Przykład rozrachunków z dostawcami

Dokumenty i rachunki do zapłacenia reprezentują obecne zobowiązania wynikające z operacji przeszłych transakcji, takich jak: takie jak nabycie towarów lub usług lub uzyskanie kredytów na sfinansowanie towarów, które stanowią aktywny.

Znaczenie rozrachunków w ramach kapitału obrotowego stanowi w zdecydowanej większości firm główną kwotę zobowiązań bieżących, z uwagi na fakt, że obejmują długi za towary i usługi niezbędne do operacji produkcyjnych i sprzedażowych, a także inne długi z tytułu wydatków i usług, które nie mają wpływu na produkcję lub inwentaryzacje, ale nie są uwzględniane bezpośrednio w rachunkach wydatków, takie jak koncepcje związane z honorariami zawodowymi, ogłoszeniami reklamowymi, przychodami itp., które są stosowane do wyników. Obejmują również zobowiązania z tytułu zakupu maszyn i urządzeń stanowiących inwestycję oraz aktywa trwałe.
Ważny środek umożliwiający poznanie finansowania otrzymanego od dostawców uzyskuje się w następujący sposób:

Zobowiązania wobec dostawców
Zapasy

Wynik reprezentuje bezkosztowe finansowanie otrzymane od dostawców na inwestycję w zapasy.
W zależności od branży, finansowanie jest różne.
Dni zapasów, które są finansowane przez dostawców, uzyskuje się w następujący sposób:

(Obrót zapasów) (Finansowanie dostawcy)

Zasady zarządzania rozrachunkami z dostawcami muszą być formułowane przez działy finansów i zakupów przy wiedzy i akceptacji kierunek ogólny, ponieważ dobre lub złe zarządzanie zobowiązaniami ma bezpośredni wpływ na płynność przedsiębiorstwa i przepływ gotówka.

INFORMACJA

Do dobrej administracji rozrachunkami z dostawcami konieczne jest posiadanie dokładnych i aktualnych informacji z firmy, które pozwalają na podejmowanie decyzji. Niezbędne jest posiadanie programu płatności, który umożliwia poznanie potrzeb gotówkowych.

POZIOM FINANSOWANIA Z ROZLICZENIAMI ZOBOWIĄZANYMI

Poziom zobowiązań jest determinowany głównie przez poziom zakupów inwentaryzacje, ponieważ to one ustalają nakłady, które trzeba ponieść, a w mniejszym stopniu na koncepcje wydatków.
Poziom zobowiązań powinien być monitorowany ze względu na wypłacalność spółki, która musi mieć związek między kwotą zobowiązania a wartością kapitałów własnych spółki.

POLITYKA FINANSOWANIA

Polityka finansowania z rozrachunkami z dostawcami ma na celu maksymalizację finansowania bez kosztów dla firmy, uzyskać rabaty za terminową płatność lub zaliczkę w przypadku przedstawienia warunków do negocjacji oraz ustalenia poziomu zadłużenia biznes.
Administracja rozrachunkami z dostawcami ustala zasady, wśród których znajdują się:
Zwiększenie do maksimum finansowania, które nie ma kosztów dla firmy kredytowej u dostawców, ustawione z parametrami w zakresie dni kredytowych i przypisane zgodnie z różnymi wejściami, które są nabyć.
Skorzystaj z rabatów za szybką płatność lub zaliczkę.
Poziom zadłużenia firmy.
Monitoruj narażenie rachunków płatniczych na inflację i dewaluację waluty.

INNE RACHUNKI ZAPŁATNE

Wszystkie są pojedynczymi operacjami, które nie pochodzą z reprezentatywnej sprzedaży operacji produkcyjnych, ani nie stanowią operacji są raczej sporadyczne, takie jak zaliczki od klientów z tytułu świadczonych usług lub na nabycie dobra.

WYDATKI I NAGROMADZONE PODATKI NALEŻNE

Są one częścią zobowiązania krótkoterminowego, przykładami są: należne odsetki, wydatki na usługi itp.
Na skumulowane należne podatki składają się podatek dochodowy, udział w zyskach pracowników, składki na ubezpieczenie społeczne oraz potrącane od pracowników, takie jak udział pracodawcy, podatek od produktów pracy, podatek od wartości dodanej, INFONAVIT, SAR i inne na produkcja itp.
Najważniejszą koncepcją z nich są listy płac, które wiążą się ze znacznymi płatnościami, które mają istotny wpływ na kapitał obrotowy.

KONTROLA

W dużej mierze opiera się na ekonomicznej dwoistości operacji, biorąc pod uwagę podstawę, na której się opiera, czyli podwójne wejście. We wszystkich transakcjach będą dwa punkty kontrolne.
Podstawową zasadą jest rejestracja zakupu towarów lub usług. Transakcje rejestrowane dla tych koncepcji są bardzo liczne i ważne, dlatego musi istnieć kontrola wewnętrzna, która: chronić integralność operacji i umożliwiać rejestr, który pozostawia informacje, aby móc zapoznać się z jego ruchami i saldami w kiedykolwiek.
Administracja firmy musi zapewnić istniejącą kontrolę rozliczeń w firmie i w tym celu musi być w stanie na nie odpowiadać kilka pytań, wszystkie mające na celu dostarczenie wystarczających informacji na temat prawidłowego zarządzania zobowiązaniami. wydajny.
System kontroli operacyjnej firmy musi obejmować:
Procedury w tle, których należy przestrzegać w odniesieniu do obowiązków i zobowiązań każdego z działów tworzących organizację.
Cechy i wiedza, które muszą posiadać pracownicy zgodnie z ich obowiązkami
Plan organizacyjny, który pokazuje odpowiedni podział ról i obowiązków.
System uprawnień i odpowiednia procedura rejestracyjna, która zapewnia dokładną kontrolę księgową aktywów, pasywów, przychodów i wydatków.

SKUTKI INFLACJI I DEWALUACJI ZOBOWIĄZAŃ

Zobowiązania są zobowiązaniami pieniężnymi i w czasach wysokiej inflacji, która może być uważana za więcej niż jedną cyfrę, musisz Uznaje się użyteczność, która powstaje w zobowiązaniach, ponieważ ich rozliczenie będzie dokonywane w jednostkach pieniężnych o niższej mocy kupuje.
W przypadku dewaluacji waluty, kwota płatna w peso rachunków płatnych w walutach obcych oraz zrealizowana strata muszą być ujmowane po nowym kursie wymiany.
Dobre kierownictwo musi na bieżąco mierzyć ekspozycję firmy, aby zminimalizować jej skutki. Pozycja inwestycyjna firmy w obliczu inflacji i dewaluacji jest określana poprzez status pozycji inwestycyjnej. Pozycje na poziomie aktywów i pasywów pieniężnych w walucie krajowej i obcej nie dają straty lub zyski wynikające ze skutków inflacji lub dewaluacji w związku z faktem, że ich skutki są kompensowane każdy.

KONSULTOWANE ŹRÓDŁO

Moreno Fernández Joaquín i in., Zarządzanie finansowe kapitałem obrotowym, IMCP, 1996