Eksempel på kontanthåndtering

Kontanter er en av elementene som tilhører eiendelen og som forvaltes i selskapene. kaller det kommersiell eller tjeneste. Vi kan imidlertid legge til at kontanter er en veldig delikat konto som de andre, men hvis du må være mest oppmerksom på å registrere den.

Kontantens art og sammensetning
Kontanter er den normale børsen og danner grunnlaget for måling og regnskapsføring av alle andre poster. Det er vanligvis klassifisert som en omløpsmiddel. For at den skal kunne presenteres som “kontant”, må den være tilgjengelig for betaling av gjeldende forpliktelser og uten kontraktsmessige begrensninger som begrenser bruken av den til å dekke gjeld.

Kontanter består av mynter, regninger og tilgjengelige midler som er satt inn i banken. Omsettelige ressurser som postanvisninger, sertifiserte sjekker, kasseresjekker, personlige sjekker og bankutkast regnes også som kontanter.
Sparingskontoer liker vanligvis kontanter, selv om banken har lovlig rett til å kreve varsel før uttak. Imidlertid utøver banker sjelden forhåndsvarslet, så sparekontoer blir behandlet som kontanter.

Innskuddsbevis, som bare kan trekkes tilbake på bestemte utløpsdatoer, er mer korrekt inkludert i delen om midlertidige investeringer på grunn av den faktiske begrensningen som er pålagt din pensjon.

Varer med klassifiseringsproblemer inkluderer etter daterte sjekker, gjeldsbrev, reisefordringer, frimerker og visse spesialfond. Etter daterte sjekker og gjeldsbrev håndteres som kundefordringer. Forskudd for reiseutgifter håndteres som kundefordringer i tilfelle de skal samles inn fra ansatte eller trekkes fra lønnen. I andre tilfeller er klassifiseringen som forhåndsbetalt kostnad den mest riktige.

Små kontanter og avsetning til endring er inkludert i omløpsmidler som kontanter, siden det generelt er Disse midlene brukes til å dekke løpende driftskostnader og til å gjøre opp forpliktelser fra øyeblikk. Generelt blir separasjonen av kontanter i omløpsseksjonen ikke utført, med mindre det er det har spesifikt opprettet et betydelig fond for å oppfylle en forpliktelse som når sitt utløp.

Begrenset eller sperret kontanter er atskilt fra den generelle kontantkontoen. Begrensede kontanter er klassifisert som omløpsmidler eller langsiktige eiendeler, avhengig av dato for tilgjengelighet eller utbetaling. Om kontanter skal brukes (i løpet av et år eller driftssyklusen, avhengig av hva som er lengst) til betale eksisterende eller utløpende forpliktelser, er det riktige å klassifisere det i delen av sirkulerer. I stedet, når det skal holdes i en lengre periode, presenteres begrensede kontanter i den langsiktige delen av oversikten over finansiell stilling. Som hovedregel investeres kontanter som skal holdes i lange perioder i stedet for i form av kontanter.

Kontanthåndtering og kontroll
Kontanter utgjør et spesielt regnskapsproblem, ikke bare fordi de inngår et stort antall transaksjoner, men også av følgende grunner:

1. Kontanter er den eneste eiendelen som lettest konverteres til en hvilken som helst annen aktivaklasse; den skjules og transporteres uten vanskeligheter og søkes nesten universelt. Derfor krever riktig regnskap for kontanttransaksjoner at kontroller er på plass for å sikre at kontanter eies eller er relatert til virksomheten.
2. Mengden kontanter en bedrift eier må reguleres nøye slik at ikke for mye eller for lite er tilgjengelig til enhver tid. Det er nødvendig å alltid ha et tilstrekkelig beløp uten å lamme ressursene betydelig. Som utvekslingsressurser er kontanter viktig for å betale for alle eiendeler og tjenester selskapet anskaffer og for å oppfylle alle sine forpliktelser når de forfaller. Derfor er utbetaling av kontanter en daglig begivenhet, så et tilstrekkelig fond må være tilgjengelig for å dekke disse behovene. På den annen side er ikke kontanter som sådan en produktiv eiendel; tjener ikke avkastning. Derfor er det ikke praktisk å ha en større mengde enn det som er nødvendig for å tilfredsstille daglige behov, med en rimelig margin for nødsituasjoner. Kontanter utover det som er nødvendig, bør investeres, enten i inntektsgenererende verdipapirer eller andre produktive eiendeler.

Regnskapsavdelingen står overfor to problemer når det gjelder håndtering av kontanttransaksjoner: (1) den er nøyaktig etablere tilstrekkelig kontroll for å sikre at offiserer og ansatte ikke utfører operasjoner som ikke har vært autorisert; (2) den nødvendige informasjonen må gis til de tilsvarende administratorer angående tilgjengelige kontanter og kontantoperasjoner. De fleste selskaper tildeler regnskapsavdelingen ansvaret for å oppnå riktig kontroll av journalføringen av denne typen operasjoner. Selvfølgelig er registreringskontroll ikke mulig uten riktig fysisk kontroll; så regnskapsavdelingen har en interesse i å forhindre forsettlige, utilsiktede feil i kontanttransaksjoner. Det bør understrekes at feil kan og kan oppstå selv når kontrolltiltakene er mest avanserte.

Reguleringen av hvor mye penger som er tilgjengelig er fundamentalt et spørsmål for administrasjonen: men regnskapsførere må være i stand til å gi den informasjonen som er nødvendig for at administrasjonen skal kunne gjennomføre regulering gjennom spesiell lånedrift og investeringer.

Små pengesystemer for forskudd. I nesten alle selskaper er det nødvendig å betale små beløp av forskjellige årsaker som f.eks lunsj og transport av ansatte, kjøp av mindre kontorrekvisita og andre utgifter mindreårige. Åpenbart ville det være upraktisk å forvente at disse utbetalingene skulle gjøres med sjekk; men uansett er kontrollen viktig. En veldig vanlig metode for å oppnå rimelig kontroll, enkel betjening og generell overholdelse av sjekkbetalingsregelen er det såkalte forskuddssystemet for utbetalinger gjennom kassaapparatet pike.

Systemet fungerer slik:
til. En person blir utnevnt til den ansvarlige for småpenger og får et lite beløp som han vil ta det som er nødvendig for å foreta små utbetalinger.
b. Etter hvert som utbetalinger finner sted, får kontantkontor signerte kvitteringer fra hver person det ble betalt til. Hvis det er mulig, legges bevis som rettferdiggjør utbetalingen til kvitteringen.
c. Når fondet er i ferd med å gå tom, presenterer forvalteren for den generelle telleren en forespørsel om refusjon støttet av en kredittpolicy. Små kontanter som dekker alle utgifter, og mottar en sjekk fra selskapet utdelt til "Cash" eller til "Petty Cash" for å erstatte bakgrunn.

Oppføringer gjøres bare i Petty Cash-kontoen for å øke eller redusere fondet eller for å justere balansen og de relevante utgiftene hvis de ikke ble refundert ved årets slutt. Refusjonsoppføringen påvirker ikke Petty Cash-kontoen, men mengden kontanter den inneholder.

Kontantoverflyt- og underskuddskontoen påvirkes når fondet ikke balanserer. Hvis kontanter viser mangel (f.eks. Når summen av politikk og kontanter er mindre enn beløpet til småpengerfondet) belastes differansen på kontoen for overskudd og mangel på Penger. Hvis du kaster et overskudd, blir det kreditert den kontoen. Kontoen er åpen til slutten av året, det vil si når den stenges og presenteres vanligvis i resultatregnskapet som en kostnad eller et annet produkt.

Vanligvis er det utgiftsposter i fondet, bortsett fra umiddelbart etter refusjon; så hvis regnskapet skal være nøyaktig, må midlene betales tilbake ved slutten av hver regnskapsperiode, og også når de nærmer seg utmattelse.

I følge forskuddssystemet er småpengerforvalteren til enhver tid ansvarlig for beløpet, enten det er i form av kontanter eller representert av signerte bilag. Disse bilagene er bevisene som kreves av utbetalingsoffiser for å skrive en refusjonssjekk. To ytterligere prosedyrer følges for å oppnå mer fullstendig kontroll med småpenger.

1. En overordnet av forvalteren av småpenger gjør fra tid til annen overraskelsesrevisjoner for å avgjøre om fondet forvaltes tilfredsstillende.
2. Små kontantkuponger blir kansellert eller lemlestet når de først er presentert for refusjon, slik at de ikke kan brukes til å oppnå en annen upassende betaling.

Ofte brukes forskuddssystemet til betaling av lønn gjennom en spesiell konto. Det brukes også separate forskuddskontoer som drives via banken av systemet som er beskrevet for betaling av utbytte, lønn til tjenestemenn, reiseutgifter, provisjoner, bonuser og utgifter konfidensiell.

Årsaken til å opprettholde kontrollen over kontantstrømmen er at inn- og utstrømning generelt ikke faller sammen. Det er fire modeller for å bestemme balansen som skal opprettholdes:

· Hold et visst antall dager med utgifter som kan oppstå avhengig av sikkerheten du har på forventede kontantstrømmer.
Utfør en regresjonsanalyse, ta salgsvariabler og kontanter der dette er variabelen avhengig og salg den uavhengige variabelen som vil påvirke beløpet som vil opprettholdes i henhold til salg.
· Bestem et tilstrekkelig forhold mellom kontanter og salg.
· Bygg en matematisk modell som integrerer kostnads-nytte binomialet; det vil si ta hensyn til hva det koster å opprettholde kontanter og hva det koster å mangle det for å dekke forpliktelsene, det vil si kostnadene ved mangel og overskuddskostnader.

Betydningen av kontanthåndtering.
Forvaltning av kontanter og omsettelige verdipapirer er et av de viktigste områdene for forvaltning av arbeidskapital. Siden begge er selskapets mest likvide eiendeler, kan de på sikt utgjøre muligheten til å betale regninger når de forfaller. I sikkerhetsform kan disse likvide eiendelene også fungere som en reserve av midler for å dekke uventede utbetalinger, og dermed redusere risikoen for en "solvenskrise". Siden de andre omløpsmidlene (kundefordringer og varebeholdninger) til slutt blir eiendeler gjennom innsamling og salg, kontanter er fellesnevneren som alle eiendeler kan reduseres til væsker.

"Omsettelige verdipapirer" er kortsiktige investeringsinstrumenter som selskapet bruker for å oppnå avkastning på midlertidig inaktive midler. Når et selskap opplever en overdreven akkumulering av kontanter, vil det bruke en del av det som et rentebærende instrument. Selv om forretningsbanker kan betale renter på etterspørselsinnskudd, mottar kunder generelt slike renter. kompensasjon for kontosaldoer, i form av reduserte serviceavgifter eller lavere renter på lån, eller både. Enkelte systemer med høy likviditetsrentetjeneste tillater selskapet å tjene fortjeneste på inaktiv kontanter, uten å ofre deler av likviditeten. De grunnleggende strategiene som bedrifter bør følge i forhold til kontanthåndtering er følgende:

1.- Dekk kontoen som skal betales så sent som mulig uten å oppnå selskapets kredittposisjon, men dra fordel av gunstige kontantrabatter.
2.- Bruk varelageret så raskt som mulig, for å unngå lagre som kan resultere i nedleggelse av produksjonslinjen eller tap av salg.
3.- Samle utestående kontoer så raskt som mulig uten å miste fremtidig salg på grunn av altfor presserende innkrevingsprosedyrer. Raske betalingsrabatter kan brukes, hvis det er økonomisk forsvarlig, for å oppnå dette målet

Teknikker for kontanthåndtering
· Kontantstrømssynkronisering. en situasjon der tilsig sammenfaller med utstrømninger, og derved tillater selskapet å opprettholde lave saldoer for transaksjoner.
· Tømme en sjekk. en prosess fulgt for å konvertere kontanter og sette inn en sjekk som er skrevet til betalingsmottakerens konto.
· Float av utbetalingen, verdien av sjekkene, som vi har utstedt, men som fortsatt er under behandling, og som derfor ikke er trukket av banken fra balansen på kontoen vår.

Syklus og omsetning, bestem minimumsbalansen og bruk modeller.
"Kontantsyklusen" til et selskap er definert som perioden som dekker fra det øyeblikket selskapet utbetaler til kjøpe råvare, til det øyeblikket kontantene samles inn fra salget av den ferdige varen og produseres med nevnte materiale. Den "kontante omsetningen" er det årlige antall ganger som telleren gjennomgår en omsetning.
Bestemmelse av minimumsbalansen kan defineres siden selskapet må benytte seg av mulighetene som oppstår for å investere eller betale din gjeld for å opprettholde en effektiv balanse, bør målet være å operere på en måte som krever et minimum av penger penger. Mengden penger som gjør det mulig for selskapet å dekke med planlagte betalinger av kontoene på forfallstidspunktet, så vel som gi en sikkerhetsmargin for å foreta uventede innbetalinger, eller planlagte innbetalinger, når kontantstrøm er tilgjengelig forventet. Minimumsnivået på driftskontanter en bedrift trenger kan beregnes ved å dele virksomhetens totale årlige utgifter med kontantomsetningshastigheten.