דוגמא לחשבונות

המסמכים והחשבונות שיש לשלם מייצגים התחייבויות נוכחיות הנובעות מפעולות עסקאות בעבר, כגון כגון רכישת טובין או שירותים או על ידי השגת הלוואות למימון טובין המהווים את פָּעִיל.

חשיבותם של חשבונות המשתלמים במסגרת ההון החוזר מהווה ברוב המכריע של החברות את הסכום העיקרי של ההתחייבויות השוטפות, בשל העובדה כי כוללים חובות עבור סחורות ושירותים הדרושים לפעולות ייצור ומכירה, וכן חובות אחרים בגין הוצאות ושירותים שאינם משפיעים על הייצור או מלאי אך אינם נחשבים ישירות בחשבונות ההוצאות, כגון מושגים הקשורים לעמלות מקצועיות, הודעות פרסום, הכנסות וכו ', שהם מוחל על תוצאות. הם כוללים גם התחייבויות הנובעות מרכישת מכונות וציוד המייצגים השקעה ונכסים לא שוטפים.
אמצעי חשוב להכרת המימון שהתקבל מספקים מתקבל באופן הבא:

התחייבויות לטובת ספקים
מלאי

התוצאה מייצגת את המימון ללא עלות שהתקבלה מהספקים על ההשקעה במלאי.
בהתאם למישור העסקי, המימון משתנה.
ימי המלאי הממומנים על ידי ספקים מתקבלים באופן הבא:

(מחזור מלאי) (מימון ספק)

המדיניות לניהול חשבונות חייבים להיות מנוסחת על ידי תחומי הכספים והרכישה עם הידע והקבלה של הכיוון הכללי, מכיוון שהניהול הטוב או הגרוע של חשבונות התשלום משפיע ישירות על נזילות החברה ועל תזרים כסף מזומן.

מֵידָע

לצורך ניהול תקין של חשבונות המשתלמים, יש צורך לקבל מידע מדויק ומתוזמן מהחברה המאפשר קבלת החלטות. יש צורך בתוכנית תשלום המאפשרת לך לדעת את צרכיך במזומן.

רמת מימון עם חשבונות המשתלמים

גובה החשבונות המשתלמים נקבע בעיקר על ידי גובה הרכישות של מלאי כפי שהם אלה שקובעים את ההוצאות שיש לבצע ובמידה פחותה עבור המושגים של הוצאות.
יש לעקוב אחר גובה החשבונות המשתלמים עקב כושר הפירעון של החברה, אשר חייב להיות קשר בין סכום ההתחייבות לבין שווי ההון העצמי של החברה.

מדיניות מימון

מטרת מדיניות המימון עם חשבונות לתשלום היא למקסם את המימון שאין לו עלות לחברה, להשיג הנחות לתשלום מיידי או תשלום מקדמה כאשר מוצגים התנאים לניהול משא ומתן ולקבוע את רמת החבות של עֵסֶק.
ניהול חשבונות המשתלמים קובע את המדיניות, ובהן:
הגדל עד למקסימום את המימון שאין לו עלות חברת האשראי מול הספקים, מוגדר עם פרמטרים במונחי ימי אשראי ומוקצה על פי התשומות השונות שיש לִרְכּוֹשׁ.
נצל את ההנחות לתשלום מהיר או מקדמה.
רמת החבות של החברה.
עקוב אחר החשיפה של חשבונות המשתלמים לאינפלציה ופיחות מטבע.

חשבונות אחרים בתשלום

כולם פעולות אינדיבידואליות שאינן נובעות מפעילות ייצור מכירות מייצגת, והן אינן מהוות פעולות במקום זאת, הן ספוראדיות, כגון התקדמות מלקוחות בגלל השירותים הניתנים או לרכישת סְחוֹרוֹת.

הוצאות ותשלומי מיסים מצטברים

הם חלק מההתחייבות לטווח הקצר, כמה דוגמאות הן: ריבית שיש לשלם, הוצאות שירות וכו '.
המסים הצבורים שישולמו מורכבים ממס הכנסה, חלוקת רווחי עובדים, דמי ביטוח לאומי וכן מונע מעובדים כגון חלק המעסיק, המס על מוצרי עבודה, מס ערך מוסף, ה- INFONAVIT, ה- SAR ואחרים על ייצור וכו '.
הרעיון החשוב ביותר של אלה הוא שכר שכרוך בתשלומים משמעותיים, שיש להם השפעה חשובה על ההון החוזר.

לִשְׁלוֹט

היא נשענת במידה רבה על הדואליות הכלכלית של הפעולות, תוך התחשבות בבסיס שעליו היא מבוססת, שהיא כניסה כפולה. בכל העסקאות יהיו שתי נקודות בקרה.
עיקרון בסיסי הוא שיש תיעוד לרכישת טובין או שירותים. העסקאות שנרשמו עבור מושגים אלה הן רבות וחשובות, ולכן חייבת להיות בקרה פנימית לשמור על שלמות הפעולות ולאפשר לתיעוד שמשאיר מידע להיות מסוגל להתייעץ עם תנועותיו ומאזניו כל תאריך.
על הנהלת החברה להבטיח את השליטה הקיימת בחשבונות המשתלמים בתוך החברה ולשם כך עליהם להיות מסוגלים לענות מספר שאלות, שכולן נועדו לספק מידע מספיק האם חשבונות לתשלום מנוהלים כראוי. יָעִיל.
מערכת הבקרה התפעולית של החברה חייבת לכלול:
נהלי רקע שיש לעקוב אחריהם ביחס לחובות ולחובות של כל אחת מהמחלקות המרכיבות את הארגון.
התכונות והידע שעל הצוות להיות בעל אחריותם
תוכנית ארגונית המציגה הפרדה מתאימה בין התפקידים והאחריות.
מערכת הרשאות והליך רישום הולם המספק בקרה חשבונאית מדויקת על נכסים, התחייבויות, הכנסות והוצאות.

השפעות האינפלציה ופיתוח החשבונות המשתלמים

חשבונות לתשלום הם התחייבויות כספיות ובתקופות של אינפלציה גבוהה שיכולה להיחשב ליותר מספרה אחת, אתה חייב השירות המיוצר בחשבונות המשתלמים מוכר מכיוון שההסדר שלהם יבוצע ביחידות כספיות בעלות כוח פחות של קונה.
במקרה של פיחות מטבע, יש להכיר בסכום שישולם בפזו של החשבונות המשתלמים במטבע חוץ וההפסד שהושג בשער החליפין החדש.
ניהול טוב חייב למדוד את החשיפה של החברה באופן שוטף כדי למזער את השפעותיה. עמדת ההשקעה של החברה לנוכח האינפלציה והפיחות נקבעת באמצעות מצב עמדת ההשקעה. מיקומים ברמה של נכסים והתחייבויות כספיים במטבע לאומי וזרים אינם מייצרים הפסדים או רווחים כתוצאה מהשפעות האינפלציה או פיחות בשל העובדה שתוצאותיה מתקזזות כל אחד.

מקור ייעוץ

מורנו פרננדז חואקין, ואח ', הניהול הפיננסי של הון חוזר, IMCP, 1996