Primjer potraživanja

Potraživanja predstavljaju izvršna prava koja proizlaze iz prodaje, pruženih usluga, davanja zajma ili bilo kojeg drugog sličnog koncepta. Isto tako, uključuje dokumente potraživanja od klijenata koji predstavljaju ovršna prava, a koja su dokumentirana mjenicama ili mjenicama. Oni predstavljaju aplikacije resursa tvrtke koje će se transformirati u gotovinu kako bi se kratkoročno završio financijski ciklus.

Važnost

Potraživanja su jedan od najvažnijih koncepata kratkotrajne imovine. Važnost je izravno povezana s poslovnom linijom i konkurencijom.
Potraživanja predstavljaju vrlo važno ulaganje za tvrtku. Jedna od mjera poznavanja ulaganja u potraživanja je odnos ulaganja u obrtni kapital i obrtna sredstva, a dobivaju se ispitivanjima likvidnost.

Potrebe za informacijama o potraživanjima

Za dobru administraciju potrebni su ažurni podaci o stanju kupaca i dužnika. Stoga administrator ima velik izazov kontrolirati da li su operacije zabilježene i snimljene istinito i ispravno.
Trenutni računi ne zahtijevaju administraciju, oni koji imaju problem zbog neplaćanja, prekomjernog duga odobreni kreditni limit, vraćanje pošte s izvodima računa s pogrešnih adresa ili promjena adrese klijenta, Moraju se odmah riješiti čekovi koje su banke vratile zbog plaćanja klijenata itd. Kako bi se očuvalo zdravlje torbica. Kad uprava ima informacije koje joj omogućuju donošenje čvrstih i okretnih odluka, ona stječe povjerenje sposobno da natera kupca da poveća svoju potrošnju.

Razina ulaganja u potraživanja

Ovisno o djelatnosti i konkurenciji, kupcima se dodjeljuje kredit koji predstavlja vrijeme koji protekne između datuma prodaje i datuma kada je iznos od prodaja.

Stoga se prodaja na kredit transformira u potraživanja, koja općenito predstavljaju značajno ulaganje u tekuću imovinu poduzeća. Ulaganje se određuje prema obujmu prodaje kredita i prosječnom broju dana koji prolaze između datuma prodaje i naplate.
Prosjek naplate dobiva se na temelju rezultata omjera potraživanja i prodaje pomnoženog s danima u godini za dobivanje dana kredita. U svakom slučaju, dani portfelja mogu se povezati s uvjetima koje tvrtka nudi i na taj način kvalificirati ulaganje u potraživanja. Prosječni broj dana koji prolaze između datuma prodaje i naplate ovisi o ekonomskim uvjetima i o kontroliranim čimbenicima poznatim kao varijable kreditne politike.

Kreditne politike

Trebali bi težiti maksimiziranju povrata ulaganja. Da bi procijenili kredit, administratori moraju uzeti u obzir moralnu solventnost korisnika kredita, njegovu sposobnost financijsko plaćanje, posebna jamstva i opći uvjeti gospodarstva ili tržišta na kojem Opera.
Postoje agencije za kreditne informacije, a alternativni izvor informacija su centri za kreditne kartice.
Uprava potraživanja mora postaviti politike, kao što su: maksimalno smanjiti ulaganje potraživanja u danima portfelja, upravljati kreditom, procijeniti kredit objektivno, održavati ulaganje u potraživanja tekućim i pratiti izloženost potraživanja inflaciji i devalvaciji valuta.
Varijable kreditnih politika su uvjeti kredita, razdoblje kredita, popusti za prijevremeno plaćanje i politike naplate.

Kreditni uvjeti

Oni određuju razdoblje kredita, uobičajene popuste za gotovinsko plaćanje ili avansno plaćanje. Odgovornost za postavljanje ovih uvjeta snosi financijski odjel, u koordinaciji s odjelom prodaje. S druge strane, onaj koji je zadužen za upravljanje policama je odjel za kredite i naplate istog odjela za financije.

Kreditno razdoblje

Odobravanje više dana kredita stimulira prodaju, ali ima financijske troškove imobilizacijom ulaganja u potraživanja, povećanjem dana portfelja i smanjenjem prometa.
Potrebno je znati kakvu fleksibilnost ima prodaja, jer smanjenje kreditnog razdoblja uglavnom utječe na volumena i kao posljedica smanjenja granične dobiti i nedostatka apsorpcije fiksnih troškova i polupromjenjive.
Jedna od strategija za hvatanje tržišta i povećanje prodaje je proširenje uvjeta kreditiranja kada postoje slični uvjeti u kvaliteti, usluzi i cijeni proizvoda.

Popust na pretplatu

Općenito, cilj poduzeća je zauzeti tržište i imati veće sudjelovanje, što dovodi do odobravanja kredita sličnog onome u konkurenciji. Jedna od strategija je dati kupcu popust kada unaprijed plati račune. Popust se mora temeljiti na trošku novca na tržištu. U slučaju da tvrtka ima zajmove s kamatama, kupcima se mogu odobriti popusti veći od onih na tržištu, ali manji od onih koje tvrtka plaća treće strane kako bi mogle generirati dodatni novčani tok u normalnom poslovanju i unaprijed podmiriti ugovorene obveze koje generiraju kamatne stope nadređeni.
Popusti za gotovinu imaju izravnu korist u financiranju potraživanja, što se nadoknađuje smanjenjem dohotka. Ovi popusti utječu na poticanje prodaje, povećavajući opseg i općenito poboljšavajući profitabilnost tvrtke.

Uspostava kreditne politike

Prvo, potrebno je istražiti koje su kreditne politike djelatnosti tvrtke na tržištu koje sudjeluje. Stoga morate dobro poznavati tržište kako bi prosudba vođa imala željeni učinak.
Kreditne politike primjerene su vremenu i ekonomskim uvjetima u kojima tvrtka živi. Oni nisu zauvijek, ali moraju se prilagoditi na dinamičan i promjenjiv način kako bi se maksimalizirao povrat tvrtke na ulaganje.

Pravila naplate

Oni se odnose na način na koji bi trebalo upravljati naplatom kada klijent ne plati svoj dug u smislu dodijeljenog kredita. Ova je politika vrlo varijabilna i ovisna je o tržištu i djelatnosti u kojoj posluje.
Postupak naplate može biti skup, ali potrebna je čvrstina kako se ne bi produžilo upravljanje naplatom i smanjili gubici zbog loših dugova. Ova čvrstoća općenito znači da klijenti ispunjavaju svoje obveze s više mogućnosti.
Troškovi loših zajmova visoki su, a također imobiliziraju resurse koji imaju oportunitetne troškove i koji bi mogli donijeti koristi u drugom dijelu financijske strukture tvrtke.
Stalno praćenje potraživanja učinkovita je mjera za održavanje tekućih računa.
Na visoko konkurentnim tržištima kada je ponuda veća od potražnje, lako se može doći do dospjelog portfelja koji tvrtku može dovesti do značajnih gubitaka.

Nadzor nad saldima do naplate

Kreditni odjel zadužen je za praćenje i nadzor računa klijenata tako da se računi prikazuju u vaša prilika za naplatu, a upravljanje na temelju kreditnih pravila prikupljanjem računa klijenata koji jesu zakasnio.
Upravljanje naplatom provodi se kroz izvješće poznato kao analiza starenja bilance u kojem se pojavljuju sva potraživanja. Sadrži ime i broj kupca, stanje na računu, zbroj svih faktura koje su u okvirima kredita, iznos dospijeća od 1 do 120 dana. Ovi popisi imaju vodoravnu prezentaciju i na kraju imate ukupne vrijednosti za svaki stupac i možete precizno znati status portfelja klijenata.
Potrebna i vrlo važna praksa je komuniciranje statusa svog računa kupcima na mjesečnoj osnovi za potrebe informacije i tako da usklade svoj iznos sa svojim računovodstvom i redovno prate podatke o portfelju i istinit.

Financiranje s potraživanjima

Mogu se dobiti prodajom potraživanja. Važan je izvor za stvaranje novčanog tijeka u financiranju tvrtke. Operacija prodaje naziva se faktoring, koja predstavlja mjesto ili ured u kojem faktor boravi i komercijalno posluje. Tvrtka prodaje i ustupa svoja potraživanja kupcu koji preuzima kreditni rizik, kao i postupke naplate.
Ugovor o ustupanju prava uspostavlja se pomoću kojeg cedent prenosi prava koja ima sa svog dužnika na treću stranu koja je financijska institucija. Na taj način klijent nastavlja s obvezom plaćanja, ali ne tvrtki već subjektu. Faktor naplaćuje kamatu i proviziju uzimajući u obzir komercijalni prestiž i solventnost klijenta koji mora platiti račune, iznos i rok kredita. Potraživanja se mogu dokumentirati mjenicama ili mjenicama, a kreditne institucije u tom slučaju provode diskontne operacije.

Kontrola računa i potraživanja dokumenata

Administrator mora provesti sve one operativne mjere nadzora koje štite imovina i kapital partnera ili dioničara, održavajući tako funkcionalnost i integritet poslovanje. Oni također utvrđuju provjeru i točnost podataka i izvršenih operacija, kao i razvoj i promicanje učinkovitosti i pravila koja se moraju poštivati ​​u vođenju poslovanja.

Učinci inflacije i devalvacije na potraživanja

Potraživanja su novčana imovina jer predstavljaju određeni broj novčanih jedinica potraživanja, pa jesu podložni modificiranju njihove količine i stoga se ne mogu ispraviti jer njihov iznos uvijek ostaje određen brojem jedinica koje predstavljati.
U vremenima visoke inflacije koja se može smatrati više od jedne znamenke, mora se priznati gubitak koji nastaje na potraživanjima kada izgube svoju kupovnu moć jer su monetarna imovina.
U slučaju devalvacije valute koja predstavlja službeno priznavanje inflacije u odnosu na stranu valutu, ona se mijenja mora se priznati iznos potraživanja u pezosima s potraživanja u stranoj valuti i dobit ostvarena novim tečajem.
Dobro upravljanje u vrijeme inflacije i devalvacije trebalo bi kontinuirano mjeriti izloženost tvrtke kako bi se njezini učinci umanjili.

Bibliografija
MORENO Hernández Joaquín A., et. prema. , Financijsko upravljanje obrtnim kapitalom, Meksiko: 1997., ur. I.M.C.P.