Esempio di contabilità clienti

I crediti rappresentano diritti esecutivi derivanti da vendite, servizi resi, concessioni di prestiti o qualsiasi altro concetto simile. Parimenti sono inclusi i crediti verso clienti rappresentativi di diritti opponibili, che sono stati documentati con cambiali o cambiali. Rappresentano applicazioni di risorse aziendali che verranno trasformate in liquidità per chiudere il ciclo finanziario nel breve termine.

Importanza

I crediti sono uno dei concetti più importanti delle attività correnti. L'importanza è direttamente correlata alla linea di business e alla concorrenza.
I crediti rappresentano un investimento molto importante per l'azienda. Una delle misure per conoscere l'investimento che si ha in crediti è il rapporto del investimento nel capitale circolante e nell'attivo circolante, e sono ottenuti attraverso test di liquidità.

Fabbisogno informativo dei crediti

Una buona amministrazione richiede informazioni aggiornate sui saldi dei clienti e dei debitori. Pertanto, l'amministratore ha una grande sfida per controllare che le operazioni vengano acquisite e registrate in modo veritiero e corretto.

I conti correnti non necessitano di amministrazione, quelli che hanno un problema per mancato pagamento, debito in eccesso finito il limite di credito approvato, restituzioni della posta di estratti conto da indirizzi errati o cambio di indirizzo del cliente, Gli assegni restituiti dalle banche per pagamenti effettuati da clienti, ecc., devono essere trattati immediatamente per preservare un sano borsa. Quando l'amministrazione dispone di informazioni che le consentono di prendere decisioni ferme e agili, acquisisce una fiducia in grado di spingere il cliente ad aumentare i propri consumi.

Il livello di investimento in crediti

A seconda del settore di attività e della concorrenza, viene concesso un credito ai clienti, che rappresenta il tempo che intercorre tra la data della vendita e la data in cui l'importo del vendita.

Pertanto, le vendite a credito si trasformano in crediti, rappresentando generalmente un investimento significativo nell'attivo circolante della società. L'investimento è determinato dal volume delle vendite del credito e dal numero medio di giorni che intercorrono tra le date di vendita e di incasso.
La media degli incassi si ottiene in base al risultato del rapporto crediti/vendite moltiplicato per i giorni dell'anno per ottenere i giorni di accredito. Ad ogni modo, i giorni di portafoglio possono essere correlati ai termini offerti dall'azienda e in questo modo qualificare l'investimento in crediti. Il numero medio di giorni che intercorrono tra la data di vendita e quella di incasso dipende dalle condizioni economiche e da fattori controllabili detti variabili di politica creditizia.

Politiche di credito

Dovrebbero mirare a massimizzare il ritorno sull'investimento. Per valutare il credito, gli amministratori devono considerare la solvibilità morale del mutuatario, la capacità pagamento finanziario, le garanzie specifiche e le condizioni generali dell'economia o del mercato in cui Musica lirica.
Ci sono agenzie di informazioni creditizie e una fonte alternativa di informazioni sono i centri di carte di credito.
La gestione dei crediti deve stabilire politiche, quali: ridurre al minimo l'investimento in crediti nei giorni di portafoglio, gestire il credito, valutare credito obiettivamente, mantenere aggiornato l'investimento in crediti e monitorare l'esposizione dei crediti all'inflazione e alla svalutazione del moneta.
Le variabili delle politiche di credito sono le condizioni di credito, il periodo del credito, gli sconti per l'anticipo e le politiche di incasso.

Condizioni di credito

Specificano il periodo del credito, i normali sconti, per pagamento in contanti o pagamento anticipato. La responsabilità di stabilire queste condizioni spetta al dipartimento finanziario, in coordinamento con il dipartimento vendite. Il responsabile della gestione delle polizze è invece l'ufficio crediti e incassi della stessa area finanza.

Il periodo di credito

La concessione di più giornate di credito stimola le vendite, ma ha un costo finanziario immobilizzando l'investimento in crediti, aumentando le giornate di portafoglio e riducendo il fatturato.
È necessario sapere che flessibilità hanno le vendite, perché la riduzione del periodo di credito generalmente influisce sul volume e di conseguenza una riduzione dei profitti marginali e un mancato assorbimento dei costi fissi e semivariabili.
Una delle strategie per catturare il mercato e aumentare le vendite è espandere le condizioni di credito quando ci sono condizioni simili nella qualità, nel servizio e nel prezzo dei prodotti.

Sconti per pagamento anticipato

Generalmente le aziende hanno l'obiettivo di catturare il mercato e avere una maggiore partecipazione, questo porta a concedere un credito simile a quello della concorrenza. Una strategia è quella di concedere al cliente uno sconto quando paga le bollette in anticipo. Lo sconto deve essere basato sul costo del denaro nel mercato. Nel caso in cui l'azienda abbia prestiti con interessi, ai clienti possono essere concessi sconti superiori a quelli del mercato, ma inferiori a quelli che l'azienda sta pagando terzi per poter generare un flusso di cassa aggiuntivo rispetto alla normale operatività e per estinguere anticipatamente le passività contrattate che generano tassi di interesse superiori.
Gli sconti per il pagamento in contanti hanno un beneficio diretto nel finanziamento dei crediti, che è compensato dalla riduzione del reddito. Questi sconti hanno un effetto sulla promozione delle vendite, aumentando il volume e generalmente migliorando la redditività dell'azienda.

Istituzione di una politica del credito

In primo luogo, è necessario indagare quali sono le politiche creditizie della linea di business dell'azienda nel mercato partecipante. Pertanto è necessario avere una profonda conoscenza del mercato affinché il giudizio dei leader abbia l'effetto desiderato.
Le politiche creditizie sono adeguate al tempo e alle condizioni economiche in cui vive l'impresa. Questi non sono per sempre, ma devono essere adattati in modo dinamico e mutevole per massimizzare il ritorno sull'investimento dell'azienda.

Politiche di raccolta

Si riferiscono al modo in cui deve essere gestito l'incasso quando il cliente non paga il suo debito in termini di credito concesso. Questa politica è molto variabile ed è condizionata dal mercato e dall'area di attività in cui opera.
Il processo di riscossione può essere costoso, ma è necessaria fermezza per non prolungare la gestione della riscossione e ridurre al minimo le perdite da crediti inesigibili. Questa fermezza generalmente significa che i clienti adempiono ai loro impegni con maggiori opportunità.
I costi dei crediti deteriorati sono elevati, inoltre immobilizzano risorse che hanno un costo opportunità e che potrebbero generare benefici in un'altra parte della struttura finanziaria dell'azienda.
Il monitoraggio costante dei crediti è una misura efficace per mantenere i conti correnti.
In mercati altamente competitivi, quando l'offerta è superiore alla domanda, è possibile raggiungere facilmente un portafoglio scaduto che può portare l'azienda a perdite considerevoli.

Vigilanza sui saldi in attesa di incasso

Il dipartimento crediti è incaricato di monitorare e supervisionare i conti dei clienti in modo che le fatture siano presentate in la tua opportunità di riscossione, e consiste nel gestire in base alle politiche creditizie la riscossione dei conti dei clienti che sono in ritardo.
La gestione degli incassi viene effettuata attraverso un report noto come analisi di invecchiamento del saldo in cui compaiono tutti i crediti. Questo contiene il nome e il numero del cliente, il saldo del conto, la somma di tutte le fatture che rientrano nei termini di credito, l'importo dovuto da 1 a 120 giorni. Queste liste hanno una presentazione orizzontale e alla fine hai i totali per ogni colonna e puoi conoscere con precisione lo stato del portafoglio clienti.
Una pratica necessaria e molto importante è quella di comunicare mensilmente ai clienti lo stato del proprio conto ai fini di informazioni e in modo che riconciliano il loro importo con la loro contabilità e tengono aggiornato un portafoglio con informazioni tempestive e veritiero.

Finanziamento con crediti

Possono essere ottenuti vendendo crediti. È una fonte importante per generare flussi di cassa nel finanziamento dell'azienda. L'operazione di vendita è denominata factoring, che rappresenta un luogo o ufficio in cui il factor risiede e svolge attività commerciale. La società vende e cede i propri crediti all'acquirente che si assume il rischio di credito, nonché le procedure di incasso.
Si stabilisce un contratto di cessione dei diritti mediante il quale il cedente trasmette i diritti che ha dal proprio debitore a un terzo che sia un istituto finanziario. In questo modo, il cliente continua con l'obbligazione di pagare ma non all'azienda ma all'ente. Il factor addebita un interesse e una commissione tenendo conto del prestigio commerciale e della solvibilità del cliente che deve pagare le fatture, l'importo e la durata del credito. I crediti possono essere documentati con cambiali o pagherò e in questo caso gli istituti di credito effettuano operazioni di sconto.

Controllo della contabilità e dei documenti attivi

L'amministratore deve attuare tutte quelle misure di controllo operativo che salvaguardino la patrimonio e patrimonio dei soci o degli azionisti, mantenendo così la funzionalità e l'integrità del integrity attività commerciale. Stabiliscono inoltre la verifica e l'esattezza dei dati e delle operazioni svolte, nonché lo sviluppo e la promozione dell'efficienza e delle regole che devono essere seguite nell'amministrazione dell'impresa.

Effetti dell'inflazione e della svalutazione sui crediti

I crediti sono attività monetarie perché rappresentano un certo numero di unità monetarie esigibili, quindi sono suscettibili di modificarne l'importo e quindi non rettificabili in quanto il loro importo rimane sempre determinato dal numero di unità che rappresentare.
In tempi di alta inflazione che può essere considerata a più di una cifra, deve essere riconosciuta la perdita che si verifica nei crediti quando perdono il loro potere d'acquisto perché sono attività monetarie.
In caso di svalutazione della valuta che rappresenta il riconoscimento ufficiale dell'inflazione in relazione a una valuta estera, cambia devono essere rilevati il ​​credito in pesos da crediti in valuta estera e l'utile generato dal nuovo cambio.
Una buona gestione in tempi di inflazione e svalutazione dovrebbe misurare continuamente l'esposizione dell'azienda per minimizzarne gli effetti.

Bibliografia
MORENO Hernández Joaquín A., et. al. , La gestione finanziaria del capitale circolante, Messico: 1997, Ed. I.M.C.P.