Eksempler på kundefordringer

Kundefordringer representerer håndhevbare rettigheter som følge av salg, utførte tjenester, lånetilskudd eller andre lignende konsepter. På samme måte inkluderer den dokumenter som kan mottas fra kunder som representerer håndhevbare rettigheter, som er dokumentert med veksler eller gjeldsbrev. De representerer anvendelser av selskapets ressurser som vil bli omdannet til kontanter for å avslutte den økonomiske syklusen på kort sikt.

Betydning

Kundefordringer er et av de viktigste begrepene for omløpsmidler. Viktigheten er direkte knyttet til bransjen og konkurransen.
Kundefordringer representerer en svært viktig investering for selskapet. Et av tiltakene for å kjenne investeringen i fordringer er forholdet til investering i arbeidskapital og omløpsmidler, og oppnås gjennom tester av likviditet.

Informasjonsbehov for kundefordringer

God administrasjon krever oppdatert informasjon om kunde- og debitorsaldoer. Derfor har administratoren en veldig stor utfordring å kontrollere at operasjonene blir fanget opp og registrert sannferdig og riktig.

Gjeldende kontoer krever ikke administrasjon, de som har problemer på grunn av manglende betaling, overskytende gjeld godkjent kredittgrense, returnering av posten til kontoutskrifter med feil adresse eller adresseendring til klienten, Sjekker som bankene returnerer for betalinger fra kunder osv., Må behandles umiddelbart for å bevare et sunt pung. Når administrasjonen har informasjon som gjør det mulig å ta faste og smidige beslutninger, får den tillit som er i stand til å få kunden til å øke forbruket.

Nivået på investering i kundefordringer

Avhengig av bransjen og konkurransen, gis kreditt til kunder, som representerer tiden som går mellom salgsdatoen og datoen da beløpet på salg.

Derfor blir kredittutsalg transformert til kundefordringer, som generelt representerer en betydelig investering av omløpsmidler i selskapet. Investeringen bestemmes av volumet av kredittutsalg og av gjennomsnittlig antall dager som går mellom datoene for salg og innkreving.
Gjennomsnittet av inkasso er oppnådd basert på resultatet av kundefordringen og salgsforholdet ganget med dagene i året for å oppnå kredittdagene. Uansett kan porteføljedagene være relatert til vilkårene selskapet tilbyr og på denne måten kvalifisere investeringen i kundefordringer. Gjennomsnittlig antall dager som går mellom salgs- og innsamlingsdato avhenger av økonomiske forhold og av kontrollerbare faktorer kjent som kredittpolitiske variabler.

Kredittpolicyer

De bør sikte på å maksimere avkastningen på investeringen. For å evaluere kreditten må administratorene vurdere låntakers moralske solvens, kapasiteten finansiell betaling, de spesifikke garantiene og de generelle forholdene i økonomien eller markedet der Opera.
Det er kredittrapporteringsbyråer, og en alternativ informasjonskilde er kredittkortsentre.
Kundefordringsadministrasjon må sette retningslinjer, for eksempel: minimere investering i kundefordringer i porteføljedager, administrere kreditt, evaluere kreditten objektivt, holde investeringen i kundefordringer gjeldende og overvåke eksponeringen av kundefordringer for inflasjon og devaluering av valuta.
Variablene i kredittpolicyene er kredittvilkårene, kredittperioden, rabatten for tidlig betaling og inkassopolitikken.

Kredittvilkår

De angir kredittperioden, normale rabatter, for kontant betaling eller forskuddsbetaling. Ansvaret for å sette disse vilkårene ligger hos økonomiavdelingen, i samordning med salgsavdelingen. På den annen side er den som har ansvaret for å styre policyene kreditt- og innkrevingsavdelingen til den samme økonomiavdelingen.

Kredittperioden

Innvilgelsen av flere kredittdager stimulerer salget, men har en økonomisk kostnad ved å immobilisere investeringen i kundefordringer, øke porteføljedagene og redusere omsetningen.
Det er nødvendig å vite hvilken fleksibilitet salget har, fordi å redusere kredittperioden generelt påvirker volum og som en konsekvens en reduksjon i marginale overskudd og mangel på absorpsjon av faste kostnader og semivariabler.
En av strategiene for å fange markedet og øke salget er å utvide kredittforholdene når det er lignende forhold i kvaliteten, servicen og prisen på produktene.

Forskuddsbetaling

Generelt har selskaper som mål å fange markedet og ha en større deltakelse, dette fører til å gi en kreditt som tilsvarer konkurransen. En strategi er å gi kunden rabatt når han betaler regningene på forhånd. Rabatten må baseres på kostnadene for penger i markedet. I tilfelle selskapet har lån med renter, kan kunder få rabatter som er større enn markedets, men mindre enn det selskapet betaler til tredjeparter for å kunne generere en ekstra kontantstrøm til normal drift og på forhånd avregne de avtalte forpliktelsene som genererer renter overordnede.
Rabatter for forskuddsbetaling i kontanter har en direkte fordel i finansiering av kundefordringer, som blir motvirket av inntektsreduksjonen. Disse rabattene har en effekt på salgsfremmende, øker volumet og forbedrer generelt lønnsomheten i selskapet.

Etablering av en kredittpolicy

For det første er det nødvendig å undersøke hva som er kredittpolitikken for selskapets bransje i det deltakende markedet. Derfor må du ha en dyp kunnskap om markedet slik at ledernes dømmekraft har den ønskede effekten.
Kredittpolitikk er hensiktsmessig i henhold til tid og økonomiske forhold som selskapet lever. Disse er ikke for alltid, men må tilpasses på en dynamisk og skiftende måte for å maksimere selskapets avkastning.

Innsamlingsregler

De refererer til måten innkrevingen skal forvaltes når klienten ikke betaler gjelden når det gjelder kreditt. Denne policyen er svært variabel og er betinget av markedet og forretningsområdet den opererer i.
Innkrevingsprosessen kan være kostbar, men fasthet er nødvendig for ikke å forlenge inkassobehandlingen og minimere tap på grunn av tap. Denne fastheten betyr generelt at klienter oppfyller sine forpliktelser med større mulighet.
Kostnadene ved misligholdte lån er høye, og de immobiliserer også ressurser som har en mulighetskostnad og som kan gi fordeler i en annen del av selskapets økonomiske struktur.
Konstant overvåking av kundefordringer er et effektivt tiltak for å holde regnskapet oppdatert.
I svært konkurransedyktige markeder når tilbudet er større enn etterspørselen, kan det lett oppnås en forfallent portefølje som kan føre selskapet til betydelig tap.

Overvåking over saldiene som venter på innsamling

Kredittavdelingen har ansvar for å overvåke og føre tilsyn med kundekontoer slik at fakturaer presenteres i din mulighet for innsamling, og er å administrere basert på kredittpolicyer innsamling av kundekontoer som er forfalt.
Innkrevingsadministrasjon utføres gjennom en rapport kjent som balanse aldringsanalyse der alle kundefordringer vises. Dette inneholder navn og kundenummer, kontosaldo, summen av alle fakturaer som er innenfor kredittvilkårene, forfalt beløp fra 1 til 120 dager. Disse listene har en horisontal presentasjon, og på slutten har du totalene for hver kolonne, og du kan vite nøyaktig statusen til kundenes portefølje.
En nødvendig og veldig viktig praksis er å kommunisere statusen til kontoen sin til kundene hver måned for det formål informasjon og slik at de forener beløpet med regnskapet og holder en portefølje oppdatert med rettidig informasjon og sannferdig.

Finansiering med kundefordringer

De kan fås ved å selge kundefordringer. Det er en viktig kilde å generere kontantstrøm i finansieringen av selskapet. Salgsoperasjonen kalles factoring, som representerer et sted eller kontor der faktoren er bosatt og driver kommersiell virksomhet. Selskapet selger og tilordner sine kundefordringer til kjøperen som påtar seg kredittrisikoen, samt inkassoprosedyrene.
En rettighetsoverdragelseskontrakt opprettes ved hjelp av hvilken overdrageren overfører rettighetene den har fra sin skyldner til en tredjepart som er en finansinstitusjon. På denne måten fortsetter klienten med forpliktelsen til å betale, men ikke til selskapet, men til enheten. Faktoren belaster en rente og en provisjon med tanke på den kommersielle prestisje og solvens til klienten som må betale fakturaene, beløpet og kredittperioden. Kundefordringer kan dokumenteres med veksler eller gjeldsbrev, og kredittinstitusjoner utfører diskonteringsoperasjoner i dette tilfellet.

Kontroll av kontoer og mottatte dokumenter

Administratoren må gjennomføre alle de operasjonelle kontrolltiltakene som ivaretar Eiendeler og egenkapital til partnerne eller aksjonærene, og opprettholder dermed funksjonaliteten og integriteten til virksomhet. De etablerer også verifisering og nøyaktighet av utførte data og operasjoner, samt utvikling og markedsføring av effektivitet og regler som må følges i administrasjonen av virksomheten.

Effekter av inflasjon og devaluering på kundefordringer

Kundefordringer er monetære eiendeler fordi de representerer et visst antall fordringer, slik at de er det utsatt for å endre beløpet og kan derfor ikke korrigeres siden mengden alltid forblir bestemt av antall enheter som representere.
I tider med høy inflasjon som kan betraktes som mer enn ett siffer, må tapet som oppstår i kundefordringer når de mister kjøpekraften fordi de er monetære eiendeler, anerkjennes.
I tilfelle en devaluering av valutaen som representerer den offisielle anerkjennelsen av inflasjon i forhold til en utenlandsk valuta, endres den beløpet som skal mottas i pesos fra kundefordringer i utenlandsk valuta og overskuddet generert av den nye valutakursen, må innregnes.
God styring i tider med inflasjon og devaluering bør måle selskapets eksponering kontinuerlig for å minimere effekten.

Bibliografi
MORENO Hernández Joaquín A., et. til. , Den økonomiske styringen av arbeidskapital, Mexico: 1997, red. I.M.C.P.