Przykład rozrachunków z odbiorcami

Należności stanowią egzekwowalne prawa wynikające ze sprzedaży, świadczonych usług, udzielonych pożyczek lub innych podobnych koncepcji. Podobnie obejmuje dokumenty należne od klientów, stanowiące prawa do egzekucji, które zostały udokumentowane wekslami lub wekslami własnymi. Reprezentują one wykorzystanie zasobów firmy, które zostaną zamienione na gotówkę, aby zakończyć cykl finansowy w krótkim okresie.

Znaczenie

Należności są jednym z najważniejszych pojęć aktywów obrotowych. Znaczenie jest bezpośrednio związane z branżą i konkurencją.
Należności stanowią bardzo ważną inwestycję dla firmy. Jednym ze sposobów poznania inwestycji, która została dokonana na kontach należności, jest relacja inwestycje w kapitał obrotowy i aktywa obrotowe i są uzyskiwane w wyniku testów płynność.

Potrzeby informacyjne dotyczące należności

Dobra administracja wymaga aktualnych informacji o saldach klientów i dłużników. Dlatego administrator ma duże wyzwanie, aby kontrolować, czy operacje są rejestrowane i rejestrowane zgodnie z prawdą i prawidłowo.

Rachunki bieżące nie wymagają administracji, te, które mają problem z powodu braku spłaty, przerostu zadłużenia zaakceptowany limit kredytowy, zwroty poczty wyciągów z rachunku przez błędne adresy lub zmianę adresu klienta, Czeki zwrócone przez banki za płatności dokonywane przez klientów itp. muszą zostać załatwione natychmiast, aby zachować zdrowy portmonetka. Gdy administracja posiada informacje, które pozwalają jej podejmować zdecydowane i sprawne decyzje, zyskuje pewność, która może skłonić klienta do zwiększenia konsumpcji.

Poziom inwestycji w należnościach

W zależności od branży i konkurencji, kredyt jest przyznawany klientom, który reprezentuje czas który upływa między datą sprzedaży a datą, w której kwota sprzedaż.

W związku z tym sprzedaż na kredyt przekształcana jest w należności, co zazwyczaj stanowi znaczną inwestycję w aktywa obrotowe w firmie. Inwestycja jest zdeterminowana wielkością sprzedaży kredytów oraz średnią liczbą dni, które upływają między datami sprzedaży a odbiorem.
Średnią inkasa uzyskuje się na podstawie wyniku stosunku należności do sprzedaży pomnożonego przez dni w roku do uzyskania dni kredytowania. Tak czy inaczej, dni portfelowe mogą być powiązane z warunkami, które oferuje firma i w ten sposób kwalifikują inwestycję w należności. Średnia liczba dni, które upływają między datą sprzedaży a datą odbioru, zależy od warunków ekonomicznych i kontrolowanych czynników, zwanych zmiennymi polityki kredytowej.

Zasady kredytowe

Powinny dążyć do maksymalizacji zwrotu z inwestycji. Aby ocenić kredyt, administratorzy muszą wziąć pod uwagę moralną wypłacalność kredytobiorcy, zdolność płatności finansowe, szczególne gwarancje i ogólne warunki gospodarki lub rynku, na którym Opera.
Istnieją agencje informacji kredytowej, a alternatywnym źródłem informacji są centra kart kredytowych.
Zarządzanie należnościami musi ustalać zasady, takie jak: maksymalne ograniczenie inwestycji należności w dniach portfela, zarządzanie kredytem, ​​ocena obiektywnie kredytować, utrzymywać na bieżąco inwestycję w należności i monitorować narażenie należności na inflację i dewaluację waluta.
Zmiennymi polityki kredytowej są warunki kredytowania, okres kredytowania, rabaty za wcześniejszą spłatę oraz zasady windykacji.

Warunki kredytowe

Określają okres kredytowania, normalne rabaty, przy płatności gotówkowej lub zaliczki. Za ustalenie tych warunków odpowiada dział finansowy w porozumieniu z działem sprzedaży. Z drugiej strony za zarządzanie polisami odpowiada dział kredytów i windykacji tego samego działu finansowego.

Okres kredytowania

Udzielenie większej liczby dni kredytu stymuluje sprzedaż, ale wiąże się z kosztami finansowymi, unieruchamiając inwestycję w należności, wydłużając dni portfela i zmniejszając obroty.
Trzeba wiedzieć, jaką elastyczność ma sprzedaż, ponieważ skrócenie okresu kredytowania generalnie wpływa na wielkość, a w konsekwencji zmniejszenie zysków krańcowych i brak absorpcji kosztów stałych oraz półzmienne.
Jedną ze strategii zdobywania rynku i zwiększania sprzedaży jest rozszerzenie warunków kredytowych w przypadku podobnych warunków w zakresie jakości, obsługi i ceny produktów.

Rabaty na przedpłatę

Generalnie firmy mają na celu zdobycie rynku i większy udział, co prowadzi do przyznania kredytu podobnego do konkurencji. Jedną ze strategii jest przyznanie klientowi rabatu, gdy płaci rachunki z góry. Rabat musi być oparty na cenie rynkowej. W przypadku, gdy firma posiada pożyczki z odsetkami, klienci mogą otrzymać rabaty większe niż rynkowe, ale mniejsze niż te, którym firma płaci osobom trzecim, aby móc generować dodatkowy przepływ środków pieniężnych do normalnej działalności oraz regulować z góry zaciągnięte zobowiązania generujące stopy procentowe przełożeni.
Rabaty za zaliczkę pieniężną mają bezpośrednią korzyść w finansowaniu należności, która jest kompensowana zmniejszeniem przychodów. Rabaty te wpływają na promocję sprzedaży, zwiększenie wolumenu i generalnie poprawę rentowności firmy.

Ustalenie polityki kredytowej credit

Po pierwsze, konieczne jest zbadanie, jakie są polityki kredytowe linii biznesowej firmy na uczestniczącym rynku. Dlatego musisz mieć głęboką znajomość rynku, aby osąd liderów przyniósł pożądany efekt.
Polityka kredytowa jest adekwatna do czasu i warunków ekonomicznych, w jakich żyje firma. Nie są one wieczne, ale muszą być dostosowywane w dynamiczny i zmieniający się sposób, aby zmaksymalizować zwrot z inwestycji firmy.

Zasady windykacji

Odnoszą się do sposobu zarządzania windykacją, gdy klient nie spłaca swojego zadłużenia z tytułu udzielonego kredytu. Polityka ta jest bardzo zmienna i uzależniona od rynku i branży, w której działa.
Proces windykacji może być kosztowny, ale wymagana jest stanowczość, aby nie przedłużać zarządzania windykacją i zminimalizować straty z powodu nieściągalnych długów. Ta stanowczość oznacza generalnie, że klienci wywiązują się ze swoich zobowiązań z większą szansą.
Koszty kredytów zagrożonych są wysokie, a także unieruchamiają zasoby, które mają koszt alternatywny i mogą generować korzyści w innej części struktury finansowej firmy.
Stały monitoring należności jest skutecznym środkiem utrzymania aktualności rachunków.
Na wysoce konkurencyjnych rynkach, gdy podaż jest większa niż popyt, łatwo można osiągnąć portfel przeterminowany, co może prowadzić do znacznych strat.

Nadzór nad saldami oczekującymi na pobranie

Dział kredytowy odpowiada za monitorowanie i nadzór nad rachunkami klientów, tak aby faktury były prezentowane w możliwość pobrania i polega na zarządzaniu w oparciu o politykę kredytową poborem kont klientów, które są. zaległy.
Zarządzanie windykacją odbywa się za pomocą raportu zwanego analizą wiekowania salda, w którym pojawiają się wszystkie należności. Zawiera imię i nazwisko oraz numer klienta, saldo konta, sumę wszystkich faktur, które mieszczą się w warunkach kredytu, należność od 1 do 120 dni. Listy te mają prezentację poziomą, a na końcu masz sumy dla każdej kolumny i możesz dokładnie poznać stan portfela klientów.
Niezbędną i bardzo ważną praktyką jest comiesięczne informowanie klientów o statusie ich rachunku na potrzeby informacji i pogodzenia ich kwoty ze swoją księgowością oraz aktualizowania portfela z aktualnymi informacjami i prawdziwe.

Finansowanie należnościami

Można je uzyskać, sprzedając należności. Jest ważnym źródłem generowania przepływów pieniężnych w finansowaniu firmy. Operacja sprzedaży nazywana jest faktoringiem, co oznacza miejsce lub biuro, w którym faktor mieszka i prowadzi działalność handlową. Firma sprzedaje i ceduje swoje należności na kupującego, który przejmuje ryzyko kredytowe, a także procedury windykacyjne.
Ustanawia się umowę cesji praw, za pomocą której cedent przenosi prawa, które posiada od dłużnika, na osobę trzecią, która jest instytucją finansową. W ten sposób klient nadal ma obowiązek zapłaty, ale nie firmie, ale podmiotowi. Faktor nalicza odsetki i prowizję biorąc pod uwagę prestiż handlowy i wypłacalność klienta, który musi zapłacić faktury, kwotę i okres kredytu. Należności mogą być dokumentowane wekslami lub wekslami, a instytucje kredytowe przeprowadzają w tym przypadku operacje dyskontowe.

Kontrola rachunków i dokumentów należności

Administrator musi wdrożyć wszystkie operacyjne środki kontroli, które chronią aktywa i kapitał wspólników lub udziałowców, zachowując w ten sposób funkcjonalność i integralność biznes. Ustalają również weryfikację i dokładność danych i przeprowadzonych operacji, a także rozwój i promowanie wydajności i zasad, których należy przestrzegać w administracji firmy.

Wpływ inflacji i dewaluacji na należności

Należności są aktywami pieniężnymi, ponieważ reprezentują określoną liczbę jednostek pieniężnych, więc są so podatne na modyfikację ich ilości, a zatem nie mogą być korygowane, ponieważ ich wysokość zawsze zależy od liczby jednostek, które. przedstawiać.
W czasach wysokiej inflacji, którą można uznać za więcej niż jedną cyfrę, należy uwzględnić stratę, która pojawia się w należnościach, gdy tracą siłę nabywczą, ponieważ są one aktywami pieniężnymi.
W przypadku dewaluacji waluty, która reprezentuje oficjalne uznanie inflacji w stosunku do waluty obcej, zmienia się należy rozpoznać kwotę należną w pesos z tytułu należności w walucie obcej oraz zysk wygenerowany przez nowy kurs wymiany.
Dobre zarządzanie w czasach inflacji i dewaluacji powinno stale mierzyć ekspozycję firmy, aby zminimalizować jej skutki.

Bibliografia
MORENO Hernández Joaquín A., et. do. , Zarządzanie finansowe kapitałem obrotowym, Meksyk: 1997, wyd. I.M.C.P.