Mokėtinos sumos pavyzdys

Dokumentai ir mokėtinos sumos atspindi dabartinius įsipareigojimus, atsirandančius dėl ankstesnių operacijų operacijų, pvz pavyzdžiui, prekių ar paslaugų įsigijimas arba gaunant paskolas finansuoti prekes, kurios sudaro aktyvus.

Apyvartinio kapitalo mokėtinų sumų svarba daugumoje bendrovių yra pagrindinė dabartinių įsipareigojimų suma dėl to, kad apima skolas už prekes ir paslaugas, reikalingas gamybos ir pardavimo operacijoms, taip pat kitas skolas už išlaidas ir paslaugas, kurios neturi įtakos gamybai ar atsargos, bet nėra tiesiogiai apskaitomos sąnaudų sąskaitose, pvz., sąvokos, susijusios su profesiniais mokesčiais, reklamos skelbimais, pajamomis ir kt., kurios yra taikoma rezultatams. Jie taip pat apima įsipareigojimus, atsirandančius įsigijus mašinas ir įrengimus, kurie sudaro investicijas, ir ilgalaikį turtą.
Svarbi priemonė norint sužinoti iš tiekėjų gautą finansavimą gaunama taip:

Įsipareigojimai tiekėjų naudai
Atsargos

Rezultatas rodo finansavimą be išlaidų, gautą iš tiekėjų už investicijas į atsargas.

Priklausomai nuo veiklos srities, finansavimas skiriasi.
Tiekėjų finansuojamų atsargų dienos apskaičiuojamos taip:

(Atsargų apyvarta) (Tiekėjų finansavimas)

Mokėtinų sumų administravimo politiką turi suformuoti finansų ir pirkimo sritys, žinodamos ir sutikdamos bendrasis valdymas, nes geras ar blogas mokėtinų sumų administravimas tiesiogiai veikia įmonės likvidumą ir bankų srautus grynaisiais.

INFORMACIJA

Norint tinkamai administruoti mokėtinas sumas, būtina turėti tikslią ir laiku pateiktą įmonės informaciją, leidžiančią priimti sprendimus. Būtina turėti mokėjimo programą, leidžiančią žinoti savo grynųjų pinigų poreikius.

FINANSAVIMO SU SĄSKAITOMIS LYGIS

Kreditorinių įsiskolinimų lygį daugiausia lemia VVP pirkimų lygis atsargos, nes jos yra tos, kurios nustato išlaidas, kurios turi būti padarytos, ir mažesniu mastu sąvokoms išlaidų.
Mokėtinų sumų lygis turi būti stebimas dėl įmonės mokumo, kuris turi būti susijęs su įsipareigojimo dydžiu ir įmonės akcininkų nuosavybės verte.

FINANSAVIMO POLITIKA

Finansavimo su mokėtinomis sumomis tikslas yra maksimaliai padidinti finansavimą, kuris įmonei nekainuoja, gauti nuolaidas už greitą mokėjimą arba išankstinį mokėjimą, kai pateikiamos sąlygos, dėl kurių reikia derėtis, ir nustatyti KAS įsiskolinimo lygį verslo.
Mokėtinų sumų administravimas nustato politiką, tarp kurių yra:
Norint maksimaliai padidinti finansavimą, kuris kredito bendrovei su tiekėjais nekainuoja, taip yra nustatomi pagal kredito dienų parametrus ir priskiriami pagal skirtingus įvesties duomenis įsigyti.
Pasinaudokite nuolaidomis, kad gautumėte greitą ar išankstinį mokėjimą.
Įmonės įsiskolinimo lygis.
Stebėkite mokėtinų sumų poveikį infliacijai ir valiutos nuvertėjimui.

KITOS MOKĖTINOS SĄSKAITOS

Jie visi yra atskiros operacijos, kurios nėra atliekamos iš tipiškų pardavimo gamybos operacijų ir nėra operacijos Įprasta, bet gana pavienė, pavyzdžiui, klientų avansai dėl teikiamų paslaugų ar jų įsigijimo prekės.

MOKĖTINOS IŠLAIDOS IR Sukaupti mokesčiai

Jie yra trumpalaikio įsipareigojimo dalis, kai kurie pavyzdžiai: mokėtinos palūkanos, paslaugų išlaidos ir kt.
Sukauptus mokėtinus mokesčius sudaro pajamų mokestis, darbuotojų pelno pasidalijimas, socialinio draudimo įmokos, taip pat darbuotojams, pavyzdžiui, darbdavio daliai, darbo produktų mokesčiui, pridėtinės vertės mokesčiui, INFONAVIT, SAR ir kt. gamyba ir kt.
Svarbiausia jų samprata yra darbo užmokesčio fondai, apimantys didelius mokėjimus, kurie daro didelę įtaką apyvartiniam kapitalui.

KONTROLĖ

Ji labai remiasi ekonominiu operacijų dvilypumu, atsižvelgdama į pagrindą, kuriuo remiasi, tai yra dvigubą įrašą. Visuose sandoriuose bus du kontroliniai taškai.
Pagrindinis principas yra tai, kad yra prekių ar paslaugų pirkimo įrašai. Šioms sąvokoms užfiksuoti sandoriai yra labai daug ir svarbūs, todėl turi būti vidaus kontrolė apsaugoti operacijų vientisumą ir leisti įrašams, kurie palieka informaciją, kad būtų galima patikrinti jos judėjimą ir pusiausvyrą bet kurią datą.
Įmonės vadovybė turi užtikrinti esamą mokėtinų sumų kontrolę įmonėje ir už tai turi būti įmanoma atsakyti keli klausimai, kuriais siekiama suteikti pakankamai informacijos apie tai, ar mokėtinos sumos tvarkomos tinkamai. efektyvus.
Bendrovės veiklos kontrolės sistemoje turi būti:
Pagrindinės procedūros, kurių reikia laikytis, atsižvelgiant į kiekvieno padalinio, sudarančio organizaciją, pareigas ir įsipareigojimus.
Savybės ir žinios, kurias darbuotojai turi turėti pagal savo pareigas
Organizacinis planas, parodantis tinkamą vaidmenų ir atsakomybės atskyrimą.
Leidimų sistema ir tinkama registracijos procedūra, suteikianti tikslią turto, įsipareigojimų, pajamų ir išlaidų apskaitos kontrolę.

MOKĖJAMŲ SĄSKAITŲ INFLACIJOS IR PASKIRSTYMO POVEIKIS

Mokėtinos sumos yra piniginiai įsipareigojimai, o esant didelei infliacijai, kurią galima laikyti daugiau nei vienu skaičiumi, turite Mokėtinose sumose sukurtas naudingumas yra pripažįstamas, nes už juos bus atsiskaityta mažesnės galios piniginiais vienetais perka.
Valiutos nuvertėjimo atveju pasikeičia užsienio valiuta mokėtinų sąskaitų suma, mokėtina pesais, ir nuostoliai, atsirandantys dėl naujo valiutos kurso.
Geras valdymas turi nuolat matuoti įmonės riziką, kad jos poveikis būtų kuo mažesnis. Bendrovės investicinė padėtis infliacijos ir devalvacijos akivaizdoje nustatoma pagal investicinės būklės statusą. Piniginio turto ir įsipareigojimų nacionaline ir užsienio valiuta pozicijos nesudaro nuostoliai ar pelnas dėl infliacijos ar devalvacijos poveikio dėl to, kad jos rezultatai yra kompensuojami kiekvienas.

ŠALTINIS KONSULTUOJAMAS

Moreno Fernández Joaquín ir kt., Apyvartinio kapitalo finansinis valdymas, IMCP, 1996 m