représentant généralement un investissement important en actifs circulants dans l'entreprise. L'investissement est déterminé par le volume des ventes à crédit et par le nombre moyen de jours qui s'écoulent entre les dates de vente et d'encaissement.
La moyenne des recouvrements est obtenue à partir du résultat du ratio comptes débiteurs/ventes multiplié par les jours de l'année pour obtenir les jours de crédit. Dans tous les cas, les jours de portefeuille peuvent être liés aux conditions proposées par l'entreprise et ainsi qualifier l'investissement dans les comptes débiteurs. Le nombre moyen de jours qui s'écoulent entre les dates de vente et de recouvrement dépend des conditions économiques et de facteurs contrôlables connus sous le nom de variables de politique de crédit.

Politiques de crédit

Ils doivent viser à maximiser le retour sur investissement. Pour évaluer le crédit, les administrateurs doivent considérer la solvabilité morale de l'emprunteur, la capacité paiement financier, les garanties spécifiques et les conditions générales de l'économie ou du marché dans lequel Opéra.
Il existe des agences d'information sur le crédit et les centres de cartes de crédit constituent une autre source d'information.
La gestion des comptes clients doit définir des politiques, telles que: réduire au maximum l'investissement des comptes clients en jours de portefeuille, gérer le crédit, évaluer le crédit de manière objective, maintenir à jour l'investissement dans les comptes débiteurs et surveiller l'exposition des comptes débiteurs à l'inflation et à la dévaluation du devise.
Les variables des politiques de crédit sont les conditions de crédit, la durée du crédit, les remises pour paiement anticipé et les politiques de recouvrement.

Conditions de crédit

Ils précisent la durée du crédit, les escomptes normaux, pour paiement comptant ou paiement anticipé. La responsabilité de la fixation de ces conditions incombe à la direction financière, en coordination avec la direction commerciale. En revanche, celui en charge de la gestion des polices est le service crédit et recouvrement d'un même service financier.

La durée du crédit

L'octroi de plus de jours de crédit stimule les ventes, mais a un coût financier en immobilisant l'investissement en comptes clients, en augmentant les jours de portefeuille et en réduisant le chiffre d'affaires.
Il est nécessaire de connaître la flexibilité des ventes, car la réduction de la durée du crédit affecte généralement la volume et par conséquent une réduction des bénéfices marginaux et un manque d'absorption des coûts fixes et semi-variables.
L'une des stratégies pour conquérir le marché et augmenter les ventes consiste à étendre les conditions de crédit lorsqu'il existe des conditions similaires dans la qualité, le service et le prix des produits.

Rabais de prépaiement

Généralement, les entreprises ont pour objectif de conquérir le marché et d'avoir une plus grande participation, cela conduit à accorder un crédit similaire à celui de la concurrence. Une stratégie consiste à accorder une remise au client lorsqu'il paie ses factures à l'avance. La remise doit être basée sur le coût de l'argent sur le marché. Dans le cas où l'entreprise a des prêts avec intérêt, les clients peuvent bénéficier de remises supérieures à celles du marché, mais inférieures à ce que l'entreprise paie à des tiers pour être en mesure de générer un flux de trésorerie supplémentaire à l'exploitation normale et de régler à l'avance les passifs contractuels qui génèrent des taux d'intérêt supérieurs.
Les escomptes pour acompte en numéraire ont un avantage direct sur le financement des créances clients, compensé par la diminution des revenus. Ces remises ont un effet sur la promotion des ventes, augmentant le volume et améliorant généralement la rentabilité de l'entreprise.

Mise en place d'une politique de crédit

Premièrement, il est nécessaire d'étudier quelles sont les politiques de crédit de la branche d'activité de l'entreprise sur le marché participant. Par conséquent, vous devez avoir une connaissance approfondie du marché pour que le jugement des dirigeants ait l'effet souhaité.
Les politiques de crédit sont appropriées en fonction du temps et des conditions économiques dans lesquelles vit l'entreprise. Celles-ci ne sont pas éternelles mais doivent être adaptées de manière dynamique et évolutive pour maximiser le retour sur investissement de l'entreprise.

Politiques de collecte

Ils renvoient à la manière dont le recouvrement doit être géré lorsque le client ne paie pas sa dette au regard du crédit accordé. Cette politique est très variable et est conditionnée au marché et au secteur d'activité dans lesquels elle opère.
Le processus de recouvrement peut être coûteux, mais il faut de la fermeté pour ne pas prolonger la gestion du recouvrement et minimiser les pertes dues aux créances irrécouvrables. Cette fermeté signifie généralement que les clients remplissent leurs engagements avec plus d'opportunités.
Les coûts des prêts non performants sont élevés, et ils immobilisent également des ressources qui ont un coût d'opportunité et qui pourraient générer des bénéfices dans une autre partie de la structure financière de l'entreprise.
La surveillance constante des comptes débiteurs est une mesure efficace pour maintenir les comptes à jour.
Sur des marchés hautement concurrentiels où l'offre est supérieure à la demande, un portefeuille en souffrance peut facilement être atteint, ce qui peut entraîner des pertes considérables pour l'entreprise.

Surveillance des soldes en attente de recouvrement

Le service crédit est en charge du suivi et de la supervision des comptes clients afin que les factures soient présentées dans votre opportunité de recouvrement, et est de gérer sur la base des politiques de crédit le recouvrement des comptes clients qui sont en retard.
La gestion du recouvrement est effectuée par le biais d'un rapport connu sous le nom d'analyse chronologique du solde dans lequel apparaissent tous les comptes débiteurs. Celui-ci contient le nom et le numéro du client, le solde du compte, la somme de toutes les factures conformes aux conditions de crédit, le montant dû de 1 à 120 jours. Ces listes ont une présentation horizontale et à la fin vous avez les totaux pour chaque colonne et vous pouvez connaître avec précision l'état du portefeuille des clients.
Une pratique nécessaire et très importante consiste à communiquer l'état de leur compte aux clients sur une base mensuelle à des fins de informations et pour qu'ils rapprochent leur montant avec leur comptabilité et tiennent un portefeuille à jour avec des informations en temps opportun et véridique.

Financement avec comptes débiteurs

Ils peuvent être obtenus en vendant des comptes débiteurs. C'est une source importante pour générer des flux de trésorerie dans le financement de l'entreprise. L'opération de vente est appelée affacturage, qui représente un lieu ou un bureau où le facteur réside et fait des affaires commerciales. La société vend et cède ses créances à l'acheteur qui assume le risque de crédit, ainsi que les modalités de recouvrement.
Il est établi un contrat de cession de droits par lequel le cédant transmet les droits qu'il détient de son débiteur à un tiers qui est un établissement financier. De cette façon, le client continue avec l'obligation de payer mais pas à l'entreprise mais à l'entité. Le factor prélève un intérêt et une commission tenant compte du prestige commercial et de la solvabilité du client qui doit payer les factures, le montant et la durée du crédit. Les créances clients peuvent être documentées par des lettres de change ou des billets à ordre, et les établissements de crédit effectuent dans ce cas des opérations d'escompte.

Contrôle des comptes et des documents à recevoir

L'administrateur doit mettre en œuvre toutes les mesures de contrôle opérationnel qui protègent le actifs et capitaux propres des partenaires ou actionnaires, maintenant ainsi la fonctionnalité et l'intégrité de la entreprise. Ils établissent également la vérification et l'exactitude des données et des opérations effectuées, ainsi que le développement et la promotion de l'efficacité et des règles qui doivent être suivies dans l'administration de l'entreprise.

Effets de l'inflation et de la dévaluation sur les comptes débiteurs

Les comptes débiteurs sont des actifs monétaires car ils représentent un certain nombre d'unités monétaires à recevoir, ils sont donc susceptibles de modifier leur montant et ne peuvent donc pas être corrigés puisque leur montant reste toujours déterminé par le nombre d'unités qui représenter.
En période d'inflation élevée qui peut être considérée à plus d'un chiffre, la perte qui se produit dans les comptes débiteurs lorsqu'ils perdent leur pouvoir d'achat parce qu'ils sont des actifs monétaires doit être reconnu.
En cas de dévaluation de la monnaie qui représente la reconnaissance officielle de l'inflation par rapport à une monnaie étrangère, elle change le montant à recevoir en pesos sur les créances en devises et le profit généré par le nouveau taux de change doivent être comptabilisés.
Une bonne gestion en période d'inflation et de dévaluation doit mesurer en permanence l'exposition de l'entreprise pour en minimiser les effets.

Bibliographie
MORENO Hernández Joaquín A., et. au. , La gestion financière du fonds de roulement, Mexique: 1997, Ed. I.M.C.P.