買掛金の例

買掛金および買掛金は、次のような過去の取引の運用から生じる現在の義務を表しています。 商品やサービスの取得、または商品やサービスを構成する商品の資金調達のためのローンの取得など アクティブ。

運転資本内での買掛金の重要性は、大多数の企業において、現在の義務の主な金額を構成しています。 生産および販売業務に必要な商品およびサービスに対する債務、ならびに生産に影響を及ぼさない費用およびサービスに対するその他の債務を含む 在庫はありますが、専門家報酬、広告発表、収入などに関連する概念など、経費勘定では直接考慮されません。 結果に適用されます。 また、投資および固定資産を表す機械設備の取得から生じる負債も含まれます。
サプライヤーから受け取った資金調達を知るための重要な手段は、次のように得られます。

サプライヤーに有利な責任
在庫

結果は、在庫への投資に関してサプライヤーから受け取った費用なしの資金調達を表しています。
事業内容によって、資金調達は異なります。
サプライヤーが資金を提供する在庫の日数は、次のように取得されます。

（在庫回転率）（サプライヤー融資）

買掛金管理の方針は、財務および購買分野が知識と受容を持って策定する必要があります。 買掛金の管理の良し悪しは会社の流動性と流れに直接影響するため、一般的な方向性 現金。

情報

買掛金を適切に管理するには、意思決定を可能にする会社からの正確でタイムリーな情報を入手する必要があります。 あなたがあなたの現金の必要性を知ることを可能にする支払いプログラムを持っていることが必要です。

買掛金による資金調達のレベル

買掛金の水準は、主に 在庫は、必要な支出を修正するものであり、概念についてはそれほどではありません。 費用の。
会社の支払能力のために買掛金のレベルを監視する必要があります。これは、負債の金額と会社の株主資本の価値との間に関係がなければなりません。

資金調達方針

買掛金による資金調達方針の目的は、会社に費用がかからない資金調達を最大化することです。 交渉の条件が提示されたときに、即時支払いまたは前払いの割引を取得し、債務のレベルを確立します。 ビジネス。
買掛金の管理により、ポリシーが設定されます。その中には次のものがあります。
サプライヤーとのクレジット会社に費用がかからない資金調達を最大化するために、それは クレジット日数に関するパラメータで設定され、さまざまな入力に従って割り当てられます。 取得します。

迅速な支払いまたは前払いの割引を利用してください。
会社の負債のレベル。
インフレと通貨切り下げに対する買掛金のエクスポージャーを監視します。

買掛金その他のアカウント

これらはすべて、代表的な販売生産業務に由来するものではなく、業務を構成するものでもありません。 提供されたサービスのための、または買収のためのクライアントからの前払いなど、日常的ではあるが散発的 品。

支払われる費用と累積税

それらは短期負債の一部であり、いくつかの例は次のとおりです。支払利息、サービス費用など。
累積納税額は、所得税、従業員の利益分配、社会保障負担金、および 雇用主の株式、作業成果物に対する税金、付加価値税、INFONAVIT、SARなどの従業員からの源泉徴収 生産等
これらの最も重要な概念は、運転資本に重要な影響を与える多額の支払いを伴う給与です。

コントロール

それは、複式簿記であるそれが基づいている基礎を考慮に入れて、事業の経済的二重性に大きく依存しています。 すべてのトランザクションで、2つのコントロールポイントがあります。
基本的な原則は、商品やサービスの購入の記録があるということです。 これらの概念について記録されるトランザクションは非常に多く、重要であるため、内部統制が必要です。 運用の整合性を保護し、情報を残す記録がその動きとバランスを参照できるようにします。 任意の日付。
会社の経営陣は、会社内で支払われる買掛金の既存の管理を確実にする必要があり、そのために彼らは答えられる必要があります 買掛金が適切に管理されているかどうかに関する十分な情報を提供することを目的としたいくつかの質問。 効率的。
会社の運用管理システムには、次のものが含まれている必要があります。
組織を構成する各部門の義務と義務に関連して従わなければならない背景手順。
スタッフが責任を持って持っていなければならない資質と知識
役割と責任の適切な分離を示す組織計画。
資産、負債、収入および費用に対する正確な会計管理を提供する承認システムおよび適切な登録手順。

買掛金のインフレと切り下げの影響

買掛金は金銭的負債であり、1桁以上と見なされる可能性のある高インフレの場合は、 買掛金で生成されるユーティリティは、それらの決済がより少ない力の通貨単位で行われるため、認識されます。 買う。
通貨切り下げが発生した場合、外貨建ての買掛金のペソで支払われる金額と実現損失は、新しい為替レートで認識される必要があります。
適切な管理者は、企業のエクスポージャーを継続的に測定して、その影響を最小限に抑える必要があります。 インフレと切り下げに直面した場合の会社の投資ポジションは、投資ポジションのステータスによって決定されます。 国および外貨での金融資産および負債のレベルポジションは生成されません その結果が相殺されるという事実によるインフレまたは切り下げの影響による損失または利益 各。

相談元

モレノフェルナンデスホアキン他、 運転資金の財務管理、IMCP、1996