Contoh Manajemen Kas

Kas adalah salah satu barang yang termasuk dalam Aset dan dikelola di dalam perusahaan; sebut saja komersial atau layanan. Namun, kami dapat menambahkan bahwa uang tunai adalah akun yang sangat rumit seperti yang lain, tetapi jika Anda harus memberikan perhatian besar untuk mendaftarkannya.

Sifat dan komposisi uang tunai
Kas adalah sumber pertukaran yang normal dan membentuk dasar untuk mengukur dan menghitung semua pos lainnya. Umumnya diklasifikasikan sebagai aset lancar. Agar dapat disajikan sebagai "uang tunai", itu harus tersedia untuk pembayaran kewajiban saat ini dan bebas dari batasan kontrak apa pun yang membatasi penggunaannya untuk memenuhi hutang.

Uang tunai terdiri dari koin, tagihan, dan dana yang tersedia yang disimpan di bank. Sumber daya yang dapat dinegosiasikan seperti wesel, cek bersertifikat, cek kasir, cek pribadi, dan wesel bank juga dianggap sebagai uang tunai.
Rekening tabungan biasanya menyukai uang tunai, meskipun bank memiliki hak hukum untuk meminta pemberitahuan sebelum penarikan. Namun, bank jarang menggunakan hak istimewa pemberitahuan terlebih dahulu, sehingga rekening tabungan diperlakukan sebagai uang tunai.

Sertifikat Deposito, yang hanya dapat ditarik pada tanggal kedaluwarsa tertentu, adalah lebih tepat dimasukkan dalam bagian investasi sementara karena pembatasan aktual yang dikenakan pada pensiun Anda.

Barang-barang dengan masalah klasifikasi termasuk cek mundur, surat promes, uang muka perjalanan, perangko, dan dana khusus tertentu. Cek mundur dan surat promes ditangani sebagai piutang. Uang muka untuk biaya perjalanan ditangani sebagai piutang jika harus ditagih dari karyawan atau dipotong dari upah mereka. Dalam kasus lain, klasifikasi sebagai biaya dibayar di muka adalah yang paling benar.

Kas kecil dan penyisihan untuk perubahan dimasukkan dalam aktiva lancar sebagai kas, karena pada umumnya Dana ini digunakan untuk memenuhi biaya operasional saat ini dan untuk menyelesaikan kewajiban saat. Pada umumnya pemisahan kas pada bagian aktiva lancar tidak dilakukan, kecuali jika telah secara khusus membentuk dana yang signifikan untuk memenuhi kewajiban yang mencapai kadaluarsa.

Kas terbatas atau escrow dipisahkan dari akun kas umum. Kas yang dibatasi penggunaannya diklasifikasikan sebagai aset lancar atau aset jangka panjang, tergantung pada tanggal ketersediaan atau pencairan. Apakah kas akan digunakan (selama satu tahun atau siklus operasi, mana yang lebih lama) untuk membayar kewajiban yang ada atau yang akan berakhir, hal yang benar untuk dilakukan adalah mengklasifikasikannya di bagian beredar. Sebaliknya, jika akan dimiliki untuk jangka waktu yang lebih lama, kas yang dibatasi penggunaannya disajikan dalam bagian jangka panjang dari laporan posisi keuangan. Sebagai aturan umum, uang tunai yang akan disimpan untuk waktu yang lama diinvestasikan daripada disimpan dalam bentuk uang tunai.

Manajemen dan kontrol uang tunai
Kas menyajikan masalah akuntansi khusus, tidak hanya karena memasuki sejumlah besar operasi tetapi juga karena alasan berikut:

1. Uang tunai adalah aset tunggal yang paling mudah diubah menjadi kelas aset lainnya; itu disembunyikan dan diangkut tanpa kesulitan dan dicari hampir secara universal. Oleh karena itu, akuntansi yang tepat untuk transaksi tunai mengharuskan adanya kontrol untuk memastikan bahwa uang tunai dimiliki atau terkait dengan bisnis.
2. Jumlah uang tunai yang dimiliki bisnis harus diatur dengan hati-hati sehingga tidak terlalu banyak atau terlalu sedikit yang tersedia pada waktu tertentu. Penting untuk selalu memiliki jumlah yang memadai, tanpa melumpuhkan sumber daya secara signifikan. Sebagai sumber daya pertukaran, kas sangat penting untuk membayar semua aset dan layanan yang diperoleh perusahaan dan untuk memenuhi semua kewajibannya saat jatuh tempo. Oleh karena itu, pengeluaran kas merupakan kegiatan sehari-hari, sehingga harus tersedia dana yang cukup untuk memenuhi kebutuhan tersebut. Di sisi lain, uang tunai, dengan demikian, bukanlah aset produktif; tidak mendapatkan pengembalian. Oleh karena itu, tidak nyaman untuk memiliki jumlah yang lebih besar dari yang diperlukan untuk memenuhi kebutuhan sehari-hari, dengan margin yang masuk akal untuk keadaan darurat. Kas yang melebihi apa yang diperlukan harus diinvestasikan, baik dalam sekuritas yang menghasilkan pendapatan atau aset produktif lainnya.

Departemen akuntansi menghadapi dua masalah dalam menangani transaksi tunai: (1) akurat menetapkan kontrol yang memadai untuk memastikan bahwa petugas dan karyawan tidak melakukan operasi yang belum berwenang; (2) informasi yang diperlukan harus diberikan kepada administrator terkait mengenai kas dan operasi kas yang tersedia. Sebagian besar perusahaan menugaskan departemen akuntansi tanggung jawab untuk mencapai pengendalian yang tepat atas catatan operasi semacam ini. Tentu saja, kontrol pendaftaran tidak mungkin dilakukan tanpa kontrol fisik yang tepat; sehingga departemen akuntansi berkepentingan untuk mencegah kesalahan yang disengaja dan tidak disengaja dalam transaksi tunai. Harus ditekankan bahwa kesalahan dapat dan memang terjadi bahkan ketika tindakan pengendalian adalah yang paling canggih.

Pengaturan jumlah uang yang tersedia pada dasarnya merupakan masalah administrasi: tetapi akuntan harus berada dalam posisi untuk memberikan informasi yang diperlukan bagi administrasi untuk melaksanakan peraturan melalui operasi pinjaman khusus dan investasi.

Sistem kas kecil untuk uang muka. Di hampir semua perusahaan, perlu membayar dalam jumlah kecil karena berbagai alasan seperti: makan siang dan transportasi karyawan, pembelian perlengkapan kantor kecil dan pengeluaran lainnya anak di bawah umur. Jelas, tidak praktis mengharapkan pembayaran ini dilakukan dengan cek; tetapi bagaimanapun juga kontrolnya penting. Metode yang sangat umum untuk mencapai kontrol yang wajar, kesederhanaan dalam pengoperasian, dan kepatuhan umum terhadap aturan pembayaran cek adalah apa yang disebut sistem muka untuk pencairan melalui mesin kasir gadis.

Sistem bekerja seperti ini:
untuk. Seseorang ditunjuk sebagai penanggung jawab kas kecil dan diberi sejumlah kecil yang akan diambilnya apa yang diperlukan untuk melakukan pembayaran kecil.
b. Saat pengeluaran dilakukan, petugas kas kecil memperoleh tanda terima yang ditandatangani dari setiap orang yang kepadanya pembayaran dilakukan. Jika memungkinkan, bukti yang membenarkan pengeluaran ditambahkan ke tanda terima.
c. Ketika dana hampir habis, manajer mengajukan kepada teller umum permintaan penggantian yang didukung oleh kebijakan kredit. Kas kecil yang menutupi semua pengeluaran, dan menerima cek dari perusahaan yang dibuat menjadi “Uang Tunai” atau ke “Uang Kecil” untuk menggantikan Latar Belakang.

Pembukuan hanya dilakukan dalam rekening Kas Kecil untuk menambah atau mengurangi dana atau untuk menyesuaikan saldo dan pengeluaran yang relevan jika tidak diganti pada akhir tahun. Entri pengembalian dana tidak memengaruhi akun Kas Kecil, tetapi jumlah uang tunai yang dikandungnya memengaruhi.

Akun Cash Overflow dan Shortfall terpengaruh ketika dana tidak seimbang. Jika kas menunjukkan kekurangan (misalnya, ketika jumlah polis dan kas di tangan kurang dari jumlah dana kas kecil), selisihnya dibebankan pada rekening Kelebihan dan Kekurangan sebesar Tunai. Jika Anda membuang surplus, itu dikreditkan ke akun itu. Akun dibiarkan terbuka sampai akhir tahun, yaitu saat ditutup dan umumnya disajikan dalam laporan laba rugi sebagai beban atau produk lain-lain.

Biasanya, ada pos pengeluaran dalam dana tersebut, kecuali segera setelah penggantian; jadi jika laporan keuangan harus akurat, dana harus dilunasi pada akhir setiap periode akuntansi dan juga ketika hampir habis.

Menurut sistem advance, pengelola kas kecil bertanggung jawab setiap saat atas jumlah tersebut, baik dalam bentuk uang tunai atau diwakili oleh voucher yang ditandatangani. Voucher ini adalah bukti yang diperlukan oleh petugas pengeluaran untuk menulis cek pengembalian dana. Dua prosedur tambahan diikuti untuk mencapai pengendalian kas kecil yang lebih lengkap.

1. Seorang atasan manajer kas kecil dari waktu ke waktu melakukan audit mendadak, untuk menentukan apakah dana tersebut dikelola dengan baik.
2. Voucher kas kecil dibatalkan atau dimutilasi setelah diajukan untuk penggantian sehingga tidak dapat digunakan untuk mendapatkan pembayaran kedua yang tidak patut.

Sering kali, sistem uang muka diterapkan pada pembayaran gaji melalui rekening khusus. Rekening muka terpisah juga digunakan, dioperasikan melalui bank oleh sistem yang dijelaskan untuk pembayaran dividen, gaji pejabat, biaya perjalanan, komisi, bonus dan pengeluaran rahasia.

Alasan untuk mempertahankan kendali atas arus kas adalah bahwa arus masuk dan arus keluar umumnya tidak bersamaan. Ada empat model untuk menentukan keseimbangan yang harus dipertahankan:

· Simpan sejumlah hari tertentu dari pengeluaran sendiri yang dapat terjadi tergantung pada keamanan yang Anda miliki pada arus kas masuk yang diharapkan.
Lakukan analisis regresi, dengan mengambil sebagai variabel penjualan dan uang tunai dimana ini adalah variabel dependen dan penjualan variabel independen yang akan mempengaruhi jumlah yang akan dipertahankan sesuai dengan penjualan.
· Tentukan rasio yang memadai dari uang tunai untuk penjualan.
· Membangun model matematika yang mengintegrasikan binomial biaya-manfaat; artinya, pertimbangkan berapa biaya untuk mempertahankan uang tunai dan berapa biaya kekurangannya untuk menutupi komitmen, yaitu, biaya kekurangan dan biaya kelebihan.

Pentingnya manajemen kas.
Mengelola uang tunai dan surat berharga adalah salah satu area terpenting dalam mengelola modal kerja. Karena keduanya merupakan aset perusahaan yang paling likuid, dalam jangka panjang mungkin merupakan kemampuan untuk membayar tagihan pada saat jatuh tempo. Dalam bentuk agunan, alat likuid ini juga dapat berfungsi sebagai cadangan dana untuk menutupi pengeluaran yang tidak terduga, sehingga mengurangi risiko "krisis solvabilitas". Karena aset lancar lainnya (piutang dan persediaan) pada akhirnya akan menjadi aset melalui pengumpulan dan penjualan, uang tunai adalah denominator umum di mana semua aset dapat dikurangi cairan.

Yang dimaksud dengan “surat berharga” adalah instrumen investasi jangka pendek yang digunakan perusahaan untuk memperoleh pengembalian dana yang menganggur sementara. Ketika sebuah perusahaan mengalami akumulasi kas yang berlebihan, ia akan menggunakan sebagian darinya sebagai instrumen berbunga. Meskipun bank komersial dapat membayar bunga atas giro, nasabah umumnya menerima bunga tersebut. kompensasi untuk saldo akun Anda, dalam bentuk pengurangan biaya layanan atau suku bunga pinjaman yang lebih rendah, atau kedua. Sistem pendapatan bunga yang sangat likuid tertentu memungkinkan perusahaan memperoleh keuntungan dari uang tunai yang menganggur, tanpa mengorbankan sebagian likuiditasnya. Strategi dasar yang harus diikuti perusahaan dalam kaitannya dengan manajemen kas adalah sebagai berikut:

1.- Menutup hutang usaha selambat mungkin tanpa memperoleh posisi kredit perusahaan, tetapi mengambil keuntungan dari diskon tunai yang menguntungkan.
2.- Gunakan inventaris secepat mungkin, untuk menghindari stok yang dapat mengakibatkan penutupan jalur produksi atau hilangnya penjualan.
3.- Kumpulkan akun yang belum dibayar secepat mungkin tanpa kehilangan penjualan di masa mendatang karena prosedur penagihan yang terlalu mendesak. Diskon pembayaran segera dapat digunakan, jika dapat dibenarkan secara ekonomi, untuk mencapai tujuan ini this

Teknik Manajemen Kas
· Sinkronisasi arus kas. situasi di mana arus masuk bertepatan dengan arus keluar, sehingga memungkinkan perusahaan untuk mempertahankan saldo rendah untuk transaksi.
· Kliring cek. proses yang diikuti untuk mengubah uang tunai dan menyetorkan cek yang telah ditulis ke rekening penerima pembayaran.
· Float of the disbursement, nilai dari cek yang telah kami terbitkan tetapi masih diproses dan oleh karena itu belum dipotong oleh bank dari saldo rekening kami.

Siklus dan perputaran, tentukan saldo minimum dan terapkan model.
"Siklus kas" perusahaan didefinisikan sebagai periode yang mencakup dari saat perusahaan melakukan pencairan hingga membeli bahan mentah, sampai saat uang tunai dikumpulkan dari penjualan barang jadi bahan. "Perputaran uang tunai" adalah jumlah tahunan yang numeraire mengalami omset.
Penentuan saldo minimum dapat ditentukan karena perusahaan harus memanfaatkan peluang yang muncul untuk berinvestasi atau membayar hutang Anda untuk menjaga keseimbangan yang efektif, maka tujuannya adalah untuk beroperasi dengan cara yang membutuhkan uang minimum tunai. Jumlah uang yang memungkinkan perusahaan untuk menutupi pembayaran terjadwal dari akunnya pada saat tanggal jatuh tempo, serta memberikan margin keamanan untuk melakukan pembayaran tak terduga, atau pembayaran terjadwal, ketika arus kas masuk tersedia diharapkan. Tingkat minimum kas operasi yang dibutuhkan bisnis dapat dihitung dengan membagi total pengeluaran tahunan bisnis dengan tingkat perputaran kasnya.