वैट लेखा रिकॉर्ड: कानूनी पहलू

इस अध्याय का उद्देश्य मूल्य वर्धित कर कानून के प्रावधानों की समझ को सुगम बनाना है जो कि होना चाहिए उक्त कर का भुगतान करने के लिए बाध्य व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा किए गए कार्यों को पंजीकृत करते समय देखा जाना चाहिए; बेशक, ऐसे प्रावधानों को याद रखना जरूरी नहीं है, क्योंकि उन्हें अक्सर सुधार किया जाता है या परिवर्धन, इसलिए केवल उनकी व्याख्या करने की अनुशंसा की जाती है ताकि वे निर्धारित किए गए अनुसार उनका पालन कर सकें कानून द्वारा।
कर के विषय। हम समझते हैं ऐसे व्यक्तियों और निगमों द्वारा कानूनी रूप से 365 मूल्य वर्धित कर का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं।
कला के प्रावधानों के अनुसार। यह। इस उपरोक्त कानून के तहत, व्यक्तियों और निगमों, जो राष्ट्रीय क्षेत्र में, निम्नलिखित कृत्यों या गतिविधियों को अंजाम देते हैं, उन्हें 366 मूल्य वर्धित कर का भुगतान करना आवश्यक है:
मैं। संपत्ति का निपटान। द्वितीय. स्वतंत्र सेवाएं प्रदान करें।
III. माल का उपयोग या अस्थायी आनंद प्रदान करें।
चतुर्थ। वस्तुओं या सेवाओं का आयात करें।
परिसंपत्तियों का निपटान। इस हस्तांतरण में माल के स्वामित्व का हस्तांतरण शामिल है, 367 हस्तांतरण जिसे निम्नलिखित में से किसी भी मामले में किया गया माना जाता है:

1. जिस क्षण से खरीदार को माल भेजा या वितरित किया जाता है।
2. चूंकि वस्तु की कीमत आंशिक रूप से या पूरी तरह से भुगतान की जाती है।
3. जिस क्षण से बिक्री को कवर करने वाला दस्तावेज़ जारी किया जाता है।
मृत्यु के कारण, कंपनियों के विलय से, या दान द्वारा की गई संपत्ति के हस्तांतरण को अलगाव नहीं माना जाना चाहिए।
स्वतंत्र सेवाओं का प्रावधान। इस प्रकार का सेवा प्रावधान तब होता है जब शुल्क के भुगतान के मामले में विदहोल्डर (नियोक्ता) और करदाता (कार्यकर्ता) के बीच कोई प्रत्यक्ष निर्भरता नहीं होती है।
पारिश्रमिक (वेतन से आय) के भुगतान के माध्यम से अधीनस्थ तरीके से की जाने वाली स्वतंत्र सेवाओं के प्रावधान पर विचार नहीं किया जाता है।
निम्नलिखित सेवाओं के प्रावधान के लिए कोई कर देय नहीं होगा: 1. वे नि: शुल्क प्रदान किए जाते हैं, सिवाय इसके कि जब लाभार्थी कानूनी इकाई के सदस्य, भागीदार या सहयोगी हों जो सेवा प्रदान करते हैं; 2. विकेंद्रीकृत संगठनों और निजी प्रतिष्ठानों द्वारा प्रदान की जाने वाली शिक्षा, जिनके पास है के संघीय कानून की शर्तों में, अध्ययन की आधिकारिक वैधता का प्राधिकरण या मान्यता शिक्षा; 3. लोगों का सार्वजनिक भूमि परिवहन, रेल द्वारा छोड़कर और जिसे संचालित करने के लिए संघीय रियायत या परमिट की आवश्यकता होती है; 4. कृषि जोखिम और जीवन बीमा के खिलाफ बीमा, चाहे वे मृत्यु या अनुदान के जोखिम को कवर करते हों वार्षिकी या पेंशन, साथ ही एजेंट कमीशन और पुनर्बीमा, जो बीमा के अनुरूप हैं उद्धृत; 5. उन लोगों के लिए जो ब्याज प्राप्त करते हैं और मूलधन के अलावा कोई अन्य विचार: क) संचालन से प्राप्त होता है जिसमें हस्तांतरणकर्ता, सेवा प्रदाता या जो कोई भी अस्थायी उपयोग या माल का आनंद प्रदान करता है, उन कार्यों या गतिविधियों से संबंधित वित्तपोषण प्रदान करता है जिनके लिए नदी इस कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है या। जिस पर 0% की दर लागू होती है, b) क्रेडिट संस्थान और क्रेडिट यूनियन वित्तपोषण संचालन में प्राप्त करते हैं या भुगतान करते हैं, जिसके लिए उन्हें रियायत की आवश्यकता होती है या प्राधिकरण और दस्तावेजों में छूट की अवधारणा के लिए लंबित संग्रह, साथ ही एजेंटों और क्रेडिट संस्थानों के संवाददाताओं के कमीशन के लिए उक्त संचालन, सी) ज़मानत संस्थाएँ, बीमा संस्थाएँ और पारस्परिक बीमा कंपनियाँ वित्तपोषण संचालन में प्राप्त करती हैं, d) श्रमिक अपने नियोक्ताओं को पारस्परिक बीमा संचालन में भुगतान करते हैं, साथ ही लाभार्थियों द्वारा सामाजिक सुरक्षा संस्थानों को भुगतान, ई) श्रमिकों के बचत बैंकों से, और कंपनियों द्वारा स्थापित बचत निधि से, हमेशा आता है जो आयकर कानून की शर्तों में कटौती योग्यता आवश्यकताओं को पूरा करता है, एफ] टाइटल के सामान्य कानून के प्रावधानों के अनुसार जारी दायित्वों से प्राप्त होता है और क्रेडिट संचालन; 6. स्टॉक एक्सचेंजों द्वारा संचालित और ब्रोकरेज हाउसों के साथ-साथ स्टॉक एक्सचेंज के एजेंटों, दलालों और प्रमोटरों के कमीशन के साथ उधार दिया गया; 7. जो अपने सदस्यों को उनकी फीस के लिए सामान्य प्रतिफल के रूप में प्रदान करते हैं और बशर्ते कि वे जो सेवाएं प्रदान करते हैं वे केवल उन उद्देश्यों से संबंधित हैं जो [उनकी अपनी हैं के मामले में: ए) कानूनी रूप से मान्यता प्राप्त पार्टियों, संघों, गठबंधन और राजनीतिक मोर्चों, बी) श्रमिक संघ और संगठन जो उन्हें समूह बनाते हैं, सी) वाणिज्य, उद्योग मंडल, कृषि, पशुधन या मछली पकड़ने, साथ ही उन्हें समूह बनाने वाले निकाय, डी) नियोक्ता संघ और पेशेवर संघ, ई) संघ या नागरिक समाज के उद्देश्य के लिए आयोजित वैज्ञानिक, राजनीतिक, धार्मिक और सांस्कृतिक, उन लोगों के अपवाद के साथ जो खेल सुविधाओं के साथ सेवाएं प्रदान करते हैं: मुर्गी उनका मूल्य कुल के 25% से अधिक का प्रतिनिधित्व करता है प्रतिष्ठान; 8. DÚblicos के लोग प्रवेश टिकट के लिए दिखाते हैं। सार्वजनिक शो को रेस्तरां, बार, कैबरे, पार्टी या डांस हॉल और नाइट क्लबों में प्रदान नहीं किया जाता है; 9. चिकित्सा पेशेवर सेवाएं, जब उनके प्रावधान के अनुसार चिकित्सा डिग्री की आवश्यकता होती है कानून, बशर्ते कि वे व्यक्तिगत रूप से या कंपनियों के माध्यम से प्राकृतिक व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षरित हों नागरिक; 10. लेखकों द्वारा ऋण, संघीय कॉपीराइट कानून में संदर्भित।
अस्थायी उपयोग या माल का आनंद। हम संपत्ति के अस्थायी उपयोग या आनंद को एक पट्टे के रूप में समझते हैं जहां एक व्यक्ति दूसरे को अस्थायी रूप से उपयोग करने या मूर्त संपत्ति का आनंद लेने की अनुमति देता है, बदले में: भुगतान पर।
निम्नलिखित संपत्तियों के उपयोग या अस्थायी आनंद के लिए कर का भुगतान नहीं किया जाएगा: अचल संपत्ति के लिए नियत} विशेष रूप से आवास घरों के लिए उपयोग किया जाता है; केवल कृषि या पशुधन प्रयोजनों के लिए समर्पित या उपयोग किए जाने वाले खेत; और, किताबें, समाचार पत्र और पत्रिकाएं।
वस्तुओं और सेवाओं का आयात। निम्नलिखित को माल या सेवाओं का आयात माना जाता है: यह है: माल के देश में परिचय; देश में रहने वाले व्यक्तियों द्वारा इसमें गैर-निवासियों द्वारा अलग की गई अमूर्त संपत्ति का अधिग्रहण; देश के गैर-निवासियों द्वारा प्रदान की गई अमूर्त संपत्ति का राष्ट्रीय क्षेत्र में उपयोग या अस्थायी आनंद; राष्ट्रीय क्षेत्र में, मूर्त वस्तुओं का उपयोग या अस्थायी आनंद, जिनकी सामग्री का वितरण विदेशों में किया गया है; और कला में निर्दिष्ट सेवाओं के राष्ट्रीय क्षेत्र में शोषण। 14, जब x> r अनिवासियों को देश में उधार दिया जाता है।
मुख्य मूल्यों के अनुसार, विभिन्न दरों के आवेदन को नीचे दर्शाया गया है इस कानून द्वारा स्थापित, दोनों व्यक्तियों द्वारा किए गए कृत्यों या गतिविधियों के अनुसार और नैतिकता।
15% की दर से आवेदन। यह दर उन प्राकृतिक और कानूनी व्यक्तियों पर लागू होगी, जो राष्ट्रीय क्षेत्र में, माल की बिक्री करते हैं, स्वतंत्र सेवाएं प्रदान करते हैं, उपयोग की अनुमति देते हैं
माल या आयात वस्तुओं या सेवाओं का अस्थायी आनंद, जैसे: कपड़े, जूते, वाइन और शराब, दोनों राष्ट्रीय और आयातित; टेलीफोन सेवा, बिजली, होटल, रेस्तरां, नाइट क्लब, व्यक्तिगत सेवाओं के लिए शुल्क; अचल संपत्ति को पट्टे पर देने के लिए, जो एक आवास गृह के रूप में अभिप्रेत नहीं है, जो कि कृषि और पशुधन उद्देश्यों के लिए समर्पित या उपयोग नहीं किए जाने वाले खेत हैं, यदि मशीनरी और उपकरण, सिवाय उन कृषि और पशुधन में उपयोग के लिए उत्तरदायी (कृषि और पशुधन उत्पादों के औद्योगीकरण के लिए मशीनरी और उपकरणों को पट्टे पर देने के लिए इस अपवाद में शामिल नहीं है), वाहनों की, सुरक्षित जमा पेटियों की - विदेशी वस्तुओं के देश का परिचय, देश में रहने वाले लोगों द्वारा अधिग्रहण, लोगों द्वारा अलग-थलग पड़े अमूर्त माल का विदेशों में निवासी, राष्ट्रीय क्षेत्र में अस्थायी उपयोग या आनंद, देश में गैर-निवासियों द्वारा प्रदान की गई अमूर्त संपत्ति, अस्थायी उपयोग या आनंद, राष्ट्रीय क्षेत्र में राष्ट्रीय, मूर्त सामान जिनकी सामग्री की डिलीवरी विदेशों में की गई थी, स्वतंत्र वाणिज्यिक सेवाएं जब वे उन व्यक्तियों द्वारा प्रदान की जाती हैं जो देश में नहीं रहते हैं। देश, आदि
6% की दर से आवेदन। इस कानून में निर्दिष्ट मूल्यों पर 6% की दर लागू करके कर की गणना की जाएगी, जब उन कृत्यों या गतिविधियों के लिए जिनके लिए कर का भुगतान किया जाना चाहिए देश के उत्तर की अंतरराष्ट्रीय विभाजन रेखा, बेलीज, मध्य अमेरिका या क्षेत्रों के साथ सीमा के समानांतर 20 किलोमीटर की सीमा पट्टियों में निवासी बाजा कैलिफ़ोर्निया से मुक्त और सोनोरा और बाजा कैलिफ़ोर्निया सुर का आंशिक, और बशर्ते कि माल की सामग्री वितरण या सेवाओं का प्रावधान उपरोक्त में किया गया हो धारियों या क्षेत्रों।
यह दर तब लागू होगी जब बिक्री और आयात: भोजन के लिए अभिप्रेत उत्पाद, जैसे कि कोल्ड मीट और सॉसेज, अनाज, डिब्बाबंद मिर्च मिर्च, संरक्षित फल, जैम, एट्स, जेली, चॉकलेट, मिठाई और कैंडी, सब्जियां और फलियां प्रसंस्कृत खाद्य पदार्थ, मेयोनेज़, सॉस, ड्रेसिंग और सिरका, डिब्बाबंद पास्ता, डिब्बाबंद समुद्री भोजन, और तैयार खाद्य पदार्थ पहन लेना; पेटेंट दवाएं भी इस दर का कारण बनती हैं। दूध के अलावा अन्य पेय को छोड़कर; सुगंधित केंद्रित, पाउडर, सिरप, सार या अर्क; साथ ही जिन पर 0% और 20% की दरें लागू होती हैं।
20% की दर से आवेदन। कर की गणना इस कानून में उल्लिखित मूल्यों पर 20% की दर से लागू करके की जाएगी, जब निम्नलिखित कार्य या गतिविधियां की जाती हैं: निम्नलिखित की बिक्री और आयात सामान: कैवियार, स्मोक्ड सैल्मन, एल्वर्स और शैंपेन, 75 सेंटीमीटर से बड़ी स्क्रीन वाली रंगीन छवियों के लिए टीवी, 350 क्यूबिक सेंटीमीटर से अधिक की सिलेंडर क्षमता वाली मोटरसाइकिलें, स्कीइंग मोटर चालित वाटरक्राफ्ट, मोटरयुक्त जेट स्की और सर्फ बोर्ड, आग्नेयास्त्र और उनके सामान, मैग्नीशियम बंपर और वाहनों, विमानों के लिए जंगम छत, हवाई जहाज को छोड़कर फ्यूमिगेटर; निम्नलिखित स्वतंत्र सेवाओं का प्रावधान: वे जो क्रेडिट कार्ड उपयोगकर्ताओं को उस राशि पर प्रदान की जाती हैं जो वे क्रेडिट खोलने के लिए और विस्तार के लिए भुगतान करते हैं इसका अभ्यास, केबल टेलीविजन सिग्नल या सामान्य रेडियो प्रसारण के अलावा किसी अन्य माध्यम से, वाहनों के लिए चल छतों को स्थापित करने के लिए, और वे जो अनुमति देते हैं गोल्फ, घुड़सवारी, पोलो, मोटर स्पोर्ट्स या समुद्री खेल गतिविधियाँ, जिसमें सदस्यता शुल्क और अन्य विचार शामिल हैं जिनकी आवश्यकता हो सकती है। इन गतिविधियों के अभ्यास और जानवरों और आवश्यक उपकरणों के रखरखाव के लिए, रेस्तरां, नाइट क्लब या बार के लिए सदस्यता शुल्क, पहुंच के लिए वितरण वर्जित; साथ ही निम्नलिखित संपत्तियों के अस्थायी उपयोग या आनंद के लिए: विमान, धूमन विमान को छोड़कर, सिलेंडर क्षमता के 350 घन सेंटीमीटर से अधिक की मोटरसाइकिल, स्की मोटराइज्ड वॉटरक्राफ्ट, मोटराइज्ड जेट स्की और वेव टेबल, और सिनेमैटोग्राफिक या वीडियो रिकॉर्डिंग उपकरण, साथ ही ऐसे के लिए टेप, फिल्म या डिस्क उपकरण।
0% की दर से आवेदन। इस कर की गणना गैर-औद्योगिक जानवरों और सब्जियों के साथ-साथ आवश्यक माने जाने वाले खाद्य उत्पादों के लिए 0% की दर लागू करके की जाएगी, जैसे: अपनी प्राकृतिक अवस्था में मांस, दूध और उसके डेरिवेटिव, अंडा, मकई का आटा, गेहूं और निक्सटामल, ब्रेड और टॉर्टिला, मकई और गेहूं दोनों, खाद्य वनस्पति तेल, कॉफी, सामान्य नमक, आदि।
कर की गणना। कर की गणना करने के लिए, बिक्री का मूल्य, सेवाओं के प्रावधान का, अस्थायी उपयोग या आनंद का, या माल के आयात का, इस कानून द्वारा प्रत्येक मामले में इंगित दर पर लागू होता है।
मूल्य। बिक्री के लिए सहमत मूल्य को मूल्य के रूप में माना जाता है, साथ ही उन राशियों को भी माना जाता है जिन्हें चार्ज या चार्ज किया जाता है अन्य करों, अधिकारों, सामान्य या अधिस्थगन हितों, पारंपरिक दंड या किसी अन्य के लिए अधिग्रहणकर्ता अवधारणा। सेवाओं के प्रावधान के मामले में, सहमत प्रतिफल की कुल राशि को मूल्य के रूप में माना जाता है, साथ ही उन राशियों को भी जो भुगतान प्राप्त करने वाले से चार्ज या चार्ज की जाती हैं। अन्य करों, कर्तव्यों, प्रति दिन, सभी प्रकार के व्यय, प्रतिपूर्ति, सामान्य या देर से ब्याज, पारंपरिक दंड और किसी भी अन्य के लिए सेवा अवधारणा। अस्थायी उपयोग या माल के आनंद के मामले में, उन्हें देने वाले व्यक्ति के पक्ष में सहमत प्रतिफल की कीमत को मूल्य के रूप में माना जाता है, साथ ही वह राशि जो अन्य करों, अधिकारों के लिए उपयोग या अस्थायी आनंद प्रदान करने वाले को भी चार्ज या चार्ज की जाती है, -रखरखाव खर्च, निर्माण, प्रतिपूर्ति, सामान्य या देर से ब्याज, पारंपरिक दंड या कोई अन्य अवधारणा। मूर्त वस्तुओं के आयात के मामले में, सामान्य कर के प्रयोजनों के लिए उपयोग किए जाने वाले मूल्य को मूल्य माना जाता है। आयात का, इस अंतिम कर की राशि के साथ जोड़ा गया और अन्य जो आयात के कारण भुगतान किया जाना है।
कर का स्थानांतरण। हम कर के संग्रह या प्रभार में कर के हस्तांतरण से समझते हैं जो करदाता को उन लोगों से करना चाहिए जो सामान प्राप्त करते हैं, उनका उपयोग करते हैं या अस्थायी रूप से उनका आनंद लेते हैं, या सेवाएं प्राप्त करते हैं।
जिस तरह से टैक्स ट्रांसफर किया जाना चाहिए। करदाता कर को स्पष्ट रूप से और अलग से स्थानांतरित करेगा, अर्थात कर दस्तावेज़ में दिखाई देना चाहिए (रसीद, चालान या चालान प्रेषण) जो मूल्य से स्पष्ट रूप से और अलग से किए गए संचालन को सत्यापित करता है विचार।
छूट, बोनस और रिटर्न। करदाता जो अलग-अलग माल की वापसी प्राप्त करता है और छूट या बोनस देता है, उसे एक क्रेडिट नोट जारी करना होगा जिसमें यह स्पष्ट रूप से बताता है कि आपने स्थानांतरित कर को रद्द या बहाल कर दिया है, जैसा भी मामला हो, करने से पहले कटौती।
उन मामलों में एक क्रेडिट नोट भी जारी किया जाएगा जहां कर, छूट के मामले को छोड़कर, जो बताते हुए दस्तावेज़ में दी गई है ऑपरेशन।
मासिक भुगतान और उन्हें पेश करने की समय सीमा। करदाता वित्तीय वर्ष के प्रत्येक महीने की 20 तारीख के बाद अनंतिम भुगतान करेंगे, एक घोषणा के माध्यम से कि वे अधिकृत कार्यालयों में उपस्थित होंगे। अनंतिम भुगतान उस कर के बीच का अंतर होगा जो के महीने में की गई कुल गतिविधियों से मेल खाता है मूर्त वस्तुओं के आयात के अपवाद के साथ पिछला कैलेंडर, और मात्रा जिसके लिए for मान्यता
वार्षिक भुगतान और इसे प्रस्तुत करने की अवधि। मासिक अनंतिम भुगतानों को घटाकर वर्ष के लिए कर का भुगतान घोषणा द्वारा किया जाएगा जिसे बंद होने के बाद तीन महीनों के भीतर अधिकृत कार्यालयों में प्रस्तुत किया जाएगा व्यायाम। आयकर के करदाता भी अंतिम घोषणा के साथ उपस्थित होंगे यह कर, इसमें संदर्भित मूल्य वर्धित कर की घोषणा की एक प्रति पैराग्राफ।