Dokumentacja księgowa VAT: aspekt prawny

Celem tego rozdziału jest ułatwienie zrozumienia przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, które muszą być: być przestrzegane podczas rejestrowania operacji dokonywanych przez osoby fizyczne i prawne zobowiązane do zapłaty tego podatku; Oczywiście nie jest konieczne zapamiętywanie takich zapisów, gdyż są one często reformowane lub dodatków, dlatego zaleca się ich interpretację tylko w celu ich przestrzegania zgodnie z zaleceniami zgodnie z prawem.
Podmioty podatku. Rozumiemy przez takie osoby i korporacje prawnie 365 zobowiązane do zapłaty podatku VAT.
Zgodnie z postanowieniami art. to. wyżej wymienionej ustawy, osoby fizyczne i prawne, które na terytorium kraju wykonują następujące czynności lub czynności, są zobowiązane do zapłaty podatku od wartości dodanej:
JA. Pozbądź się aktywów. II. Świadcz niezależne usługi.
III. Zezwól na używanie lub czasowe korzystanie z towarów.
IV. Importuj towary lub usługi.
Zbycie aktywów. Przeniesienie to polega na przeniesieniu własności towarów, 367 przeniesienia, które uważa się za dokonane w każdym z następujących przypadków:

1. Od momentu wysłania lub dostarczenia towaru do kupującego.
2. Ponieważ cena towaru jest częściowo lub całkowicie zapłacona.
3. Od momentu wystawienia dokumentu obejmującego sprzedaż.
Przeniesienia majątku dokonywanego z powodu śmierci, przez połączenie spółek lub w drodze darowizny nie należy uważać za alienację.
Świadczenie niezależnych usług. Ten rodzaj świadczenia usług to taki, który występuje, gdy nie ma bezpośredniej zależności pomiędzy płatnikiem (pracodawcą) a podatnikiem (pracownikiem), w przypadku uiszczania opłat.
Nie jest brane pod uwagę świadczenie niezależnych usług wykonywanych w sposób podporządkowany poprzez wypłatę wynagrodzenia (dochodu z wynagrodzeń).
Z tytułu świadczenia następujących usług nie będzie pobierany podatek: 1. Usługi świadczone bezpłatnie, z wyjątkiem sytuacji, gdy beneficjentami są członkowie, partnerzy lub współpracownicy podmiotu prawnego świadczącego usługę; 2. te oświatowe, zapewniane przez zdecentralizowane organizacje i prywatne placówki, które mają: zezwolenie lub uznanie urzędowej ważności studiów, w rozumieniu ustawy federalnej z Edukacja; 3. publiczny transport lądowy osób, z wyjątkiem transportu kolejowego oraz takiego, który wymaga federalnej koncesji lub zezwolenia na prowadzenie działalności; 4. ubezpieczenia od ryzyk rolniczych i ubezpieczenia na życie, niezależnie od tego, czy pokrywają ryzyko śmierci, czy też stypendium; renty lub emerytury, a także prowizje agentów i reasekuracji, które odpowiadają ubezpieczeniu cytowane; 5. dla tych, które czerpią odsetki i wszelkie inne świadczenia inne niż zleceniodawca, które: a) pochodzą z operacji, w których zbywający, usługodawca lub Kto udziela czasowego używania lub korzystania z dóbr, zapewnia finansowanie związane z czynnościami lub czynnościami, za które rzeka jest zobowiązana do zapłaty tego podatku lub. do których stosuje się stawkę 0%, b) instytucje kredytowe i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe otrzymują lub płacą w operacjach finansowania, na które wymagają koncesji lub pełnomocnictwa oraz koncepcji dyskonta w dokumentach oczekujących na odbiór, a także prowizji agentów i korespondentów instytucji kredytowych za te operacje, c) instytucje poręczające, instytucje ubezpieczeniowe i towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych otrzymują w ramach finansowania operacji, d) pracownicy opłacają pracodawcom w ramach operacji ubezpieczeń wzajemnych, jak również wpłaty beneficjentów na rzecz instytucji ubezpieczenia społecznego, e) pochodzą z pracowniczych kas oszczędnościowych oraz z kas oszczędnościowych zakładanych przez firmy, zawsze spełniający wymogi odliczenia w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, f] wynikają z zobowiązań wystawionych zgodnie z przepisami ogólnego prawa tytułów oraz Operacje kredytowe; 6. pożyczone przez giełdy z koncesją na prowadzenie oraz przez domy maklerskie, a także prowizje agentów, maklerów i promotorów giełdy; 7. te świadczone na rzecz jego członków jako normalne wynagrodzenie za ich honoraria i pod warunkiem, że świadczone przez nich usługi są wyłącznie usługami związanymi z celami, które [są ich własnymi, w przypadku: a) prawnie uznanych partii, stowarzyszeń, koalicji i frontów politycznych, b) związków zawodowych i organizacji je zrzeszających, c) izb gospodarczych, przemysłowych, rolniczy, hodowlany lub rybacki, a także zrzeszające je organy, d) stowarzyszenia pracodawców i stowarzyszenia zawodowe, e) stowarzyszenia lub stowarzyszenia obywatelskie zorganizowane w celu naukowej, politycznej, religijnej i kulturalnej, z wyjątkiem tych, które świadczą usługi wraz z obiektami sportowymi: gdy ich wartość stanowi ponad 25% całości instalacje; 8. te z pokazów DÚblicos za bilet wstępu. Pokazy publiczne nie są uważane za te organizowane w restauracjach, barach, kabaretach, salach imprezowych lub tanecznych i klubach nocnych; 9. profesjonalne usługi medyczne, gdy ich świadczenie wymaga stopnia medycznego zgodnie z ustaw, pod warunkiem, że są podpisane przez osoby fizyczne, indywidualnie lub za pośrednictwem spółek; cywile; 10. pożyczki autorów, o których mowa w federalnej ustawie o prawie autorskim.
Tymczasowe użytkowanie lub korzystanie z towarów. Czasowe użytkowanie lub korzystanie z nieruchomości rozumiemy jako dzierżawę, w której jedna osoba pozwala innej osobie na tymczasowe użytkowanie lub korzystanie ze środków trwałych w zamian za: zapłatę.
Podatek nie będzie zapłacony z tytułu używania lub czasowego korzystania z następujących aktywów: nieruchomości przeznaczonej na} przeznaczone wyłącznie na domy mieszkalne; gospodarstwa przeznaczone lub wykorzystywane wyłącznie do celów rolniczych lub hodowlanych; oraz książki, gazety i czasopisma.
Import towarów i usług. Za przywóz towarów lub usług uważa się: jest to: wprowadzenie do kraju towarów; nabycie przez osoby zamieszkałe w kraju wartości niematerialnych i prawnych przeniesionych przez nierezydentów w tym kraju; użytkowanie lub tymczasowe korzystanie na terytorium kraju z wartości niematerialnych dostarczonych przez nierezydentów kraju; korzystanie lub czasowe korzystanie na terytorium kraju z dóbr materialnych, których materiał został dostarczony za granicę; oraz eksploatacja na terytorium kraju usług, o których mowa w art. 14, gdy x> r nierezydentów jest pożyczonych w kraju.
Stosowanie różnych stawek jest wskazane poniżej, zgodnie z głównymi wartościami ustanowione przez to prawo, zgodnie z aktami lub czynnościami prowadzonymi zarówno przez osoby fizyczne, jak i moralność.
Zastosowanie stawki 15%. Stawka ta będzie stosowana do osób fizycznych i prawnych, które na terytorium kraju dokonują sprzedaży towarów, świadczą samodzielne usługi, udzielają
czasowe korzystanie z towarów lub towarów lub usług z importu, takich jak: odzież, obuwie, wina i likiery, zarówno krajowe, jak i importowane; usługi telefoniczne, energia elektryczna, hotele, restauracje, kluby nocne, opłaty za usługi osobiste; o dzierżawę nieruchomości nieprzeznaczonych na dom mieszkalny, gospodarstw rolnych nieprzeznaczonych lub niewykorzystywanych do celów rolniczych i inwentarskich, jeżeli maszyny i urządzenia, z wyjątkiem tych, które są nadające się do wykorzystania w rolnictwie i hodowli zwierząt (dzierżawa maszyn i urządzeń do uprzemysłowienia produktów rolnych i zwierzęcych nie jest objęta tym wyjątkiem), pojazdów, skrytek depozytowych – wprowadzanie do kraju towarów zagranicznych, nabywanie przez osoby zamieszkałe w kraju dóbr niematerialnych wyobcowanych przez ludzi rezydentów za granicą, czasowego użytkowania lub korzystania na terytorium kraju z wartości niematerialnych dostarczonych przez nierezydentów w kraju, czasowego użytkowania lub korzystania na terytorium kraju krajowych, dóbr materialnych, których materiał został dostarczony za granicę, samodzielne usługi handlowe, gdy są świadczone przez osoby niemające miejsca zamieszkania w kraju. kraj itp.
Zastosowanie stawki 6%. Podatek będzie obliczany przy zastosowaniu stawki 6% do wartości wskazanych w tej ustawie, gdy czynności lub czynności, za które należy zapłacić podatek, są wykonywane przez mieszkańców w 20-kilometrowych pasach przygranicznych, równoległych do międzynarodowej linii podziału północy kraju, granicy z Belize, Ameryką Środkową lub na terenach wolne od Baja California i częściowe Sonora i Baja California Sur oraz pod warunkiem, że materialna dostawa towarów lub świadczenie usług odbywa się w ww. paski lub strefy.
Stawka ta będzie stosowana w przypadku sprzedaży i importu: produktów przeznaczonych do żywności, takich jak wędliny oraz kiełbasy, płatki zbożowe, pakowane papryczki chili, konserwy owocowe, dżemy, batony, galaretki, czekoladki, słodycze i cukierki, warzywa i rośliny strączkowe przetworzona żywność, majonez, sosy, dressingi i ocet, makarony w puszkach, konserwy rybne i skorupiaki oraz żywność gotowa dla nosić; leki patentowe również powodują ten wskaźnik. Wyjątek stanowią napoje inne niż mleko; koncentraty, proszki, syropy, esencje lub ekstrakty aromatów; jak również te, do których mają zastosowanie stawki 0% i 20%.
Zastosowanie stawki 20%. Podatek będzie obliczany przy zastosowaniu stawki 20% do wartości określonych w tej ustawie, gdy dokonywane są następujące czynności lub czynności: sprzedaż i import: towary: kawior, wędzony łosoś, elver i szampan, telewizory do obrazów kolorowych z ekranami powyżej 75 cm, motocykle o pojemności powyżej 350 cm3, narty zmotoryzowane jednostki pływające, zmotoryzowane skutery wodne i deski typu wave, broń palna i jej akcesoria, zderzaki magnezowe i ruchome dachy do pojazdów, samolotów, z wyjątkiem samolotów fumigatory; świadczenie następujących niezależnych usług: świadczonych na rzecz użytkowników kart kredytowych od kwoty, jaką płacą za otwarcie kredytu i za przedłużenie jego wykonywania, sygnałów telewizji kablowej lub innych środków innych niż ogólne nadawanie radiowe, instalacji ruchomych dachów pojazdów oraz tych, które umożliwiają Golf, jazda konna, polo, sporty motorowe lub sporty wodne, w tym składki członkowskie i inne względy, które mogą być wymagane. zrezygnować z wykonywania tych czynności i utrzymania zwierząt i niezbędnego sprzętu, opłaty członkowskiej za restauracje, kluby nocne lub bary, wstępu ograniczony; a także do tymczasowego użytkowania lub korzystania z następujących aktywów: samoloty, z wyjątkiem samolotów natryskowych, motocykle o pojemności skokowej większej niż 350 centymetrów sześciennych, narty zmotoryzowanych jednostek pływających, zmotoryzowanych skuterów wodnych i stołów do falowania oraz sprzętu do nagrywania filmów lub wideo, a także taśm, filmów lub dysków do takich ekwipunek.
Stosowanie stawki 0%. Podatek ten będzie obliczany przy zastosowaniu stawki 0%, gdy dotyczy on zwierząt i warzyw nieuprzemysłowionych oraz produktów spożywczych uznanych za niezbędne, takie jak: mięso w stanie naturalnym, mleko i jego pochodne, jajko, mąka kukurydziana, pszenica i nixtamal, chleb i tortille, zarówno kukurydza, jak i pszenica, olej roślinny jadalny, kawa, sól kuchenna, itp.
Obliczanie podatku. Do obliczenia podatku wartość sprzedaży, świadczenia usług, czasowego użytkowania lub korzystania lub importu towarów stosuje się według stawki określonej dla każdego przypadku.
Wartość. Uzgodniona cena sprzedaży jest uważana za wartość, a także kwoty, które są również obciążane lub obciążane nabywcy za inne podatki, prawa, odsetki zwykłe lub moratorium, kary umowne lub jakiekolwiek inne; pojęcie. W przypadku świadczenia usług za wartość uważa się całkowitą kwotę umówionego wynagrodzenia, jak również kwoty, które są również obciążane lub obciążane od tego, kto otrzymuje płatność. obsługa innych podatków, ceł, diet, wszelkiego rodzaju wydatków, zwrotów, odsetek normalnych lub spóźnionych, kar konwencjonalnych i wszelkich innych. pojęcie. W przypadku czasowego używania lub korzystania z towarów, za wartość uznaje się cenę wynagrodzenia uzgodnioną na rzecz osoby je przyznającej, a także kwoty, które są również naliczane lub obciążane od tego, kto otrzyma prawo do użytkowania lub tymczasowego korzystania z innych podatków, praw, -koszty utrzymania, budowy, zwroty, odsetki normalne lub spóźnione, kary konwencjonalne lub inne; pojęcie. W przypadku importu dóbr materialnych wartość wykorzystywana do celów podatku ogólnego jest uważana za wartość. importu, dodany do kwoty tego ostatniego podatku oraz pozostałych, które należy zapłacić z tytułu importu.
Przelew podatku. Rozumiemy przez przeniesienie podatku na pobór lub obciążenie podatku, który podatnik musi przekazać osobom, które nabywają towary, korzystają z nich lub cieszą się nimi czasowo lub otrzymują usługi.
Sposób przekazania podatku. Podatnik przekaże podatek wyraźnie i osobno, czyli podatek musi widnieć w dokumencie (paragon, faktura lub przelew faktury), który weryfikuje operację przeprowadzoną wyraźnie i oddzielnie od wartości wynagrodzenie.
Rabaty, bonusy i zwroty. Podatnik, który otrzymuje zwrot wyalienowanych towarów i udziela rabatów lub premii, musi wystawić notę ​​kredytową w którym wyraźnie stwierdza się, że anulowałeś lub przywróciłeś przekazany podatek, w zależności od przypadku, przed dokonaniem odliczenie.
Nota kredytowa zostanie wystawiona również w przypadkach, w których podatku, z wyjątkiem zniżek, które są przyznane w dokumencie stwierdzającym operacja.
Opłaty miesięczne i termin ich przedstawienia. Podatnicy będą dokonywać prowizorycznych opłat najpóźniej do 20 dnia każdego miesiąca roku podatkowego, składając oświadczenie, które przedstawią w uprawnionych urzędach. Tymczasowa opłata będzie różnicą między podatkiem, która odpowiada sumie czynności wykonanych w miesiącu poprzedni kalendarz z wyjątkiem importu dóbr materialnych, oraz ilości, dla których akredytacja.
Opłata roczna i termin jej przedstawienia. Podatek za rok, po odliczeniu miesięcznych opłat prowizorycznych, zostanie zapłacony deklaracją które zostaną przedstawione upoważnionym urzędom, w ciągu trzech miesięcy od zamknięcia ćwiczenie. Podatnicy podatku dochodowego przedstawią również, wraz z deklaracją końcową tego podatku, kopię deklaracji podatku od wartości dodanej, o której mowa w niniejszym ustęp.