현금 관리 예

현금은 자산에 속하고 회사 내에서 관리되는 항목 중 하나입니다. 그것을 상업 또는 서비스라고 부릅니다. 그러나 우리는 현금이 다른 사람들처럼 매우 섬세한 계좌라고 덧붙일 수 있지만, 등록에 가장 큰 관심을 기울여야 할 경우.

현금의 성격과 구성
현금은 교환의 정상적인 자원이며 다른 모든 항목을 측정하고 회계 처리하는 기초를 형성합니다. 일반적으로 유동 자산으로 분류됩니다. "현금"으로 표시 되려면 현재 채무를 지불 할 수 있어야하며 채무 충족을위한 사용을 제한하는 계약상의 제한이 없어야합니다.

현금은 동전, 지폐 및 은행에 예치 된 사용 가능한 자금으로 구성됩니다. 우편환, 인증 수표, 계산원 수표, 개인 수표 및 은행 어음과 같은 협상 가능한 자원도 현금으로 간주됩니다.
저축 계좌는 일반적으로 현금과 비슷하지만 은행은 인출 전에 통지를 요구할 법적 권리가 있습니다. 그러나 은행은 사전 통지 특권을 거의 행사하지 않으므로 저축 계좌는 현금으로 취급됩니다.

특정 만료일에만 인출 할 수있는 예금 증서는 실제 제한으로 인해 임시 투자 섹션에 더 정확하게 포함됩니다. 당신의 은퇴.

분류 문제가있는 항목에는 날짜 이후 수표, 약속 어음, 여행 사전, 우표 및 특정 특별 자금이 포함됩니다. 사후 수표 및 약속 어음은 미수금으로 처리됩니다. 출장비의 선금은 종업원으로부터 징수하거나 임금에서 공제 할 경우 미수금으로 처리됩니다. 다른 경우에는 선불 비용으로 분류하는 것이 가장 정확합니다.

소액 현금 및 변경 충당금은 일반적으로 현금으로 유동 자산에 포함됩니다. 이 자금은 현재 운영 비용을 충당하고 회사의 의무를 이행하는 데 사용됩니다. 순간. 일반적으로 유동 자산 섹션의 현금 분리는 수행되지 않는 한 수행되지 않습니다. 그에 도달하는 의무를 이행하기 위해 특별히 중요한 기금을 마련했습니다. 만료.

제한 또는 에스크로 현금은 일반 현금 계좌와 분리됩니다. 제한된 현금은 가용 일 또는 지급일에 따라 유동 자산 또는 장기 자산으로 분류됩니다. 현금을 사용하는 경우 (1 년 또는 운영주기 중 더 긴 기간 동안) 기존 또는 만료 된 의무를 지불하는 경우 올바른 방법은 해당 의무를 섹션에 분류하는 것입니다. 순환. 대신, 장기간 보유 할 경우 제한된 현금이 재무 상태 표의 장기 섹션에 표시됩니다. 일반적으로 장기간 보유 할 현금은 현금 형태로 보유하는 것이 아니라 투자합니다.

현금 관리 및 통제
현금은 많은 수의 작업에 들어가기 때문에뿐만 아니라 다음과 같은 이유로 인해 특별한 회계 문제가 발생합니다.

1. 현금은 다른 자산으로 가장 쉽게 전환되는 단일 자산입니다. 그것은 은폐되고 어려움없이 수송되며 거의 보편적으로 추구된다. 따라서 현금 거래에 대한 적절한 회계를 위해서는 현금이 소유되거나 비즈니스와 관련이 있는지 확인하기위한 통제가 필요합니다.
2. 사업체가 소유하고있는 현금의 양은 주어진 시간에 너무 많거나 적지 않도록주의 깊게 규제되어야합니다. 자원을 크게 마비시키지 않고 항상 적절한 양을 가질 필요가 있습니다. 교환 자원으로서 현금은 회사가 취득한 모든 자산과 서비스에 대해 지불하고 성숙함에 따라 모든 의무를 이행하는 데 필수적입니다. 따라서 현금 지불은 매일의 이벤트이므로 이러한 요구를 충족 할 수있는 충분한 자금이 준비되어 있어야합니다. 반면에 현금은 생산적인 자산이 아닙니다. 수익을 얻지 못합니다. 따라서 비상 사태에 대해 합리적인 여유를두고 일상적인 필요를 충족시키는 데 필요한 양보다 많은 양을 갖는 것은 바람직하지 않습니다. 필요한 금액을 초과하는 현금은 소득 창출 증권이나 기타 생산 자산에 투자해야합니다.

회계 부서는 현금 거래를 처리 할 때 두 가지 문제에 직면합니다. (1) 정확합니다. 임원과 직원이 그렇지 않은 작업을 수행하지 않도록 적절한 통제를 설정합니다. 인정 받은; (2) 사용 가능한 현금 및 현금 운영과 관련하여 필요한 정보를 해당 관리자에게 제공해야합니다. 대부분의 회사는 이러한 종류의 작업 기록을 적절하게 제어 할 책임을 회계 부서에 할당합니다. 물론 적절한 물리적 제어 없이는 등록 제어가 불가능합니다. 따라서 회계 부서는 현금 거래에서 고의적이고 의도하지 않은 오류를 방지하는 데 관심이 있습니다. 통제 조치가 가장 발전된 경우에도 오류가 발생할 수 있으며 발생할 수 있다는 점을 강조해야합니다.

사용 가능한 금액에 대한 규제는 기본적으로 행정부의 문제입니다. 그러나 회계사는 다음과 같은 위치에 있어야합니다. 행정부가 특별 대출 운영을 통해 규제를 수행하는 데 필요한 정보를 제공하고 투자.

대출을위한 소액 현금 시스템. 거의 모든 회사에서 다음과 같은 다양한 이유로 적은 금액을 지불해야합니다. 직원의 점심 및 교통비, 사무용품 구입 및 기타 비용 미성년자. 분명히 이러한 지불이 수표로 이루어질 것이라고 기대하는 것은 비실용적 일 것입니다. 그러나 어쨌든 그것의 통제는 중요합니다. 합리적인 제어, 조작의 단순성 및 일반적인 준수를 달성하는 매우 일반적인 방법 수표 지불 규칙은 금전 등록기를 통한 지불을위한 소위 사전 시스템입니다. 소녀.

시스템은 다음과 같이 작동합니다.
에. 한 사람이 소액 현금 관리자로 임명되고 소액 지불에 필요한 것을 가져갈 소액을받습니다.
비. 지불이 이루어지면 소액 현금 점원은 지불을받은 각 사람으로부터 서명 된 영수증을받습니다. 가능하면 지불을 정당화하는 증거가 영수증에 추가됩니다.
씨. 펀드가 소진 되려고 할 때 관리자는 신용 정책으로 뒷받침되는 상환 요청을 총계 창구에게 제시합니다. 모든 비용을 충당하는 소액 현금이며 회사에서 "현금"또는 "페티 현금"으로 수표를 받아 대체합니다. 배경.

자금을 증감하기 위해 또는 연말에 상환되지 않은 경우 잔액 및 관련 비용을 조정하기 위해 소액 현금 계정에만 입력이 이루어집니다. 환불 항목은 소액 현금 계정에 영향을주지 않지만 포함 된 현금 금액에는 영향을 미칩니다.

현금 초과 및 부족 계정은 자금이 균형을 이루지 않을 때 영향을받습니다. 현금이 부족한 경우 (예: 정책 및 보유 현금의 합계가 소액 현금 기금의 금액), 차액은 잉여 및 부족 계정에 부과됩니다. 현금. 잉여금을 던지면 해당 계정에 적립됩니다. 계정은 연말까지 개설 된 상태로 유지되며, 해당 연도는 마감되고 일반적으로 손익 계산서에 비용 또는 기타 상품으로 표시됩니다.

일반적으로 상환 직후를 제외하고 펀드에는 비용 항목이 있습니다. 따라서 재무 제표가 정확해야한다면 각 회계 기간이 끝날 때와 거의 소진 될 때 자금을 상환해야합니다.

사전 시스템에 따르면 소액 현금 관리자는 현금 형태이든 서명 된 바우처로 표시 되든 항상 금액에 대해 책임이 있습니다. 이 바우처는 환급 수표를 작성하기 위해 지불 담당관이 요구하는 증거입니다. 보다 완전한 소액 현금 통제를 달성하기 위해 두 가지 추가 절차를 따릅니다.

1. 소액 현금 관리자의 상급자는 펀드가 만족스럽게 관리되고 있는지 확인하기 위해 때때로 깜짝 감사를합니다.
2. 소액 현금 바우처는 환급을 위해 제시된 후 취소되거나 훼손되어 두 번째 부적절한 지불을받는 데 사용할 수 없습니다.

종종 특별 계정을 통한 급여 지불에 사전 시스템이 적용됩니다. 은행을 통해 운영되는 별도의 사전 계정도 사용됩니다. 배당금, 공무원 급여, 여비, 커미션, 보너스 및 경비 지급 기밀.

현금 흐름에 대한 통제력을 유지해야하는 이유는 일반적으로 유입이 돈의 유출과 일치하지 않기 때문입니다. 유지할 균형을 결정하는 네 가지 모델이 있습니다.

· 예상되는 현금 유입에 대한 보안에 따라 발생할 수있는 본인 부담금을 일정 기간 동안 유지합니다.
판매 변수와 이것이 변수 인 현금으로 회귀 분석을 수행합니다. 종속 및 판매에 따라 유지 될 금액에 영향을 미칠 독립 변수 매상.
· 판매 대비 현금의 적절한 비율을 결정합니다.
· 비용-편익 이항을 통합하는 수학적 모델을 구축합니다. 즉, 현금을 유지하는 데 드는 비용과 약정을 충당하기 위해 현금이 부족할 때 드는 비용, 즉 부족 비용과 잉여 비용을 고려합니다.

현금 관리의 중요성.
현금 및 유가 증권 관리는 운전 자본 관리에서 가장 중요한 영역 중 하나입니다. 둘 다 회사의 가장 유동적 인 자산이기 때문에 장기적으로는 만기일에 청구서를 지불 할 수있는 능력을 구성 할 수 있습니다. 담보 형태로 이러한 유동 자산은 예상치 못한 지출을 충당하기위한 예비 자금으로도 기능 할 수 있으므로 "지급 성 위기"의 위험을 줄일 수 있습니다. 다른 유동 자산 (미수금 및 재고)은 결국 자산이 될 것입니다. 수금 및 판매, 현금은 모든 자산을 줄일 수있는 공통 분모입니다. 액체.

"유가 증권"은 회사가 일시적으로 유휴 자금에 대한 수익을 얻기 위해 사용하는 단기 투자 수단입니다. 회사가 과도한 현금 축적을 경험하면 그 일부를이자 지급 수단으로 사용합니다. 상업 은행은 요구 예금에이자를 지불 할 수 있지만 고객은 일반적으로 이러한이자를받습니다. 서비스 수수료 감소 또는 대출 금리 인하의 형태로 귀하의 계정 잔액에 대한 보상, 또는 양자 모두. 유동성이 높은 특정이자 수익 시스템을 통해 회사는 유동성의 일부를 희생하지 않고 유휴 현금으로 수익을 올릴 수 있습니다. 현금 관리와 관련하여 기업이 따라야 할 기본 전략은 다음과 같습니다.

1.- 회사의 신용 위치를 얻지 않고 유리한 현금 할인을 활용하여 가능한 한 늦게 미지급금을 처리하십시오.
2.- 생산 라인 폐쇄 또는 판매 손실을 초래할 수있는 재고를 피하기 위해 가능한 한 빨리 재고를 사용하십시오.
3.- 추심 절차가 지나치게 촉박하여 향후 매출 손실없이 가능한 빨리 미결제 계정을 수집합니다. 이 목표를 달성하기 위해 경제적으로 정당한 경우 신속한 지불 할인을 사용할 수 있습니다.

현금 관리 기법
· 현금 흐름 동기화. 유입과 유출이 일치하여 회사가 거래에 대한 낮은 잔액을 유지할 수있는 상황.
· 수표 지우기. 현금을 전환하고 수취인의 계좌에 기록 된 수표를 입금하는 절차가 따랐습니다.
· 우리가 발행했지만 아직 처리 중이므로 은행이 계좌 잔고에서 공제하지 않은 지급액, 수표의 가치.

주기 및 회전율, 최소 잔액 결정 및 모델 적용.
회사의 "현금주기"는 회사가 지불하는 순간부터 완제품 판매에서 현금을 모아서 생산하는 순간까지 원자재를 구입하십시오. 재료. "현금 회전율"은 숫자가 회전하는 연간 횟수입니다.
회사는 투자 또는 지불을 위해 발생하는 기회를 이용해야하기 때문에 최소 잔액을 결정할 수 있습니다. 효과적인 균형을 유지하기 위해 부채가있는 경우, 목표는 최소한의 돈이 필요한 방식으로 운영하는 것이어야합니다. 현금. 회사가 만기일에 예정된 계정 지불로 충당 할 수있는 금액 현금 유입이 가능한 경우 예상치 못한 지불 또는 예정된 지불을위한 안전 여유를 제공합니다. 예상됩니다. 비즈니스에 필요한 운영 현금의 최소 수준은 비즈니스의 총 연간 지출을 현금 회전율로 나누어 계산할 수 있습니다.