Contoh Piutang Usaha

Piutang usaha merupakan hak yang dapat dipaksakan yang timbul dari penjualan, jasa yang diberikan, pemberian pinjaman atau konsep serupa lainnya. Demikian juga, termasuk dokumen piutang dari klien yang mewakili hak yang dapat dipaksakan, yang telah didokumentasikan dengan wesel atau wesel. Mereka mewakili aplikasi sumber daya perusahaan yang akan diubah menjadi uang tunai untuk mengakhiri siklus keuangan dalam jangka pendek.

Pentingnya

Piutang usaha adalah salah satu konsep terpenting dari aset lancar. Pentingnya berkaitan langsung dengan bidang usaha dan persaingan.
Piutang merupakan investasi yang sangat penting bagi perusahaan. Salah satu ukuran untuk mengetahui investasi yang dimiliki dalam piutang adalah hubungan antara investasi ke modal kerja dan aset lancar, dan diperoleh melalui pengujian atas likuiditas.

Kebutuhan informasi piutang

Administrasi yang baik membutuhkan informasi terkini tentang saldo nasabah dan debitur. Oleh karena itu, administrator memiliki tantangan besar untuk mengontrol bahwa operasi ditangkap dan dicatat dengan benar dan benar.

Rekening yang lancar tidak memerlukan administrasi, yang bermasalah karena tidak terbayar, kelebihan utang berlebih batas kredit yang disetujui, pengembalian surat pernyataan rekening dengan alamat yang salah atau perubahan alamat klien, Cek yang dikembalikan oleh bank untuk pembayaran yang dilakukan oleh pelanggan, dll., harus segera ditangani untuk menjaga kesehatan tas. Ketika administrasi memiliki informasi yang memungkinkannya membuat keputusan yang tegas dan gesit, ia memperoleh kepercayaan diri yang mampu mendorong pelanggan untuk meningkatkan konsumsi mereka.

Tingkat investasi dalam piutang

Tergantung pada lini bisnis dan persaingan, kredit diberikan kepada pelanggan, yang mewakili waktu yang berlalu antara tanggal penjualan dan tanggal di mana jumlah penjualan.

Oleh karena itu, penjualan secara kredit diubah menjadi piutang, umumnya merupakan investasi yang signifikan dalam aset lancar di perusahaan. Investasi ditentukan oleh volume penjualan kredit dan jumlah rata-rata hari yang berlalu antara tanggal penjualan dan penagihan.
Rata-rata penagihan diperoleh berdasarkan hasil rasio piutang terhadap penjualan dikalikan hari dalam setahun untuk memperoleh hari kredit. Either way, hari portofolio dapat dikaitkan dengan persyaratan yang ditawarkan perusahaan dan dengan cara ini memenuhi syarat investasi dalam piutang. Rata-rata jumlah hari yang berlalu antara tanggal penjualan dan penagihan tergantung pada kondisi ekonomi dan faktor terkendali yang dikenal sebagai variabel kebijakan kredit.

Kebijakan kredit

Mereka harus bertujuan untuk memaksimalkan laba atas investasi. Untuk mengevaluasi kredit, administrator harus mempertimbangkan solvabilitas moral peminjam, kapasitas pembayaran keuangan, jaminan khusus dan kondisi umum ekonomi atau pasar di mana Opera.
Ada agen informasi kredit dan sumber informasi alternatif adalah pusat kartu kredit.
Manajemen piutang harus menetapkan kebijakan, seperti: mengurangi secara maksimal investasi piutang dalam portofolio hari, mengelola kredit, mengevaluasi kredit secara objektif, menjaga investasi dalam piutang tetap berjalan dan memantau eksposur piutang terhadap inflasi dan devaluasi mata uang.
Variabel kebijakan kredit adalah kondisi kredit, jangka waktu kredit, diskon untuk pembayaran lebih awal dan kebijakan penagihan.

Kondisi kredit

Mereka menentukan periode kredit, diskon normal, untuk pembayaran tunai atau uang muka. Tanggung jawab untuk menetapkan kondisi ini ada di departemen keuangan, berkoordinasi dengan departemen penjualan. Di sisi lain, yang bertanggung jawab untuk mengelola kebijakan adalah departemen kredit dan penagihan dari departemen keuangan yang sama.

Jangka waktu kredit

Pemberian lebih banyak hari kredit merangsang penjualan, tetapi memiliki biaya keuangan dengan melumpuhkan investasi dalam piutang, meningkatkan hari portofolio dan mengurangi omset.
Perlu diketahui apa fleksibilitas penjualan, karena pengurangan jangka waktu kredit umumnya mempengaruhi volume dan sebagai akibatnya pengurangan keuntungan marjinal dan kurangnya penyerapan biaya tetap dan semivariabel.
Salah satu strategi untuk merebut pasar dan meningkatkan penjualan adalah dengan memperluas kondisi kredit ketika ada kesamaan kondisi dalam kualitas, pelayanan dan harga produk.

Diskon pembayaran di muka

Umumnya, perusahaan memiliki tujuan untuk menangkap pasar dan memiliki partisipasi yang lebih besar, ini mengarah pada pemberian kredit yang serupa dengan kompetisi. Salah satu strateginya adalah memberi pelanggan diskon ketika dia membayar tagihannya di muka. Diskon harus didasarkan pada biaya uang di pasar. Dalam hal perusahaan memiliki pinjaman dengan bunga, pelanggan dapat diberikan diskon lebih besar dari pasar, tetapi kurang dari apa yang perusahaan bayarkan. pihak ketiga untuk dapat menghasilkan arus kas tambahan untuk operasi normal dan untuk menyelesaikan terlebih dahulu liabilitas yang dikontrakkan yang menghasilkan suku bunga atasan.
Diskon untuk uang muka tunai memiliki manfaat langsung dalam pembiayaan piutang, yang diimbangi dengan pengurangan pendapatan. Diskon ini berpengaruh pada promosi penjualan, meningkatkan volume dan secara umum meningkatkan profitabilitas perusahaan.

Penetapan kebijakan kredit

Pertama, perlu untuk menyelidiki apa kebijakan kredit dari lini bisnis perusahaan di pasar yang berpartisipasi. Oleh karena itu Anda harus memiliki pengetahuan yang mendalam tentang pasar sehingga penilaian para pemimpin memiliki efek yang diinginkan.
Kebijakan perkreditan disesuaikan dengan waktu dan kondisi ekonomi perusahaan tersebut hidup. Ini tidak selamanya tetapi harus disesuaikan dengan cara yang dinamis dan berubah untuk memaksimalkan laba atas investasi perusahaan.

Kebijakan pengumpulan

Mereka mengacu pada cara penagihan harus dikelola ketika klien tidak membayar utangnya dalam hal kredit yang diberikan. Kebijakan ini sangat bervariasi dan tergantung pada pasar dan bidang usaha di mana ia beroperasi.
Proses penagihan bisa mahal, tetapi ketegasan diperlukan agar tidak memperpanjang pengelolaan penagihan dan meminimalkan kerugian akibat piutang tak tertagih. Ketegasan ini umumnya berarti bahwa klien memenuhi komitmen mereka dengan lebih banyak kesempatan.
Biaya pinjaman bermasalah tinggi, dan mereka juga melumpuhkan sumber daya yang memiliki biaya peluang dan yang dapat menghasilkan manfaat di bagian lain dari struktur keuangan perusahaan.
Pemantauan piutang usaha secara konstan merupakan langkah efektif untuk menjaga akun tetap berjalan.
Di pasar yang sangat kompetitif ketika pasokan lebih besar dari permintaan, portofolio yang telah jatuh tempo dapat dengan mudah dicapai yang dapat menyebabkan perusahaan mengalami kerugian yang cukup besar.

Pengawasan atas saldo yang menunggu pengumpulan

Bagian kredit bertugas memantau dan mengawasi rekening pelanggan sehingga faktur disajikan dalam kesempatan Anda untuk menagih, dan mengelola berdasarkan kebijakan kredit, pengumpulan akun pelanggan yang terlambat.
Manajemen penagihan dilakukan melalui laporan yang dikenal sebagai analisis umur saldo di mana semua piutang muncul. Ini berisi nama dan nomor pelanggan, saldo akun, jumlah semua faktur yang berada dalam persyaratan kredit, jumlah jatuh tempo dari 1 hingga 120 hari. Daftar ini memiliki presentasi horizontal dan pada akhirnya Anda memiliki total untuk setiap kolom dan Anda dapat mengetahui dengan tepat status portofolio klien.
Praktik yang perlu dan sangat penting adalah mengomunikasikan status akun mereka kepada pelanggan setiap bulan untuk tujuan informasi dan agar mereka menyesuaikan jumlah mereka dengan akuntansi mereka dan menjaga portofolio tetap up to date dengan informasi yang tepat waktu dan jujur.

Pembiayaan dengan piutang

Mereka dapat diperoleh dengan menjual piutang. Ini merupakan sumber penting untuk menghasilkan arus kas dalam membiayai perusahaan. Operasi penjualan disebut anjak piutang, yang merupakan tempat atau kantor di mana faktor itu berada dan melakukan bisnis komersial. Perusahaan menjual dan menyerahkan piutangnya kepada pembeli yang menanggung risiko kredit, serta prosedur penagihan.
Kontrak pengalihan hak dibuat dengan cara yang mana pemberi hak mengalihkan hak yang dimilikinya dari debiturnya kepada pihak ketiga yang merupakan lembaga keuangan. Dengan cara ini, klien melanjutkan kewajiban untuk membayar tetapi tidak kepada perusahaan tetapi kepada entitas. Faktor tersebut membebankan bunga dan komisi dengan mempertimbangkan prestise komersial dan solvabilitas klien yang harus membayar tagihan, jumlah dan jangka waktu kredit. Piutang dapat didokumentasikan dengan wesel atau wesel, dan lembaga kredit melakukan operasi diskon dalam kasus ini.

Kontrol akun dan dokumen piutang

Administrator harus menerapkan semua tindakan pengendalian operasional yang melindungi that aset dan ekuitas mitra atau pemegang saham, sehingga menjaga fungsionalitas dan integritas dari bisnis. Mereka juga menetapkan verifikasi dan keakuratan data dan operasi yang dilakukan, serta pengembangan dan promosi efisiensi dan aturan yang harus diikuti dalam administrasi bisnis.

Pengaruh inflasi dan devaluasi pada piutang

Piutang usaha adalah aset moneter karena mewakili sejumlah unit moneter tertentu yang dapat diterima, jadi mereka adalah rentan untuk mengubah jumlahnya dan karena itu tidak dapat dikoreksi karena jumlahnya selalu tetap ditentukan oleh jumlah unit yang mewakili.
Pada saat inflasi tinggi yang dapat dianggap lebih dari satu digit, kerugian yang terjadi pada piutang ketika kehilangan daya beli karena merupakan aset moneter harus diakui.
Dalam hal devaluasi mata uang yang mewakili pengakuan resmi inflasi dalam kaitannya dengan mata uang asing, itu berubah jumlah piutang dalam peso dari piutang dalam mata uang asing dan laba yang dihasilkan oleh nilai tukar baru harus diakui.
Manajemen yang baik pada saat inflasi dan devaluasi harus mengukur eksposur perusahaan secara berkelanjutan untuk meminimalkan dampaknya.

Bibliografi
MORENO Hernández Joaquín A., et. ke. , Pengelolaan Keuangan Modal Kerja, Meksiko: 1997, Ed.I.M.C.P.