דוגמא לניהול מזומנים

מזומנים הם אחד הפריטים השייכים לנכס ומנוהלים בתוך החברות; קוראים לזה מסחרי או שירות. עם זאת, אנו יכולים להוסיף כי מזומן הוא חשבון עדין מאוד כמו האחרים, אך אם אתה צריך להקדיש תשומת לב רבה ביותר כדי לרשום אותו.

אופי והרכב המזומנים
מזומנים הם המשאב הרגיל של הבורסה ומהווים בסיס למדידה וחשבונאות של כל שאר הפריטים. בדרך כלל הוא מסווג כנכס שוטף. על מנת שיוצג כ"מזומן ", עליו להיות זמין לתשלום התחייבויות שוטפות וללא כל מגבלות חוזיות המגבילות את השימוש בו להשבחת חובות.

מזומנים מורכבים ממטבעות, שטרות וכספים זמינים המופקדים בבנק. משאבים ניתנים למשא ומתן כגון פקודות כסף, צ'קים מוסמכים, המחאות קופאיות, צ'קים אישיים וטיוטות בנק נחשבים גם כמזומנים.
חשבונות חיסכון בדרך כלל אוהבים מזומנים, אם כי לבנק יש זכות חוקית לדרוש הודעה לפני המשיכה. עם זאת, לעתים רחוקות בנקים מנצלים את ההרשאה להודעה מוקדמת, כך שמתייחסים לחשבונות חיסכון כאל מזומן.

אישורי הפקדה, שניתן למשוך רק בתאריכי תפוגה מסוימים, הם נכון יותר כלול בסעיף השקעות זמניות בשל ההגבלה שהוטלה בפועל הפנסיה שלך.

פריטים עם בעיות סיווג כוללים צ'קים שלא פורסמו, שטר חוב, מקדמות נסיעה, בולי דואר וקרנות מיוחדות מסוימות. צ'קים ושטרות חוב מאוחרים מטופלים כקבלת חשבונות. המקדמות בגין הוצאות נסיעה מטופלות כחשבונות שקיבלו גבייה מהעובדים או שינוכו משכרם. במקרים אחרים, הסיווג כהוצאה ששולמה מראש הוא הנכון ביותר.

מזומנים קטנים והפרשה לשינוי כלולים בנכסים השוטפים כמזומנים, שכן בדרך כלל כספים אלו משמשים לעמידה בהוצאות התפעול השוטפות וליישוב התחייבויותיה של רֶגַע. באופן כללי, הפרדת המזומנים בסעיף הנכסים השוטפים אינה מתבצעת, אלא אם כן הקימה באופן ספציפי קרן משמעותית לעמידה בהתחייבות שתגיע אליה תפוגה.

מזומנים מוגבלים או נאמנים מופרדים מחשבון המזומנים הכללי. מזומנים מוגבלים מסווגים כנכסים שוטפים או נכסים ארוכי טווח, בהתאם למועד הזמינות או הפירעון. בין אם יש להשתמש במזומנים (במשך שנה או במחזור התפעול, הארוך מביניהם) לשלם התחייבויות קיימות או שפג תוקפן, הדבר הנכון לעשות הוא לסווג אותו בסעיף מַחזוֹרִי. במקום זאת, כאשר הוא אמור להיות מוחזק לתקופה ארוכה יותר, מוצג מזומן מוגבל בסעיף ארוך הטווח בדוח המצב הכספי. ככלל, מזומנים שאמורים להחזיק לתקופות ארוכות מושקעים ולא מוחזקים בצורה של מזומנים.

ניהול ושליטה במזומן
מזומנים מהווים בעיה חשבונאית מיוחדת, לא רק משום שהם מבצעים מספר רב של עסקאות אלא גם מהסיבות הבאות:

1. מזומנים הם הנכס היחיד שהומר בקלות ביותר לכל סוג אחר של נכס; הוא מוסתר ומועבר ללא קושי והוא מחפש כמעט באופן אוניברסלי. לכן, חשבונאות נכונה של עסקאות מזומנים מחייבת כי קיימות בקרות כדי להבטיח שהמזומן נמצא בבעלות או קשור לעסק.
2. יש להסדיר בקפידה את כמות המזומנים שבבעלות העסק כך שלא יהיה יותר מדי או מעט מדי בכל זמן נתון. יש צורך תמיד בכמות מספקת, מבלי לשתק משמעותית משאבים. כמשאבי חליפין, מזומנים חיוניים לתשלום עבור כל הנכסים והשירותים שהחברה רוכשת וכדי לעמוד בכל התחייבויותיה עם התבגרותם. לפיכך, פרעון במזומן הוא אירוע יומיומי, ועל כן יש לעמוד בקרן מספקת שתענה על הצרכים הללו. מצד שני, מזומנים, ככאלה, אינם נכס יצרני; אינו מרוויח תשואות. לכן, לא נוח שיש כמות גדולה מזו הדרושה כדי לספק את הצרכים היומיומיים, עם מרווח סביר למקרי חירום. יש להשקיע מזומנים העולים על הנדרש, בניירות ערך מניבים או בנכסים יצרניים אחרים.

מחלקת הנהלת חשבונות עומדת בפני שתי בעיות בכל הנוגע לטיפול בעסקאות מזומנים: (1) היא מדויקת להקים בקרות נאותות כדי להבטיח כי קצינים ועובדים לא יבצעו פעולות שלא היו מורשה; (2) יש למסור את המידע הדרוש למנהלים המתאימים לגבי מזומנים ופעולות מזומנים זמינות. מרבית החברות מקצות למחלקת הנהלת חשבונות את האחריות להשגת שליטה נאותה ברשומת הפעולות מסוג זה. כמובן, בקרת רישום אינה אפשרית ללא שליטה פיזית נאותה; כך שלמחלקת הנהלת החשבונות יש אינטרס למנוע טעויות מכוונות ולא מכוונות בעסקאות מזומנים. יש להדגיש כי טעויות יכולות להתרחש גם כאשר אמצעי הבקרה הם המתקדמים ביותר.

הרגולציה של סכום הכסף הזמין היא בבסיסה עניין של הממשל: אך רואי החשבון חייבים להיות במצב של לספק את המידע הדרוש למינהל לביצוע רגולציה באמצעות פעולות הלוואות מיוחדות ו השקעות.

מערכות מזומנים זעירים למקדמות. כמעט בכל החברות יש צורך לשלם סכומים קטנים מסיבות שונות כגון ארוחות צהריים והסעות עובדים, רכישת ציוד משרדי קטין והוצאות אחרות קטינים. ברור שזה לא יהיה מעשי לצפות שתשלומים אלה יבוצעו באמצעות המחאה; אך בכל מקרה השליטה בה חשובה. שיטה נפוצה מאוד להשגת שליטה סבירה, פשטות בתפעול ושמירה כללית על כלל תשלום הצ'קים הוא מה שמכונה מערכת מקדמה לתשלומים דרך הקופה נערה.

המערכת עובדת כך:
ל. אדם מתמנה כאחראי על המזומנים הקטנים וניתן לו סכום קטן ממנו הוא ייקח את הדרוש בכדי לבצע תשלומים קטנים.
ב. כאשר מתבצעות תשלומים, פקיד המזומנים הקטנים משיג קבלות חתומות מכל אדם אליו שולם תשלום. במידת האפשר, הוכחות שמצדיקות את ההוצאה מתווספות לקבלה.
ג. כאשר הקרן עומדת להיגמר, המנהל מגיש לגורם הכללי בקשה להחזר בגיבוי פוליסת אשראי. מזומנים זעירים המכסים את כל ההוצאות ומקבלים צ'ק מהחברה שבוצע ל"מזומן "או ל"קטנות מזומנים" להחלפת רקע כללי.

הרישומים מתבצעים רק בחשבון הקטנות על מנת להגדיל או להקטין את הקרן או להתאים את היתרה וההוצאות הרלוונטיות אם לא הוחזרו בסוף השנה. רישום ההחזר אינו משפיע על חשבון הקופה הקטנה, אך סכום המזומנים שהוא מכיל כן.

חשבון הצפת המזומנים והחסר מושפע כאשר הקרן אינה מתאזנת. אם מזומנים מראים מחסור (למשל, כאשר סכום הפוליסות והמזומנים בהישג יד נמוך מ- סכום קרן המזומנים הזעירים), ההפרש מחויב בחשבון העודפים והמחסור ב כסף מזומן. אם אתה זורק עודף, הוא נזקף לחשבון זה. החשבון נותר פתוח עד סוף השנה, כלומר כאשר הוא נסגר ומוצג בדרך כלל בדוח רווח והפסד כהוצאה או כמוצר אחר.

בדרך כלל, ישנם פריטי הוצאות בקרן, למעט מיד לאחר ההחזר; כך שאם הדוחות הכספיים אמורים להיות מדויקים, יש להחזיר את הכספים בסוף כל תקופת חשבונאות וגם כאשר הם קרובים למיצוי.

על פי שיטת המקדמה, מנהל המזומנים הקטנים אחראי בכל עת לסכום, בין אם בצורת מזומנים ובין אם מיוצג על ידי שוברים חתומים. שוברים אלה הם הראיות הנדרשות על ידי קצין התשלומים לצורך כתיבת בדיקת החזר כספי. ננקטו שני נהלים נוספים להשגת שליטה מלאה יותר במזומן זעיר.

1. ממונה על מנהל המזומנים הקטנים מעת לעת מבצע ביקורות פתע בכדי לקבוע אם הקרן מנוהלת בצורה מספקת.
2. שוברים במזומן קטן מבוטלים או מושחתים לאחר הצגתם להחזר, כך שלא ניתן יהיה להשתמש בהם בכדי לקבל תשלום פסול שני.

לעיתים קרובות, מערכת המקדמות מוחלת על תשלום משכורות באמצעות חשבון מיוחד. נעשה שימוש גם בחשבונות מקדמה נפרדים המופעלים באמצעות הבנק על ידי המערכת המתוארת עבור תשלום דיבידנדים, משכורות פקידים, הוצאות נסיעה, עמלות, בונוסים והוצאות סוֹדִי.

הסיבה לשמירה על השליטה בתזרים המזומנים היא שזרמים וזרמים בדרך כלל אינם חופפים. ישנם ארבעה מודלים לקביעת האיזון שיש לשמור עליו:

· שמרו על מספר מסוים של דמי כיס שיכולים להתרחש בהתאם לביטחון שיש לכם בתזרים המזומנים הצפוי.
בצע ניתוח רגרסיה תוך לקיחת משתני מכירות ומזומנים היכן שזה המשתנה תלוי ומכירה המשתנה הבלתי תלוי שישפיע על הסכום שיישמר על פי מכירות.
· קבע יחס הולם של מזומנים למכירות.
· לבנות מודל מתמטי המשלב את הבינום של העלות-תועלת; כלומר, קחו בחשבון מה עולה אחזקת המזומנים ומה עולה חסר לו לכיסוי ההתחייבויות, כלומר עלות המחסור ועלות העודפים.

החשיבות של ניהול מזומנים.
ניהול מזומנים וניירות ערך סחירים הוא אחד התחומים החשובים ביותר בניהול הון חוזר. מכיוון ששניהם הם הנכסים הנזילים ביותר של החברה, הם עשויים להוות בטווח הארוך את היכולת לשלם חשבונות בעת פירעונם. בצורה בטחונית, נכסים נזילים אלה יכולים גם לתפקד כמילוי כספים לכיסוי תשלומים בלתי צפויים, ובכך להפחית את הסיכון ל"משבר כושר פירעון ". מכיוון ששאר הנכסים השוטפים (חשבונות חייבים ומלאי) יהפכו בסופו של דבר לנכסים באמצעותם גבייה ומכירות, מזומנים הם המכנה המשותף אליו ניתן להפחית את כל הנכסים נוזלים.

"ניירות ערך סחירים" הם מכשירי השקעה קצרי טווח שבהם החברה משתמשת להשגת תשואות על קרנות סרק באופן זמני. כאשר חברה חווה צבירת יתר של מזומנים, היא תשתמש בחלק ממנו כמכשיר נושא ריבית. למרות שבנקים מסחריים עשויים לשלם ריבית על פיקדונות ביקוש, לקוחות בדרך כלל מקבלים ריבית כזו. פיצוי עבור יתרות חשבונך, בצורה של דמי שירות מופחתים או שיעורי ריבית נמוכים יותר על הלוואות, או שניהם. מערכות מרוויחות ריבית נזילות מסוימות מאפשרות לחברה להרוויח רווחים במזומן סרק, מבלי לוותר על חלק מהנזילות שלה. האסטרטגיות הבסיסיות שעליהן חברות צריכות לנהוג ביחס לניהול מזומנים הן:

1.- לכסות את החשבונות שיש לשלם מאוחר ככל האפשר מבלי לקבל את עמדת האשראי של החברה, אך לנצל כל הנחות במזומן נוחים.
2.- השתמש במלאי במהירות האפשרית, על מנת להימנע ממלאים העלולים לגרום לסגירת פס הייצור או לאובדן מכירות.
3.- אסוף חשבונות מצטיינים במהירות האפשרית מבלי לאבד מכירות עתידיות בגלל הליכי גבייה דחופים מדי. ניתן להשתמש בהנחות תשלום מהירות, אם מוצדק כלכלית, להשגת מטרה זו

טכניקות ניהול מזומנים
· סנכרון תזרימי מזומנים. מצב בו זרמים חופפים לתזרים, ובכך מאפשרים לחברה לשמור על יתרות נמוכות לעסקאות.
· פינוי המחאה. תהליך שבוצע להמרת מזומנים והפקדת צ'ק שנכתב לחשבון מקבל התשלום.
· צף התשלום, שווי הצ'קים שהוצאנו אך עדיין נמצאים בעיבודם ועל כן לא הופחתו על ידי הבנק מיתרת חשבוננו.

מחזור ומחזור, קבע את היתרה המינימלית והחל מודלים.
"מחזור המזומנים" של חברה מוגדר כתקופה המשתרעת מרגע ביצוע החברה קנו חומר גלם, עד לרגע בו נאסף המזומן ממכירת המאמר המוגמר ויוצר עם האמור חוֹמֶר. "מחזור המזומנים" הוא מספר הפעמים השנתי שעובר המספר מחזור.
ניתן להגדיר את קביעת היתרה המינימלית שכן על החברה לנצל את ההזדמנויות העולות להשקעה או לשלם על חובותיך על מנת לשמור על איזון יעיל, המטרה צריכה להיות לפעול באופן הדורש מינימום כסף כסף מזומן. סכום הכסף המאפשר לחברה לכסות את התשלומים המתוזמנים של חשבונותיה במועד הפירעון, וכן לספק מרווח בטיחות לביצוע תשלומים לא צפויים, או תשלומים מתוזמנים, כאשר קיימים תזרים מזומנים צָפוּי. ניתן לחשב את הרמה המינימלית של מזומנים תפעוליים שעסק זקוק להם על ידי חלוקת סך ההוצאות השנתיות של העסק בשיעור מחזור המזומנים שלו.