Primjer upravljanja gotovinom

Gotovina je jedna od stavki koja pripada imovini i kojom se upravlja u poduzećima; nazovite to komercijalno ili uslužno. Međutim, možemo dodati da je gotovina vrlo osjetljiv račun poput ostalih, ali ako morate posvetiti najveću pažnju kako biste ga registrirali.

Priroda i sastav novca
Novac je uobičajeni resurs razmjene i čini osnovu za mjerenje i knjiženje svih ostalih stavki. Općenito se klasificira kao kratkotrajna imovina. Da bi se mogao prikazati kao „gotovina“, mora biti dostupan za plaćanje tekućih obveza i bez bilo kakvih ugovornih ograničenja koja ograničavaju njegovu upotrebu za podmirivanje dugova.

Gotovinu čine kovanice, novčanice i raspoloživa sredstva položena u banci. Gotovinom se smatraju i pregovarački izvori poput novčanih naloga, ovjerenih čekova, blagajničkih čekova, osobnih čekova i bankovnih računa.
Štedni računi obično vole gotovinu, iako banka ima zakonsko pravo zahtijevati obavijest prije povlačenja. Međutim, banke rijetko koriste privilegiju prethodne najave, pa se štedni računi tretiraju kao gotovina.

Potvrde o depozitu, koje se mogu povući samo određenim datumima isteka, jesu točnije uključeno u odjeljak o privremenim ulaganjima zbog stvarnog ograničenja nametnutog tvoja mirovina.

Artikli s problemima klasifikacije uključuju čekove s datumom, mjenice, predujmove za putovanja, poštanske marke i određena posebna sredstva. Čekovi s naknadnim datumom i zadužnice obrađuju se kao potraživanja. Avansi za putne troškove obrađuju se kao potraživanja ako ih treba naplatiti od zaposlenih ili odbiti od njihove plaće. U drugim je slučajevima klasifikacija kao pretplaćeni trošak najispravnija.

Sitni novac i pričuva za promjene uključeni su u tekuću imovinu kao novac, budući da su općenito Ta se sredstva koriste za podmirivanje tekućih operativnih troškova i podmirivanje obveza trenutak. Općenito, razdvajanje novca u odjeljku kratkotrajne imovine ne provodi se, osim ako nije je posebno osnovao značajan fond za podmirivanje obveze koja ga dosegne istek.

Ograničeni ili escrow novac odvaja se od općeg gotovinskog računa. Ograničeni novac klasificira se kao kratkotrajna imovina ili dugoročna imovina, ovisno o datumu raspoloživosti ili isplate. Ako će se gotovina upotrijebiti (tijekom godine ili operativnog ciklusa, ovisno o tome što je duže) platiti postojeće ili istekle obveze, ispravno je klasificirati ih u odjeljak kružeći. Umjesto toga, kada se zadržava dulje razdoblje, ograničena gotovina prikazuje se u dugoročnom dijelu izvještaja o financijskom položaju. Općenito je da se novac koji se drži dulje vrijeme ulaže, a ne drži u obliku novca.

Upravljanje i kontrola gotovine
Gotovina predstavlja poseban računovodstveni problem, ne samo zato što ulazi u velik broj transakcija, već i iz sljedećih razloga:

1. Novac je pojedinačna imovina koja se najlakše pretvara u bilo koju drugu klasu imovine; skriva se i prevozi bez poteškoća i traži se gotovo univerzalno. Stoga, pravilno računovodstvo gotovinskih transakcija zahtijeva uspostavu kontrola kako bi se osiguralo da je novac u vlasništvu ili povezan s poslovanjem.
2. Iznos gotovine koju posjeduje poduzeće mora se pažljivo regulirati tako da u bilo kojem trenutku ne bude na raspolaganju previše ili premalo. Potrebno je uvijek imati odgovarajuću količinu, bez značajnih paralizirajućih resursa. Kao razmjenski resursi, gotovina je ključna za plaćanje sve imovine i usluga koje poduzeće stječe i za podmirivanje svih njegovih obveza kako dospijevaju. Stoga je isplata gotovine svakodnevni događaj, pa mora biti na raspolaganju dovoljan fond za zadovoljenje tih potreba. S druge strane, novac kao takav nije proizvodna imovina; ne zarađuje prinose. Stoga nije prikladno imati količinu veću od one koja je potrebna za zadovoljenje dnevnih potreba, s razumnom maržom za hitne slučajeve. Novac koji premašuje ono što je potrebno mora se uložiti bilo u vrijednosne papire koji donose prihod ili u drugu proizvodnu imovinu.

Računovodstvo se suočava s dva problema kada je riječ o rukovanju gotovinskim transakcijama: (1) točno je uspostaviti odgovarajuće kontrole kako bi se osiguralo da službenici i zaposlenici ne provode operacije koje nisu bile ovlašten; (2) potrebne informacije moraju se dostaviti odgovarajućim administratorima u vezi s raspoloživim novcem i gotovinskim operacijama. Većina tvrtki računovodstvenom odjelu dodjeljuje odgovornost za postizanje odgovarajuće kontrole evidencije ove vrste poslovanja. Naravno, kontrola registracije nije moguća bez odgovarajuće fizičke kontrole; tako da je računovodstvo u interesu spriječiti namjerne, nenamjerne pogreške u gotovinskim transakcijama. Treba naglasiti da se pogreške mogu i događaju čak i kada su mjere nadzora najnaprednije.

Propisivanje raspoloživog iznosa novca u osnovi je stvar administracije: ali računovođe to moraju biti u mogućnosti pružiti informacije potrebne administraciji za provođenje propisa posebnim zajmovima i ulaganja.

Sustavi sitnog novca za predujmove. U gotovo svim tvrtkama potrebno je platiti male iznose iz različitih razloga kao što su ručkovi i prijevoz zaposlenika, kupnja manjih uredskih potrepština i ostali troškovi maloljetnici. Očito bi bilo nepraktično očekivati ​​da se ta plaćanja vrše čekom; ali u svakom je slučaju važna njegova kontrola. Vrlo česta metoda postizanja razumne kontrole, jednostavnosti u radu i općeg poštivanja pravilo plaćanja čekom je takozvani sustav predujma za isplate putem blagajne djevojka.

Sustav djeluje ovako:
do. Osoba se imenuje odgovornom osobom za sitni novac i daje joj se mali iznos od kojeg će uzeti onoliko koliko je potrebno za male isplate.
b. Kako se odvijaju isplate, blagajnik dobiva potpisane potvrde od svake osobe kojoj je izvršena uplata. Ako je moguće, na potvrdu se dodaju dokazi koji opravdavaju isplatu.
c. Kad se fond uskoro isprazni, upravitelj podnosi generalnom blagajniku zahtjev za povratom potkrijepljen kreditnom politikom. Sitni novac koji pokriva sve troškove i od tvrtke dobiva ček koji je izdan u "Gotovinu" ili u "Petty Cash" za zamjenu pozadini.

Unosi se izvršavaju samo na računu za sitni novac kako bi se povećao ili smanjio fond ili prilagodilo stanje i relevantni troškovi ako im nisu vraćeni na kraju godine. Unos povrata ne utječe na račun za sitni novac, ali iznos novca koji sadrži utječe.

Na račun za preljev i manjak novca utječe kada fond ne uravnoteži. Ako novac pokazuje manjak (npr. Kada je zbroj polica i gotovine manji od iznos novčanog fonda), razlika se tereti na računu Viškova i Nestašica ( Unovčiti. Ako bacite višak, on se knjiži na taj račun. Račun ostaje otvoren do kraja godine, tj. Kada je zatvoren i obično se u računu dobiti i gubitka prikazuje kao trošak ili razni proizvod.

U fondu se obično nalaze stavke troškova, osim odmah nakon naknade; pa ako su financijski izvještaji točni, sredstva se moraju otplatiti na kraju svakog obračunskog razdoblja, a također i kad su pred iscrpljenjem.

Prema sustavu avansa, upravitelj sitnog novca u svakom je trenutku odgovoran za iznos, bilo u obliku gotovine ili predstavljen potpisanim bonovima. Ovi su bonovi dokazi koje službenik za isplatu zahtijeva za pisanje provjere povrata. Slijede se dva dodatna postupka za postizanje potpunije kontrole sitnog novca.

1. Nadređeni upravitelj sitnog novca s vremena na vrijeme vrši iznenadne revizije kako bi utvrdio upravlja li se fondom na zadovoljavajući način.
2. Kuponi za sitni novac otkazuju se ili unakažuju kada se podnesu na nadoknadu, tako da se ne mogu koristiti za drugu nepravilnu uplatu.

Često se sustav predujma primjenjuje na isplatu plaća putem posebnog računa. Također se koriste zasebni avansni računi kojima upravlja banka putem sustava opisanog za isplata dividendi, plaća službenika, putnih troškova, provizija, bonusa i troškova povjerljivo.

Razlog zadržavanja kontrole nad novčanim tijekom je taj što se priljevi i odljevi uglavnom ne podudaraju. Postoje četiri modela za određivanje ravnoteže koju treba održavati:

· Zadržite određeni broj dana iz svog džepa koji bi se mogli dogoditi, ovisno o sigurnosti koju imate na očekivanim novčanim priljevima.
Provedite regresijsku analizu uzimajući kao prodajne varijable i gotovinu gdje je to varijabla ovisna i prodaje neovisna varijabla koja će utjecati na iznos koji će se održavati prema prodajni.
· Utvrditi odgovarajući omjer novca i prodaje.
· Izgraditi matematički model koji integrira binom s troškovima i koristima; to jest, uzmite u obzir koliko košta održavanje gotovine, a što nedostatak za pokrivanje preuzetih obveza, odnosno trošak nestašice i višak.

Važnost upravljanja gotovinom.
Upravljanje gotovinom i tržišnim vrijednosnim papirima jedno je od najvažnijih područja upravljanja obrtnim kapitalom. Budući da su obje najlikvidnija imovina tvrtke, one bi dugoročno mogle predstavljati sposobnost plaćanja računa kad dospijevaju. U obliku kolaterala, ta likvidna imovina može funkcionirati i kao rezerva sredstava za pokrivanje neočekivanih isplata, smanjujući tako rizik od "krize solventnosti". Budući da će ostala tekuća imovina (potraživanja i zalihe) na kraju postati imovina prikupljanja i prodaje, novac je zajednički nazivnik na koji se može svesti sva imovina tekućine.

"Tržišni vrijednosni papiri" instrumenti su kratkoročnog ulaganja koje poduzeće koristi za povrat povrata privremeno neaktivnih sredstava. Kada tvrtka doživi prekomjerno gomilanje gotovine, dio će ga koristiti kao instrument koji donosi kamatu. Iako komercijalne banke mogu plaćati kamate na depozite po viđenju, klijenti uglavnom primaju takve kamate. naknadu za stanje na vašem računu, u obliku smanjenih naknada za usluge ili nižih kamata na zajmove, ili oba. Određeni visoko likvidni sustavi za zaradu od kamata omogućuju tvrtki da zarađuje od praznog novca, a da pritom ne žrtvuje dio svoje likvidnosti. Osnovne strategije koje bi tvrtke trebale slijediti u vezi s upravljanjem gotovinom su sljedeće:

1. - Pokrijte dugovanja što je kasnije moguće bez stjecanja kreditne pozicije tvrtke, ali iskorištavanjem povoljnih gotovinskih popusta.
2.- Koristite inventar što je brže moguće kako biste izbjegli zalihe koje bi mogle rezultirati zatvaranjem proizvodne linije ili gubitkom prodaje.
3.- Prikupite preostale račune što je brže moguće bez gubitka buduće prodaje zbog pretjerano hitnih postupaka naplate. Popusti za brzo plaćanje mogu se koristiti, ako je to ekonomski opravdano, za postizanje ovog cilja

Tehnike upravljanja gotovinom
· Sinkronizacija novčanog toka. situacija u kojoj se priljev podudara s odljevom, omogućujući tako poduzeću da održava niska stanja transakcija.
· Poravnanje čeka. uslijedio je postupak konverzije gotovine i polaganja čeka koji je zapisan na račun primatelja.
· Float isplate, vrijednost čekova koje smo izdali, ali još uvijek se obrađuju i koje stoga banka nije odbila sa stanja na našem računu.

Ciklus i promet, odredite minimalni saldo i primijenite modele.
"Gotovinski ciklus" poduzeća definiran je kao razdoblje koje pokriva od trenutka kada poduzeće izvrši isplatu do kupujte sirovine, sve do trenutka u kojem se gotovina prikupi od prodaje gotovog proizvoda i proizvede sa navedenim materijal. "Gotovinski promet" je godišnji broj puta koji je brojčani broj pretrpio.
Određivanje minimalne ravnoteže može se definirati jer poduzeće mora iskoristiti mogućnosti koje se ukazuju za ulaganje ili plaćanje vaših dugova kako bi se održala učinkovita ravnoteža, cilj bi tada trebao biti raditi na način koji zahtijeva minimum novca unovčiti. Iznos novca koji tvrtki omogućuje pokrivanje planiranim plaćanjima računa u trenutku dospijeća, kao i pružaju sigurnosnu marginu za neočekivana plaćanja ili zakazana plaćanja kada su dostupni novčani priljevi očekivano. Minimalna razina operativnog novca potrebna poduzeću može se izračunati dijeljenjem ukupnih godišnjih izdataka poduzeća sa stopom prometa gotovine.