देय खातों का उदाहरण

देय दस्तावेज़ और खाते पिछले लेनदेन के संचालन से उत्पन्न होने वाले वर्तमान दायित्वों का प्रतिनिधित्व करते हैं, जैसे कि जैसे कि वस्तुओं या सेवाओं का अधिग्रहण या उन वस्तुओं के वित्तपोषण के लिए ऋण प्राप्त करना जो इसका गठन करते हैं सक्रिय।

कार्यशील पूंजी के भीतर देय खातों का महत्व अधिकांश कंपनियों में वर्तमान दायित्वों की मुख्य राशि है, इस तथ्य के कारण कि उत्पादन और बिक्री संचालन के लिए आवश्यक व्यापारिक वस्तुओं और सेवाओं के साथ-साथ खर्चों और सेवाओं के लिए अन्य ऋण शामिल हैं जो उत्पादन को प्रभावित नहीं करते हैं या इन्वेंट्री लेकिन सीधे व्यय खातों में नहीं माना जाता है, जैसे कि पेशेवर शुल्क, विज्ञापन घोषणाएं, आय, आदि से संबंधित अवधारणाएं, जो हैं परिणामों पर लागू किया गया। इनमें मशीनरी और उपकरण के अधिग्रहण से उत्पन्न होने वाली देनदारियां भी शामिल हैं जो एक निवेश और गैर-वर्तमान संपत्ति का प्रतिनिधित्व करती हैं।
आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त वित्त पोषण को जानने के लिए एक महत्वपूर्ण उपाय निम्नानुसार प्राप्त किया जाता है:

आपूर्तिकर्ताओं के पक्ष में देयताएं
सूची

परिणाम सूची में निवेश पर आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त लागत के बिना वित्तपोषण का प्रतिनिधित्व करता है।

व्यवसाय की रेखा के आधार पर, वित्तपोषण भिन्न होता है।
आपूर्तिकर्ताओं द्वारा वित्तपोषित इन्वेंट्री के दिन निम्नानुसार प्राप्त किए जाते हैं:

(इन्वेंट्री टर्नओवर) (आपूर्तिकर्ता वित्तपोषण)

देय खातों के प्रशासन के लिए नीतियां वित्त और क्रय क्षेत्रों द्वारा तैयार की जानी चाहिए, जिनके ज्ञान और स्वीकृति के साथ सामान्य प्रबंधन, चूंकि देय खातों का अच्छा या बुरा प्रशासन सीधे कंपनी की तरलता और प्रवाह को प्रभावित करता है नकद।

जानकारी

देय खातों के अच्छे प्रशासन के लिए, कंपनी से सटीक और समय पर जानकारी होना आवश्यक है जो निर्णय लेने की अनुमति देती है। एक भुगतान कार्यक्रम होना आवश्यक है जो आपको अपनी नकदी जरूरतों को जानने की अनुमति देता है।

देय खातों के साथ वित्तपोषण का स्तर

देय खातों का स्तर मुख्य रूप से की खरीद के स्तर से निर्धारित होता है आविष्कारों के रूप में वे वे हैं जो उन व्ययों को ठीक करते हैं जिन्हें किया जाना चाहिए और अवधारणाओं के लिए कुछ हद तक खर्चों का।
कंपनी की सॉल्वेंसी के कारण देय खातों के स्तर की निगरानी की जानी चाहिए, जिसमें देयता की राशि और कंपनी के शेयरधारकों की इक्विटी के मूल्य के बीच संबंध होना चाहिए।

वित्तीय नीतियां

देय खातों के साथ नीतियों के वित्तपोषण का उद्देश्य उस वित्तपोषण को अधिकतम करना है जिसकी कंपनी को कोई लागत नहीं है, तत्काल भुगतान या अग्रिम भुगतान के लिए छूट प्राप्त करें जब बातचीत के लिए शर्तों को प्रस्तुत किया जाए और ऋणग्रस्तता के स्तर को स्थापित किया जाए व्यापार।
देय खातों का प्रशासन नीतियों को निर्धारित करता है, जिनमें से हैं:
उस वित्तपोषण को अधिकतम करने के लिए जिसकी आपूर्तिकर्ताओं के साथ क्रेडिट कंपनी के लिए कोई लागत नहीं है, यह है क्रेडिट दिनों के संदर्भ में मापदंडों के साथ सेट करें और विभिन्न इनपुट के अनुसार असाइन करें जो हैं अधिग्रहण।
शीघ्र भुगतान या अग्रिम भुगतान के लिए छूट का लाभ उठाएं।
कंपनी की ऋणग्रस्तता का स्तर।
मुद्रास्फीति और मुद्रा अवमूल्यन के लिए देय खातों के एक्सपोजर की निगरानी करें।

देय अन्य खाते

वे सभी व्यक्तिगत संचालन हैं जो प्रतिनिधि बिक्री उत्पादन संचालन से नहीं आते हैं, न ही वे संचालन का गठन करते हैं नियमित नहीं बल्कि छिटपुट, जैसे प्रदान की गई सेवाओं के कारण या के अधिग्रहण के लिए ग्राहकों से अग्रिम माल।

देय व्यय और संचित कर

वे अल्पकालिक देयता का हिस्सा हैं, कुछ उदाहरण हैं: देय ब्याज, सेवा व्यय, आदि।
देय संचित कर आयकर, कर्मचारी लाभ बंटवारे, सामाजिक सुरक्षा योगदान, साथ ही से बने होते हैं नियोक्ता के हिस्से, काम के उत्पादों पर कर, मूल्य वर्धित कर, INFOAVIT, SAR और अन्य जैसे कर्मचारियों से रोके गए उत्पादन, आदि
इनमें से सबसे महत्वपूर्ण अवधारणा पेरोल हैं जिनमें महत्वपूर्ण भुगतान शामिल हैं, जिनका कार्यशील पूंजी पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है।

नियंत्रण

यह संचालन के आर्थिक द्वंद्व पर बहुत अधिक निर्भर करता है, जिस आधार पर यह आधारित है, जो दोहरी प्रविष्टि है। सभी लेनदेन में दो नियंत्रण बिंदु होंगे।
एक बुनियादी सिद्धांत यह है कि वस्तुओं या सेवाओं की खरीद के लिए एक रिकॉर्ड होता है। इन अवधारणाओं के लिए दर्ज किए गए लेन-देन बहुत अधिक और महत्वपूर्ण हैं, इसलिए एक आंतरिक नियंत्रण होना चाहिए कि संचालन की अखंडता की रक्षा करें और एक रिकॉर्ड की अनुमति दें जो जानकारी को अपने आंदोलनों और संतुलन से परामर्श करने में सक्षम बनाता है कोई दिन।
कंपनी के प्रशासन को कंपनी के भीतर देय खातों के मौजूदा नियंत्रण को सुनिश्चित करना चाहिए और इसके लिए उन्हें जवाब देने में सक्षम होना चाहिए कई प्रश्न, जिनका उद्देश्य देय खातों को ठीक से प्रबंधित किया जा रहा है या नहीं, इस पर पर्याप्त जानकारी प्रदान करना है। कुशल।
कंपनी की परिचालन नियंत्रण प्रणाली में शामिल होना चाहिए:
पृष्ठभूमि प्रक्रियाएं जिनका संगठन बनाने वाले प्रत्येक विभाग के कर्तव्यों और दायित्वों के संबंध में पालन किया जाना चाहिए।
कर्मचारियों के पास उनकी जिम्मेदारियों के अनुसार गुण और ज्ञान होना चाहिए
एक संगठनात्मक योजना जो भूमिकाओं और जिम्मेदारियों के उचित पृथक्करण को दर्शाती है।
एक प्राधिकरण प्रणाली और पर्याप्त पंजीकरण प्रक्रिया जो परिसंपत्तियों, देनदारियों, आय और व्यय पर सटीक लेखा नियंत्रण प्रदान करती है।

देय खातों की मुद्रास्फीति और अवमूल्यन के प्रभाव

देय खाते मौद्रिक देनदारियां हैं और उच्च मुद्रास्फीति के समय में जिसे एक से अधिक अंक माना जा सकता है, आपको अवश्य करना चाहिए देय खातों में उत्पादित उपयोगिता को मान्यता दी जाती है क्योंकि उनका निपटान निम्न शक्ति की मौद्रिक इकाइयों के साथ किया जाएगा खरीदता है।
मुद्रा अवमूल्यन की स्थिति में, विदेशी मुद्रा परिवर्तन में देय खातों के पेसो में देय राशि और वास्तविक हानि को नई विनिमय दर पर पहचाना जाना चाहिए।
अच्छे प्रबंधन को इसके प्रभावों को कम करने के लिए कंपनी के जोखिम को निरंतर आधार पर मापना चाहिए। मुद्रास्फीति और अवमूल्यन की स्थिति में कंपनी की निवेश स्थिति निवेश की स्थिति की स्थिति के माध्यम से निर्धारित होती है। राष्ट्रीय और विदेशी मुद्रा में मौद्रिक आस्तियों और देनदारियों के स्तर की स्थिति का उत्पादन नहीं होता है मुद्रास्फीति या अवमूल्यन के प्रभाव के कारण हानि या लाभ इस तथ्य के कारण कि उनके परिणाम ऑफसेट हैं से प्रत्येक।

स्रोत से परामर्श किया गया

मोरेनो फर्नांडीज जोकिन, et.al।, कार्यशील पूंजी का वित्तीय प्रबंधन, आईएमसीपी, १९९६