Esempio di conti fornitori

I documenti e i debiti rappresentano obbligazioni attuali derivanti dalle operazioni di transazioni passate, come ad esempio come l'acquisizione di beni o servizi o l'ottenimento di prestiti per finanziare i beni che costituiscono il attivo.

L'importanza dei debiti all'interno del capitale circolante costituisce nella stragrande maggioranza delle imprese l'importo principale delle obbligazioni correnti, in quanto comprendono i debiti per merci e servizi necessari per le operazioni di produzione e vendita, nonché altri debiti per spese e servizi che non incidono sulla produzione o rimanenze ma non sono considerate direttamente nei conti spese, come i concetti relativi a compensi professionali, annunci pubblicitari, entrate, ecc., che sono applicato ai risultati. Comprendono inoltre le passività derivanti dall'acquisizione di macchinari e attrezzature che rappresentano un investimento e le attività non correnti.
Una misura importante per conoscere i finanziamenti ricevuti dai fornitori si ottiene come segue:

Responsabilità a favore dei fornitori
Inventari

Il risultato rappresenta il finanziamento senza oneri ricevuto dai fornitori sull'investimento in rimanenze.
A seconda del settore di attività il finanziamento varia.
I giorni di giacenza finanziati dai fornitori si ottengono come segue:

(Fatturato di inventario) (Finanziamento del fornitore)

Le politiche di amministrazione dei debiti devono essere formulate dalle aree finanza e acquisti con la conoscenza e l'accettazione di la direzione generale, poiché la buona o cattiva amministrazione dei debiti incide direttamente sulla liquidità dell'impresa e sul flusso di Contanti.

INFORMAZIONE

Per una buona amministrazione dei debiti è necessario disporre di informazioni precise e tempestive dall'azienda che permettano di prendere decisioni. È necessario disporre di un programma di pagamento che ti permetta di conoscere le tue esigenze di cassa.

LIVELLO DI FINANZIAMENTO CON CONTI PATRIMONIALI

Il livello dei debiti è determinato principalmente dal livello degli acquisti di inventari in quanto sono quelli che fissano le spese che devono essere fatte e in misura minore per i concetti di spese.
Il livello dei debiti deve essere monitorato in ragione della solvibilità della società, che deve avere un rapporto tra l'importo della passività e il valore del patrimonio netto della società.

POLITICHE DI FINANZIAMENTO

L'obiettivo delle polizze di finanziamento con debiti è quello di massimizzare il finanziamento che non ha alcun costo per l'azienda, ottenere sconti per il pagamento immediato o anticipato quando si presentano condizioni da negoziare e stabilire il livello di indebitamento del attività commerciale.
L'amministrazione dei debiti stabilisce le politiche, tra cui:
Per massimizzare il finanziamento che non ha alcun costo per la società di credito con i fornitori, è impostati con parametri in termini di giorni di accredito e assegnati in base ai diversi input che sono acquisire.
Approfitta degli sconti per pagamento immediato o pagamento anticipato.
Livello di indebitamento della società.
Monitorare l'esposizione dei debiti all'inflazione e alla svalutazione della valuta.

ALTRI CONTI PAGABILI

Sono tutte singole operazioni che non derivano da operazioni di produzione commerciale rappresentative, né costituiscono operazioni Abitudinari ma piuttosto sporadici, come ad esempio anticipi da clienti in ragione dei servizi forniti o per l'acquisizione di merce.

SPESE E ACCUMULO IMPOSTE DEBITI

Fanno parte della passività a breve termine, alcuni esempi sono: interessi passivi, spese per servizi, ecc.
Le imposte cumulate dovute sono costituite da imposta sul reddito, partecipazione agli utili dei dipendenti, contributi previdenziali, nonché trattenuta ai dipendenti come la quota del datore di lavoro, l'imposta sui prodotti del lavoro, l'imposta sul valore aggiunto, l'INFONAVIT, la SAR e altri su produzione, ecc.
Il concetto più importante di questi sono i libri paga che comportano pagamenti significativi, che hanno un'influenza importante sul capitale circolante.

CONTROLLO

Si basa molto sulla dualità economica delle operazioni, tenendo conto della base su cui si basa, che è la partita doppia. In tutte le transazioni ci saranno due punti di controllo.
Un principio di base è che esiste una registrazione per l'acquisto di beni o servizi. Le transazioni che vengono registrate per questi concetti sono molto numerose e importanti, quindi deve esserci un controllo interno che salvaguardare l'integrità delle operazioni e consentire un registro che lasci le informazioni per poterne consultare i movimenti e i saldi in qualsiasi data.
La direzione della società deve garantire il controllo esistente dei debiti all'interno della società e per questo deve essere in grado di rispondere diverse domande, tutte volte a fornire informazioni sufficienti sulla corretta gestione dei debiti. efficiente.
Il sistema di controllo operativo della società deve includere:
Procedure di base che devono essere seguite in relazione ai compiti e agli obblighi di ciascuna delle funzioni che compongono l'organizzazione.
Le qualità e le conoscenze che il personale deve avere in conformità alle proprie responsabilità
Un piano organizzativo che mostri un'adeguata separazione di ruoli e responsabilità.
Un sistema autorizzativo e un'adeguata procedura di registrazione che fornisca un esatto controllo contabile su attività, passività, entrate e spese.

EFFETTI DELL'INFLAZIONE E SVALUTAZIONE DEI CONTI DEBITI

I conti da pagare sono passività monetarie e in periodi di alta inflazione che possono essere considerati più di una cifra, è necessario L'utilità che si produce nei debiti è rilevata perché il loro regolamento sarà effettuato con unità monetarie di minor potere di compra.
In caso di svalutazione della valuta, l'importo da pagare in pesos dei debiti in valuta estera cambia e la perdita realizzata deve essere rilevata al nuovo tasso di cambio.
Una buona gestione deve misurare l'esposizione di un'azienda su base continuativa per minimizzarne gli effetti. La posizione patrimoniale della società a fronte dell'inflazione e della svalutazione è determinata attraverso lo stato della posizione patrimoniale. Le posizioni a livello di attività e passività monetarie in valuta nazionale ed estera non producono perdite o profitti dovuti agli effetti dell'inflazione o svalutazione a causa del fatto che i suoi risultati sono compensati ogni.

FONTE CONSULTATA

Moreno Fernández Joaquín, et.al., La gestione finanziaria del capitale circolante, IMCP, 1996