Skaidras naudas pārvaldības piemērs

Skaidra nauda ir viens no aktīviem piederošajiem priekšmetiem, kas tiek pārvaldīts uzņēmumos; sauciet to par komerciālu vai pakalpojumu. Tomēr mēs varam piebilst, ka skaidra nauda ir ļoti delikāts konts, tāpat kā citi, taču, ja jums jāpievērš vislielākā uzmanība, lai to reģistrētu.

Skaidras naudas veids un sastāvs
Skaidra nauda ir parasts apmaiņas resurss, un tā ir pamats visu pārējo posteņu novērtēšanai un uzskaitei. Parasti to klasificē kā apgrozāmo līdzekli. Lai to uzrādītu kā “skaidru naudu”, tai jābūt pieejamai pašreizējo saistību apmaksai un bez jebkādiem līguma ierobežojumiem, kas ierobežo tās izmantošanu parādu apmierināšanai.

Skaidru naudu veido monētas, rēķini un pieejamie naudas līdzekļi, kas noguldīti bankā. Tādi apgrozāmi resursi kā naudas pārvedumi, sertificēti čeki, kases čeki, personiskie čeki un bankas vekseļi arī tiek uzskatīti par skaidru naudu.
Krājkontiem parasti patīk skaidra nauda, ​​lai gan bankai ir likumīgas tiesības pieprasīt paziņojumu pirms izņemšanas. Tomēr bankas reti izmanto iepriekšēja paziņojuma privilēģiju, tāpēc krājkonti tiek uzskatīti par skaidru naudu.

Depozīta sertifikāti, kurus var izņemt tikai noteiktos derīguma termiņos, ir precīzāk iekļauts pagaidu ieguldījumu sadaļā faktiskā uzliktā ierobežojuma dēļ savu pensiju.

Sūtījumos ar klasifikācijas problēmām ietilpst pēc datuma čeki, parādzīmes, ceļa avansi, pastmarkas un daži īpaši līdzekļi. Pēcnodarbinātie čeki un parādzīmes tiek apstrādāti kā debitoru parādi. Ceļa izdevumu avansus uzskata par debitoru parādiem, ja tie jāiekasē no darbiniekiem vai jāatskaita no viņu algām. Citos gadījumos vispareizāk ir klasificēt kā priekšapmaksas izdevumus.

Neliela nauda un uzkrājumi izmaiņām ir iekļauti apgrozāmajos aktīvos kā nauda, ​​jo parasti Šie līdzekļi tiek izmantoti kārtējo pamatdarbības izdevumu segšanai un AS saistību nokārtošanai brīdi. Parasti skaidras naudas atdalīšana apgrozāmo līdzekļu sadaļā netiek veikta, ja vien tā nav ir īpaši izveidojis nozīmīgu fondu, lai izpildītu pienākumu, kas to sasniedz derīguma termiņš.

Ierobežotā vai darījuma nauda tiek atdalīta no vispārējā naudas konta. Ierobežotā nauda tiek klasificēta vai nu kā apgrozāmie, vai kā ilgtermiņa aktīvi, atkarībā no pieejamības vai izmaksas datuma. Ja skaidra nauda ir jāizmanto (gada laikā vai darbības ciklā, atkarībā no tā, kurš ir ilgāks), lai samaksāt esošās vai beidzas saistības, pareizi rīkoties, ir klasificēt to sadaļā apgrozībā. Tā vietā, kad to paredzēts turēt ilgāku laiku, ierobežota nauda tiek uzrādīta finanšu stāvokļa pārskata ilgtermiņa sadaļā. Parasti skaidrā nauda, ​​kas jāglabā ilgāk, tiek ieguldīta, nevis glabājas naudas veidā.

Skaidras naudas pārvaldība un kontrole
Skaidra nauda rada īpašu grāmatvedības problēmu ne tikai tāpēc, ka tā veic lielu skaitu darījumu, bet arī šādu iemeslu dēļ:

1. Skaidrā nauda ir viens aktīvs, kuru visvieglāk var pārvērst par jebkuru citu aktīvu klasi; tas tiek slēpts un transportēts bez grūtībām un tiek meklēts gandrīz universāli. Tāpēc pareizai skaidras naudas darījumu uzskaitei ir nepieciešama kontrole, lai pārliecinātos, ka skaidra nauda pieder vai ir saistīta ar uzņēmējdarbību.
2. Uzņēmumam piederošās skaidras naudas daudzums ir rūpīgi jāregulē tā, lai jebkurā brīdī nebūtu pieejams pārāk daudz vai pārāk maz. Nepieciešams, lai vienmēr būtu atbilstoša summa, būtiski paralizējot resursus. Kā apmaiņas resursi skaidra nauda ir būtiska, lai samaksātu par visiem aktīviem un pakalpojumiem, ko uzņēmums iegādājas, un lai izpildītu visas saistības to termiņa beigās. Tāpēc skaidras naudas izmaksa ir ikdienas notikums, tāpēc, lai apmierinātu šīs vajadzības, ir jābūt pietiekamam fondam. No otras puses, skaidra nauda kā tāda nav produktīvs aktīvs; nepelna atdevi. Tāpēc nav ieteicams būt lielākam par ikdienas vajadzību apmierināšanai nepieciešamo daudzumu ar saprātīgu rezervi ārkārtas situācijām. Skaidra nauda, ​​kas pārsniedz nepieciešamo, ir jāiegulda vai nu ienākumus veidojošos vērtspapīros, vai citos produktīvos aktīvos.

Grāmatvedības nodaļa saskaras ar divām problēmām, apstrādājot skaidras naudas darījumus: 1) tā ir precīza izveido atbilstošu kontroli, lai nodrošinātu, ka virsnieki un darbinieki neveic darbības, kas nav bijušas atļauts; 2) atbilstošajiem administratoriem jāsniedz nepieciešamā informācija par pieejamajām skaidras naudas un skaidras naudas operācijām. Lielākā daļa uzņēmumu grāmatvedības nodaļai uzliek atbildību par pareizu šāda veida darbību uzskaites kontroli. Protams, reģistrācijas kontrole nav iespējama bez pienācīgas fiziskas kontroles; tāpēc grāmatvedības nodaļa ir ieinteresēta novērst tīšas, netīšas kļūdas skaidras naudas darījumos. Jāuzsver, ka kļūdas var rasties un notiek pat tad, ja kontroles pasākumi ir visprogresīvākie.

Pieejamās naudas summas regulēšana būtībā ir administrācijas jautājums, bet grāmatvežiem ir jāspēj sniedz administrācijai nepieciešamo informāciju regulēšanas veikšanai, izmantojot īpašas aizdevuma operācijas, un investīcijas.

Nelielas naudas sistēmas avansiem. Gandrīz visos uzņēmumos ir jāmaksā nelielas summas dažādu iemeslu dēļ, piemēram darbinieku pusdienas un transportēšana, nelielu biroja piederumu iegāde un citi izdevumi nepilngadīgie. Acīmredzot nebūtu praktiski sagaidīt, ka šīs izmaksas tiks veiktas ar čeku; bet tomēr tā kontrole ir svarīga. Ļoti izplatīta metode, kā panākt saprātīgu kontroli, darbības vienkāršību un vispārēju ievērošanu čeka maksājumu noteikums ir tā sauktā avansa sistēma izmaksām caur kasi meitene.

Sistēma darbojas šādi:
uz. Persona tiek iecelta par personu, kas atbild par sīknaudu, un tai piešķir nelielu summu, no kuras viņš paņems nepieciešamo, lai veiktu nelielus maksājumus.
b. Tā kā notiek izmaksa, sīkais kases darbinieks saņem parakstītas kvītis no katras personas, kurai veikts maksājums. Ja iespējams, kvītim pievieno pierādījumus, kas pamato izmaksu.
c. Kad fonds drīz beigsies, pārvaldnieks uzrāda balsu skaitītājam atlīdzības pieprasījumu, kas pamatots ar kredītpolitiku. Neliela skaidra nauda, ​​kas sedz visus izdevumus un saņem čeku no uzņēmuma, kas sastādīts uz "Cash" vai "Petty Cash", lai aizstātu čeku. fons.

Ieraksti tiek veikti tikai Petty Cash kontā, lai palielinātu vai samazinātu fondu vai koriģētu atlikumu un attiecīgos izdevumus, ja tie gada beigās netika atlīdzināti. Naudas atmaksas ieraksts neietekmē Petty Cash kontu, bet tajā esošo skaidras naudas summu.

Ja fonds nesabalansē, tas ietekmē skaidras naudas pārpildes un deficīta kontu. Ja skaidrā naudā parādās trūkums (piemēram, kad polises un skaidras naudas summa ir mazāka par mazā naudas fonda summa), starpība tiek ieskaitīta kontā Pārpalikumi un Skaidra nauda. Ja jūs izmetat pārpalikumu, tas tiek ieskaitīts šajā kontā. Konts paliek atvērts līdz gada beigām, tas ir, kad tas ir slēgts, un parasti tiek uzrādīts peļņas vai zaudējumu aprēķinā kā izdevumi vai dažādi produkti.

Parasti fondā ir izdevumu pozīcijas, izņemot tūlīt pēc atlīdzināšanas; tādēļ, lai finanšu pārskati būtu precīzi, līdzekļi ir jāatmaksā katra pārskata perioda beigās un arī tad, kad tie ir gandrīz izsmelti.

Saskaņā ar avansa sistēmu sīkās naudas pārvaldnieks vienmēr ir atbildīgs par summu, neatkarīgi no tā, vai tā ir skaidra nauda, ​​vai arī tā ir parakstīta ar taloniem. Šie kuponi ir pierādījums, ko izmaksas veicošais darbinieks pieprasa, lai uzrakstītu atmaksas čeku. Lai panāktu pilnīgāku sīkas naudas kontroli, tiek ievērotas divas papildu procedūras.

1. Sīkās kases pārvaldnieka priekšnieks laiku pa laikam veic pārsteiguma revīzijas, lai noteiktu, vai fonds tiek pārvaldīts apmierinoši.
2. Sīki skaidras naudas kuponi tiek atcelti vai sabojāti, tiklīdz tie ir iesniegti atmaksai, tāpēc tos nevar izmantot, lai iegūtu otru nepareizu maksājumu.

Bieži vien avansa sistēma tiek piemērota algu izmaksai, izmantojot īpašu kontu. Tiek izmantoti arī atsevišķi avansa konti, kurus bankā pārvalda sistēma, kas aprakstīta sistēmai dividenžu, ierēdņu algu, ceļa izdevumu, komisiju, prēmiju un izdevumu izmaksa konfidenciāli.

Naudas plūsmas kontroles uzturēšanas iemesls ir tāds, ka ieplūdes un aizplūdes parasti nesakrīt. Saglabājamā līdzsvara noteikšanai ir četri modeļi:

· Saglabājiet noteiktu dienu skaitu izdevumu, kas varētu rasties no kabatas, atkarībā no jūsu nodrošinājuma par gaidāmajām naudas ieplūdēm.
Veiciet regresijas analīzi, ņemot vērā pārdošanas mainīgos un naudu tur, kur tas ir mainīgais - atkarīgs un pārdošana ir neatkarīgais mainīgais, kas ietekmēs summu, kas tiks saglabāta saskaņā ar pārdošana.
· Nosakiet pietiekamu naudas un pārdošanas attiecību.
· Izveidot matemātisku modeli, kurā integrēts izmaksu un ieguvumu binoms; proti, ņem vērā, cik maksā skaidras naudas uzturēšana un cik maksā tās trūkums, lai segtu saistības, tas ir, deficīta izmaksas un pārpalikuma izmaksas.

Skaidras naudas pārvaldības nozīme.
Skaidras naudas un tirgojamo vērtspapīru pārvaldīšana ir viena no vissvarīgākajām apgrozāmā kapitāla pārvaldīšanas jomām. Tā kā abi ir uzņēmuma likvīdākie aktīvi, tie ilgtermiņā var radīt spēju samaksāt rēķinus, kad viņiem pienākas. Nodrošinājuma veidā šie likvīdie aktīvi var darboties arī kā līdzekļu rezerve neparedzētu izmaksu segšanai, tādējādi samazinot "maksātspējas krīzes" risku. Tā kā pārējie apgrozāmie līdzekļi (debitoru parādi un krājumi) galu galā kļūs par aktīviem caur kolekcijās un pārdošanā skaidrā nauda ir kopsaucējs, līdz kuram var samazināt visus aktīvus šķidrumi.

"Tirgojami vērtspapīri" ir īstermiņa ieguldījumu instrumenti, kurus uzņēmums izmanto, lai iegūtu peļņu no īslaicīgi nedarbīgiem fondiem. Kad uzņēmumam rodas pārmērīga skaidras naudas uzkrāšanās, tā daļu izmantos kā procentus nesošu instrumentu. Lai gan komercbankas var maksāt procentus par pieprasījuma noguldījumiem, klienti parasti saņem šādus procentus. kompensācija par jūsu konta atlikumiem kā samazināta pakalpojumu maksa vai zemākas aizdevumu procentu likmes vai gan. Atsevišķas ļoti likvīdas procentu ienākumu sistēmas ļauj uzņēmumam gūt peļņu no skaidras naudas, nezaudējot daļu no tās likviditātes. Pamatstratēģijas, kas uzņēmumiem jāievēro attiecībā uz skaidras naudas pārvaldību, ir šādas:

1.- Sedziet debitoru parādus pēc iespējas vēlāk, neiegūstot uzņēmuma kredītpozīciju, bet izmantojot visas labvēlīgās naudas atlaides.
2.- Izmantojiet inventāru pēc iespējas ātrāk, lai izvairītos no krājumiem, kas varētu izraisīt ražošanas līnijas slēgšanu vai pārdošanas zaudēšanu.
3.- Savāciet neapmaksātos kontus pēc iespējas ātrāk, nezaudējot pārdošanas apjomus nākotnē pārlieku aktuālu iekasēšanas procedūru dēļ. Šā mērķa sasniegšanai, ja tas ir ekonomiski pamatoti, var izmantot tūlītējas maksājuma atlaides

Skaidras naudas pārvaldīšanas paņēmieni
· Naudas plūsmu sinhronizācija. situācija, kurā ieplūde sakrīt ar aizplūšanu, tādējādi ļaujot uzņēmumam saglabāt zemu atlikumu darījumiem.
· Čeka dzēšana. process, kas seko, lai konvertētu skaidru naudu un noguldītu čeku, kas ir ierakstīts maksājuma saņēmēja kontā.
· Izmaksājamā summa, čeku vērtība, ko esam izsnieguši, bet joprojām apstrādājam un kurus banka tāpēc nav atskaitījusi no mūsu konta atlikuma.

Cikls un apgrozījums, nosakiet minimālo atlikumu un piemērojiet modeļus.
Uzņēmuma "naudas cikls" tiek definēts kā periods, kas aptver no brīža, kad uzņēmums veic maksājumu pirkt izejvielas līdz brīdim, kad skaidra nauda tiek iekasēta no gatavā izstrādājuma pārdošanas un tiek ražota ar minēto materiāls. "Skaidras naudas apgrozījums" ir gada reižu skaits, kad skaitītājs veic apgrozījumu.
Minimālā atlikuma noteikšanu var definēt, jo uzņēmumam jāizmanto iespējas, kas rodas, ieguldot vai samaksājot jūsu parādi, lai saglabātu efektīvu līdzsvaru, tad mērķim vajadzētu būt darbībai tādā veidā, kas prasa minimālu naudu skaidrā nauda. Naudas summa, kas ļauj uzņēmumam segt plānotos maksājumus savos kontos tā izpildes laikā, kā arī nodrošināt drošības rezervi neparedzētiem maksājumiem vai plānotiem maksājumiem, ja ir pieejamas naudas ieplūdes gaidāms. Minimālo uzņēmējdarbības vajadzībām nepieciešamo pamatdarbības naudu var aprēķināt, dalot uzņēmuma kopējos gada izdevumus ar tā apgrozījuma likmi.