채무 예

문서 및 미지급금은 다음과 같은 과거 거래의 운영에서 발생하는 현재 의무를 나타냅니다. 예를 들어 상품 또는 서비스의 취득 또는 유효한.

운전 자본 내 미지급금의 중요성은 대부분의 회사에서 현재 의무의 주요 금액을 구성합니다. 생산 및 판매 운영에 필요한 상품 및 서비스에 대한 부채는 물론 생산 또는 판매에 영향을주지 않는 비용 및 서비스에 대한 기타 부채를 포함합니다. 전문 비용, 광고 발표, 수입 등과 관련된 개념과 같은 비용 계정에서 직접 고려되지는 않습니다. 결과에 적용됩니다. 여기에는 투자 및 비유동 자산을 나타내는 기계 및 장비의 취득으로 인해 발생하는 부채도 포함됩니다.
공급 업체로부터받은 자금을 알기위한 중요한 조치는 다음과 같습니다.

공급자에게 유리한 부채
재고

결과는 재고에 대한 투자에 대해 공급 업체로부터받은 무료 자금 조달을 나타냅니다.
사업 분야에 따라 자금 조달이 다릅니다.
공급자가 자금을 조달하는 재고 일수는 다음과 같이 구합니다.

(재고 회전율) (공급자 자금 조달)

미지급금 관리 정책은 다음에 대한 지식과 수용을 통해 재무 및 구매 분야에서 공식화해야합니다. 미지급금의 좋은 또는 나쁜 관리는 회사의 유동성과 회사의 흐름에 직접적인 영향을 미치기 때문입니다. 현금.

정보

미지급금을 잘 관리하려면 의사 결정을 내릴 수있는 회사의 정확하고시기 적절한 정보가 필요합니다. 필요한 현금을 알 수있는 지불 프로그램이 필요합니다.

지불 가능한 계정으로 재정 수준

미지급금 수준은 주로 구매 수준에 따라 결정됩니다. 재고는 작성해야하는 지출을 수정하고 개념에 대해서는 더 적은 수준으로 수정합니다. 비용.
채무의 수준은 회사의 지급 능력으로 인해 모니터링되어야하며, 이는 부채 금액과 회사의 주주 자본 가치 사이에 관계가 있어야합니다.

재정 정책

미지급금이있는 자금 조달 정책의 목적은 회사에 비용이 들지 않는 자금 조달을 극대화하는 것입니다. 협상 조건이 제시되면 즉시 지불 또는 선지급에 대한 할인을 받고 부채 수준을 설정합니다. 사업.
미지급금 관리는 다음과 같은 정책을 설정합니다.

공급 업체와 신용 회사에 비용이 들지 않는 자금 조달을 극대화하기 위해서는 신용 일수 측면에서 매개 변수로 설정하고 다른 입력에 따라 할당됩니다. 얻다.
즉시 지불 또는 선불로 할인 혜택을 받으십시오.
회사의 부채 수준.
인플레이션 및 통화 평가 절하에 대한 미지급금의 노출을 모니터링합니다.

지불 가능한 기타 계정

그들은 모두 대표 판매 생산 작업에서 오지 않는 개별 작업이며 작업을 구성하지 않습니다. 제공되는 서비스 또는 인수를위한 고객의 발전과 같이 일상적이지만 다소 산발적입니다. 상품.

지불 가능한 비용 및 누적 세금

단기 부채의 일부이며 몇 가지 예는 지급이자, 서비스 비용 등입니다.
누적 납부 세액은 소득세, 직원 이익 분배, 사회 보장 기부금, 고용주의 몫, 작업 산출물에 대한 세금, 부가가치세, INFONAVIT, SAR 및 기타 생산 등
이들의 가장 중요한 개념은 운전 자본에 중요한 영향을 미치는 상당한 지불을 포함하는 급여입니다.

제어

이중 진입 인 기반을 고려하여 운영의 경제적 이중성에 크게 의존합니다. 모든 거래에는 두 개의 제어점이 있습니다.
기본 원칙은 상품 또는 서비스 구매에 대한 기록이 있다는 것입니다. 이러한 개념에 대해 기록 된 거래는 매우 많고 중요하므로 내부 통제가 있어야합니다. 운영의 무결성을 보호하고 정보를 남겨 두는 기록이 이동 및 균형을 참조 할 수 있도록합니다. 어떤 날짜.
회사의 경영진은 회사 내 미지급금에 대한 기존 통제를 보장해야하며 이에 대한 답변을받을 수 있어야합니다. 미지급금이 제대로 관리되고 있는지에 대한 충분한 정보를 제공하기위한 몇 가지 질문입니다. 실력 있는.
회사의 운영 제어 시스템에는 다음이 포함되어야합니다.
조직을 구성하는 각 부서의 의무 및 의무와 관련하여 따라야하는 배경 절차.
직원이 책임에 따라 가져야하는 자질과 지식
역할과 책임의 적절한 분리를 보여주는 조직 계획.
자산, 부채, 수입 및 지출에 대한 정확한 회계 통제를 제공하는 승인 시스템 및 적절한 등록 절차.

인플레이션 및 미지급 계좌의 평가 절하의 영향

미지급금은 금전적 부채이며 한 자리 이상으로 간주 될 수있는 인플레이션이 높은시기에는 미지급금에서 생산되는 효용은 더 적은 힘의 화폐 단위로 정산되기 때문에 인식됩니다. 구매합니다.
통화 평가 절하의 경우, 외화로 지불해야하는 계정의 페소로 지불해야하는 금액이 변경되고 실현 손실은 새로운 환율로 인식되어야합니다.
좋은 경영진은 기업의 영향을 최소화하기 위해 지속적으로 기업의 노출을 측정해야합니다. 인플레이션과 평가 절하에 직면 한 회사의 투자 포지션은 투자 포지션 상태를 통해 결정됩니다. 국내 및 외화 화폐 자산 및 부채의 레벨 포지션은 생산하지 않습니다 결과가 상쇄된다는 사실로 인한 인플레이션 또는 평가 절하의 영향으로 인한 손실 또는 이익 마다.

소스 컨설팅

Moreno Fernández Joaquín, et.al., 운전 자본의 재무 관리, IMCP, 1996 년