Voorbeeld van debiteuren

Debiteuren vertegenwoordigen afdwingbare rechten die voortvloeien uit verkopen, verleende diensten, leningen of enig ander soortgelijk concept. Evenzo zijn documenten die van klanten te ontvangen zijn die afdwingbare rechten vertegenwoordigen, die zijn gedocumenteerd met wissels of promessen, inbegrepen. Ze vertegenwoordigen toepassingen van bedrijfsmiddelen die zullen worden omgezet in contanten om de financiële cyclus op korte termijn te beëindigen.

Belang

Debiteuren zijn een van de belangrijkste concepten van vlottende activa. Het belang is direct gerelateerd aan de branche en de concurrentie.
Debiteuren vormen een zeer belangrijke investering voor het bedrijf. Een van de maatregelen om de investering in debiteuren te kennen, is de relatie van de investeringen in werkkapitaal en vlottende activa, en worden verkregen door middel van tests van: liquiditeit.

Informatiebehoefte debiteuren

Voor een goede administratie is actuele informatie over klant- en debiteurensaldi nodig. Daarom heeft de beheerder een grote uitdaging om te controleren of de bewerkingen naar waarheid en correct worden vastgelegd en vastgelegd.

Lopende rekeningen hebben geen administratie nodig, rekeningen die een probleem hebben door niet-betaling, overmatige schulden de goedgekeurde kredietlimiet, retourzendingen van de post van rekeningafschriften door verkeerde adressen of adreswijziging van de klant, Cheques die door banken worden geretourneerd voor betalingen door klanten, enz., moeten onmiddellijk worden afgehandeld om een ​​gezond handtas. Wanneer de administratie over informatie beschikt waarmee ze stevige en flexibele beslissingen kan nemen, krijgt ze vertrouwen dat de klant ertoe kan aanzetten zijn consumptie te verhogen.

Het investeringsniveau in debiteuren

Afhankelijk van de branche en de concurrentie wordt krediet toegekend aan klanten, wat de tijd vertegenwoordigt die verstrijkt tussen de datum van de verkoop en de datum waarop het bedrag van de uitverkoop.

Daarom worden verkopen op krediet omgezet in debiteuren, wat doorgaans een aanzienlijke investering in vlottende activa in het bedrijf vertegenwoordigt. De investering wordt bepaald door het volume van de verkopen op krediet en door het gemiddelde aantal dagen dat verstrijkt tussen de datum van verkoop en inning.
Het gemiddelde van de incasso's wordt verkregen op basis van het resultaat van de debiteuren-tot-omzetverhouding vermenigvuldigd met de dagen van het jaar om de kredietdagen te verkrijgen. Hoe dan ook, portfoliodagen kunnen worden gerelateerd aan de voorwaarden die het bedrijf biedt en kwalificeren op deze manier de belegging in debiteuren. Het gemiddelde aantal dagen dat verstrijkt tussen de verkoop- en incassodatum is afhankelijk van de economische omstandigheden en beheersbare factoren die bekend staan ​​als kredietbeleidsvariabelen.

Kredietbeleid

Ze moeten streven naar een maximaal rendement op de investering. Om het krediet te evalueren, moeten de beheerders rekening houden met de morele solvabiliteit van de kredietnemer, de capaciteit financiële betaling, de specifieke garanties en de algemene voorwaarden van de economie of de markt waarin: Opera.
Er zijn kredietinformatiebureaus en een alternatieve informatiebron zijn creditcardcentra.
Debiteurenbeheer moet beleid vaststellen, zoals: investeringen in debiteuren in portefeuilledagen minimaliseren, krediet beheren, evalueren objectief krediet te verlenen, de beleggingen in debiteuren actueel te houden en de blootstelling van de debiteuren aan inflatie en devaluatie van de valuta.
De variabelen van de kredietpolissen zijn de kredietvoorwaarden, de looptijd van het krediet, de kortingen voor vervroegde betaling en de incassopolissen.

Kredietvoorwaarden

Ze specificeren de periode van het krediet, de normale kortingen, voor contante betaling of vooruitbetaling. De verantwoordelijkheid voor het stellen van deze voorwaarden ligt bij de financiële afdeling, in afstemming met de verkoopafdeling. Aan de andere kant is de afdeling kredieten en incasso's van dezelfde financiële afdeling verantwoordelijk voor het beheer van de polissen.

De kredietperiode

Het toekennen van meer dagen krediet stimuleert de verkoop, maar heeft een financiële kost door de investering in debiteuren te immobiliseren, het aantal dagen van de portefeuille te vergroten en de omzet te verminderen.
Het is noodzakelijk om te weten welke flexibiliteit verkopen hebben, omdat het verkorten van de kredietperiode over het algemeen van invloed is op de volume en als gevolg daarvan een vermindering van de marginale winsten en een gebrek aan absorptie van vaste kosten en semi-variabelen.
Een van de strategieën om de markt te veroveren en de verkoop te vergroten, is het uitbreiden van de kredietvoorwaarden wanneer er vergelijkbare voorwaarden zijn in de kwaliteit, service en prijs van de producten.

Vooruitbetalingskortingen

Over het algemeen hebben bedrijven het doel om de markt te veroveren en een grotere deelname te hebben, dit leidt tot het toekennen van een krediet dat vergelijkbaar is met dat van de concurrentie. Een strategie is om de klant korting te geven als hij zijn rekeningen vooruit betaalt. De korting moet gebaseerd zijn op de kosten van geld in de markt. Als het bedrijf leningen met rente heeft, kunnen klanten kortingen krijgen die groter zijn dan die van de markt, maar minder dan waar het bedrijf aan betaalt derde partijen om een ​​additionele kasstroom op de normale bedrijfsvoering te kunnen genereren en om de aangegane verplichtingen die rente genereren vooruit af te wikkelen superieuren.
Kortingen voor contante betaling hebben een direct voordeel in de financiering van debiteuren, dat wordt gecompenseerd door de vermindering van het inkomen. Deze kortingen hebben een effect op verkoopbevordering, verhogen het volume en verbeteren in het algemeen de winstgevendheid van het bedrijf.

Vaststelling van een kredietbeleid

Ten eerste is het noodzakelijk om te onderzoeken wat het kredietbeleid is van de branche van het bedrijf op de deelnemende markt. Daarom moet je een diepgaande kennis van de markt hebben, zodat het oordeel van de leiders het gewenste effect heeft.
Kredietbeleid is geschikt in overeenstemming met de tijd en de economische omstandigheden waarin het bedrijf leeft. Deze zijn niet voor altijd, maar moeten op een dynamische en veranderende manier worden aangepast om het investeringsrendement van het bedrijf te maximaliseren.

Collectiebeleid

Ze verwijzen naar de manier waarop de incasso moet worden beheerd wanneer de klant zijn schuld niet betaalt in termen van het toegekende krediet. Dit beleid is zeer variabel en afhankelijk van de markt en branche waarin het actief is.
Het incassoproces kan kostbaar zijn, maar vastberadenheid is vereist om het incassobeheer niet te verlengen en verliezen door oninbare vorderingen tot een minimum te beperken. Deze vastberadenheid betekent over het algemeen dat klanten hun verplichtingen met meer kansen nakomen.
De kosten van niet-renderende leningen zijn hoog, en ze immobiliseren ook middelen die alternatieve kosten hebben en die voordelen zouden kunnen genereren in een ander deel van de financiële structuur van het bedrijf.
Constante monitoring van debiteuren is een effectieve maatregel om de rekeningen actueel te houden.
In zeer competitieve markten waar het aanbod groter is dan de vraag, kan gemakkelijk een achterstallige portefeuille worden bereikt die het bedrijf tot aanzienlijke verliezen kan leiden.

Waakzaamheid op de saldi in afwachting van inning

De kredietafdeling is verantwoordelijk voor het bewaken en bewaken van de klantenrekeningen, zodat facturen worden gepresenteerd in uw mogelijkheid om te innen, en is het beheren op basis van kredietbeleid de inzameling van klantrekeningen die: achterstallig.
Collectiebeheer wordt gedaan door middel van een rapport dat bekend staat als analyse van de veroudering van het saldo, waarin alle debiteuren worden weergegeven. Dit bevat naam en klantnummer, rekeningsaldo, som van alle facturen die binnen de kredietvoorwaarden vallen, verschuldigd bedrag van 1 tot 120 dagen. Deze lijsten hebben een horizontale presentatie en aan het einde heb je de totalen voor elke kolom en weet je precies wat de status van de klantenportefeuille is.
Een noodzakelijke en zeer belangrijke praktijk is om de status van hun account maandelijks aan klanten te communiceren met het oog op: informatie en zodat ze hun bedrag afstemmen op hun boekhouding en een portefeuille up-to-date houden met tijdige informatie en waarheidsgetrouw.

Financiering met debiteuren

Ze kunnen worden verkregen door debiteuren te verkopen. Het is een belangrijke bron om cashflow te genereren bij de financiering van het bedrijf. De verkoopoperatie wordt factoring genoemd, wat een plaats of kantoor vertegenwoordigt waar de factor woont en commerciële zaken doet. De onderneming verkoopt en draagt ​​haar debiteuren over aan de koper die het kredietrisico op zich neemt, evenals de incassoprocedures.
Er wordt een overeenkomst van overdracht van rechten tot stand gebracht waarbij de cedent de rechten die hij heeft van zijn schuldenaar overdraagt ​​aan een derde partij die een financiële instelling is. Op deze manier blijft de klant betalen, maar niet aan het bedrijf maar aan de entiteit. De factor rekent een rente en een commissie aan rekening houdend met het commerciële prestige en de solvabiliteit van de klant die de facturen moet betalen, het bedrag en de looptijd van het krediet. Debiteuren kunnen worden gedocumenteerd met wissels of promessen, en kredietinstellingen voeren in dit geval kortingstransacties uit.

Beheer van debiteuren en debiteuren

De beheerder dient al die operationele beheersmaatregelen te treffen die de activa en eigen vermogen van de partners of aandeelhouders, waardoor de functionaliteit en integriteit van de bedrijf. Ze stellen ook de verificatie en nauwkeurigheid van de uitgevoerde gegevens en operaties vast, evenals de ontwikkeling en bevordering van efficiëntie en regels die moeten worden gevolgd bij de administratie van het bedrijf.

Effecten van inflatie en devaluatie op debiteuren

Debiteuren zijn monetaire activa omdat ze een bepaald aantal te ontvangen monetaire eenheden vertegenwoordigen, dus dat zijn ze: vatbaar voor wijziging van hun hoeveelheid en kan daarom niet worden gecorrigeerd, omdat hun bedrag altijd wordt bepaald door het aantal eenheden dat staan ​​voor.
In tijden van hoge inflatie die als meer dan één cijfer kan worden beschouwd, moet het verlies dat optreedt in debiteuren wanneer ze hun koopkracht verliezen omdat het monetaire activa zijn, worden erkend.
In het geval van een devaluatie van de valuta die de officiële erkenning van inflatie vertegenwoordigt ten opzichte van een vreemde valuta, verandert deze het te ontvangen bedrag in peso's van debiteuren in vreemde valuta en de door de nieuwe wisselkoers gegenereerde winst moeten worden verantwoord.
Goed management in tijden van inflatie en devaluatie zou de blootstelling van de onderneming op continue basis moeten meten om de effecten ervan te minimaliseren.

Bibliografie
MORENO Hernández Joaquín A., et. naar de. , Het financieel beheer van werkkapitaal, Mexico: 1997, Ed. I.M.C.P.