קוד מסחר לחשבונאות מסחרית

אומנות. 33. הסוחר מחויב לשמור ולתחזק מערכת חשבונאית נאותה. מערכת זו עשויה להתבצע באמצעות מכשירים, משאבים ומערכות הקלטה ועיבוד המתאימות ביותר להתאים את המאפיינים הספציפיים של העסק, אך בכל מקרה חייבים לעמוד בדרישות הבאות מינימה:

א) זה יאפשר לזהות את הפעולות האינדיבידואליות ואת מאפייניהן, וכן לחבר בין פעולות אישיות לבין המסמכים התומכים המקוריים של אותן.

ב) זה יאפשר לעקוב אחר העקבות מהפעולות האישיות לצבירות המביאות לנתונים הסופיים של החשבונות ולהיפך.

ג) זה יאפשר עריכת דוחות הכלולים במידע הכספי של העסק.

ד) זה יאפשר לחבר ולעקוב אחר העקבות בין נתוני ההצהרות האמורות, צבירת החשבונות והפעולות האישיות.

ה) הוא יכלול את מערכות הבקרה והאימות הפנימיות הנחוצות למניעת השמטת הרישום של פעולות, כדי להבטיח את נכונות הרשומה החשבונאית וכדי להבטיח את נכונות הנתונים וכתוצאה מכך.

אומנות. 34. לא משנה באיזו מערכת רישום נעשה שימוש, עליהם להיות מחויבים כראוי, איגד את ספר החשבונות, ובמקרה של ישויות משפטיות, הספר או הספרים של הליכים. הכריכה של ספרים אלה עשויה להיעשות אחרית, בתוך שלושת החודשים שלאחר סגירת שנת הכספים; מבלי לפגוע בדרישות המיוחדות שנקבעו בחוקי ותקנות המס לרישומים ומסמכים הקשורים לחובות המס של הסוחר.

אומנות. 35. בספר החשבונות הכללי שמות חשבונות החשבונאות או הכינוי שלהם יתרה בתום תקופת הרישום שקדמה לה, התנועה הכוללת של חיובים או זיכויים לכל חשבון בתקופה והיתרה הסופית שלה. מגמות בודדות עשויות להתבצע על ידי משרדים, פלחי פעילות או כל סיווג אחר, אך בכל המקרים חייב להיות רב-סרן כללי בו כל הפעולות של יֵשׁוּת.

אומנות. 36. בספר או בספרי הפרוטוקול יירשמו כל ההסכמים הנוגעים לניהול העסק על ידי אסיפות או ישיבות השותפים, ובמידת הצורך.

אומנות. 37. על כל הרשומות המוזכרות בפרק זה להישמר בספרדית, גם אם הסוחר הוא זר. אם דרישה זו לא תתמלא, הסוחר ייקנס בקנס של לא פחות מ- 25,000.00 פזו, זה לא יעלה על חמישה אחוז מההון שלו והרשויות המקבילות רשאית להורות כי התרגום לספרדית יבוצע באמצעות מומחה מתורגמן מוכר כראוי, כאשר הסוחר אחראי לכל העלויות שמקורן כאמור תִרגוּם.

אומנות. 38. על הסוחר לשמור, שהוגש כדין, את הקבלות המקוריות על פעולותיהם, באופן שיוכלו להיות קשורים לפעולות האמורות וכי יש לשמור את התיעוד שנעשה בהן לתקופה מינימלית של עשר שנים.