Przykład rozrachunków z dostawcami

Dokumenty i zobowiązania do zapłaty reprezentują obecne zobowiązania wynikające z operacji przeszłych transakcji, takich jak: takich jak nabycie towarów lub usług lub poprzez uzyskanie kredytów na sfinansowanie towarów, które stanowią aktywny.

Znaczenie rozrachunków w ramach kapitału obrotowego stanowi w zdecydowanej większości firm główną kwotę zobowiązań bieżących, z uwagi na fakt, że obejmują długi za towary i usługi niezbędne do działalności produkcyjnej i sprzedażowej, a także inne długi z tytułu wydatków i usług, które nie mają wpływu na produkcję lub inwentaryzacje, ale nie są uwzględniane bezpośrednio w rachunkach wydatków, takie jak koncepcje związane z honorariami zawodowymi, ogłoszeniami reklamowymi, przychodami itp., które są stosowane do wyników. Obejmują również zobowiązania z tytułu nabycia maszyn i urządzeń stanowiących inwestycję oraz aktywa trwałe.
Ważny środek umożliwiający poznanie finansowania otrzymanego od dostawców uzyskuje się w następujący sposób:

Zobowiązania wobec dostawców
Zapasy

Wynik reprezentuje finansowanie bez kosztów, które zostało otrzymane od dostawców na inwestycję w zapasy.
W zależności od branży, finansowanie jest różne.
Dni zapasów finansowanych przez dostawców uzyskuje się w następujący sposób:

(Obrót zapasów) (Finansowanie dostawcy)

Zasady zarządzania rozrachunkami z dostawcami muszą być formułowane przez działy finansów i zakupów przy wiedzy i akceptacji ogólnego kierownictwa, ponieważ dobre lub złe zarządzanie zobowiązaniami ma bezpośredni wpływ na płynność firmy i przepływ gotówka.

INFORMACJA

Dla dobrej administracji rozrachunkami z dostawcami konieczne jest posiadanie dokładnych i aktualnych informacji z firmy, które pozwalają na podejmowanie decyzji. Niezbędne jest posiadanie programu płatności, który pozwala poznać Twoje potrzeby gotówkowe.

POZIOM FINANSOWANIA Z ROZLICZENIAMI ZOBOWIĄZANYMI

Poziom zobowiązań determinowany jest głównie przez poziom zakupów inwentaryzacje, ponieważ to one ustalają nakłady, które trzeba ponieść, a w mniejszym stopniu na koncepcje wydatków.
Poziom zobowiązań musi być monitorowany ze względu na wypłacalność spółki, która musi mieć związek między kwotą zobowiązania a wartością kapitału własnego spółki.

POLITYKA FINANSOWANIA

Celem polityki finansowania ze zobowiązań jest maksymalizacja finansowania, które nie ma kosztów dla firmy, uzyskać rabaty za terminową płatność lub zaliczkę w przypadku przedstawienia warunków do negocjacji oraz ustalenia poziomu zadłużenia biznes.
Administracja rozrachunkami z dostawcami ustala zasady, wśród których znajdują się:
Aby zmaksymalizować finansowanie, które nie ma kosztów dla firmy kredytowej u dostawców, należy: ustawione z parametrami w zakresie dni kredytowych i przypisane zgodnie z różnymi wejściami, które są nabyć.
Skorzystaj z rabatów za szybką płatność lub zaliczkę.
Poziom zadłużenia firmy.
Monitoruj narażenie rachunków płatniczych na inflację i dewaluację waluty.

INNE RACHUNKI ZAPŁATNE

Wszystkie są pojedynczymi operacjami, które nie pochodzą z reprezentatywnych operacji produkcyjnych sprzedaży, ani nie stanowią operacji Rutynowe, ale raczej sporadyczne, takie jak zaliczki od klientów z tytułu świadczonych usług lub na nabycie dobra.

WYDATKI I NAGROMADZONE PODATKI NALEŻNE

Są one częścią zobowiązania krótkoterminowego, przykładami są: należne odsetki, wydatki na usługi itp.
Na skumulowane należne podatki składają się podatek dochodowy, udział w zyskach pracowników, składki na ubezpieczenie społeczne, a także: potrącane od pracowników, takie jak udział pracodawcy, podatek od produktów pracy, podatek od wartości dodanej, INFONAVIT, SAR i inne na produkcja itp.
Najważniejszą koncepcją z nich są listy płac, które wiążą się ze znacznymi płatnościami, które mają istotny wpływ na kapitał obrotowy.

KONTROLA

W dużej mierze opiera się na ekonomicznej dwoistości operacji, biorąc pod uwagę podstawę, na której się opiera, czyli podwójne wejście. We wszystkich transakcjach będą dwa punkty kontrolne.
Podstawową zasadą jest rejestracja zakupu towarów lub usług. Transakcje rejestrowane dla tych koncepcji są bardzo liczne i ważne, dlatego musi istnieć kontrola wewnętrzna, która: chronić integralność operacji i umożliwiać rejestr, który pozostawia informacje, aby móc sprawdzić jego ruchy i salda w kiedykolwiek.
Kierownictwo firmy musi zapewnić istniejącą kontrolę rozrachunków w firmie i w tym celu musi być w stanie na nie odpowiadać kilka pytań, wszystkie mające na celu dostarczenie wystarczających informacji na temat prawidłowego zarządzania zobowiązaniami. wydajny.
System kontroli operacyjnej firmy musi obejmować:
Procedury w tle, których należy przestrzegać w odniesieniu do obowiązków i zobowiązań każdego z działów tworzących organizację.
Cechy i wiedza, które muszą posiadać pracownicy zgodnie z ich obowiązkami
Plan organizacyjny, który pokazuje odpowiedni podział ról i obowiązków.
System uprawnień i odpowiednia procedura rejestracyjna, która zapewnia dokładną kontrolę księgową aktywów, pasywów, przychodów i wydatków.

SKUTKI INFLACJI I DEWALUACJI ZOBOWIĄZAŃ

Zobowiązania są zobowiązaniami pieniężnymi i w czasach wysokiej inflacji, którą można uznać za więcej niż jedną cyfrę, musisz, Uznaje się użyteczność, która powstaje w zobowiązaniach, ponieważ ich rozliczenie będzie dokonywane w jednostkach pieniężnych o mniejszej mocy kupuje.
W przypadku dewaluacji waluty, kwota płatna w peso rachunków płatnych w walutach obcych oraz zrealizowana strata muszą być ujmowane po nowym kursie wymiany.
Dobre kierownictwo musi na bieżąco mierzyć ekspozycję firmy, aby zminimalizować jej skutki. Pozycja inwestycyjna firmy w obliczu inflacji i dewaluacji jest określana poprzez status pozycji inwestycyjnej. Pozycje na poziomie aktywów i pasywów pieniężnych w walucie krajowej i obcej nie dają straty lub zyski wynikające ze skutków inflacji lub dewaluacji ze względu na fakt, że jej skutki są kompensowane każdy.

KONSULTOWANE ŹRÓDŁO

Moreno Fernández Joaquín i in., Zarządzanie finansowe kapitałem obrotowym, IMCP, 1996