Exemplo de contas a receber

As contas a receber representam direitos exigíveis decorrentes de vendas, prestação de serviços, concessão de empréstimos ou qualquer outro conceito semelhante. Da mesma forma, inclui os documentos a receber de clientes que representam direitos exigíveis, os quais foram documentados com letras de câmbio ou notas promissórias. Eles representam aplicações de recursos da empresa que serão transformados em caixa para encerrar o ciclo financeiro no curto prazo.

Importância

As contas a receber são um dos conceitos mais importantes do ativo circulante. A importância está diretamente relacionada ao ramo de negócios e à concorrência.
As contas a receber representam um investimento muito importante para a empresa. Uma das medidas para saber o investimento que se tem no contas a receber é a relação do investimentos para capital de giro e ativo circulante, e são obtidos por meio de testes de liquidez.

Necessidades de informação de contas a receber

Uma boa administração requer informações atualizadas sobre os saldos dos clientes e devedores. Portanto, o administrador tem um grande desafio em controlar se as operações são capturadas e registradas de forma verdadeira e correta.

As contas que estão em dia não requerem administração, as que apresentam problemas por falta de pagamento, excesso de dívida sobre o limite de crédito aprovado, devoluções do correio de extratos de conta por endereços errados ou mudança de endereço do cliente, Cheques devolvidos por bancos para pagamentos feitos por clientes, etc., devem ser tratados imediatamente para preservar uma Bolsa. Quando a administração dispõe de informações que permitem tomar decisões firmes e ágeis, ganha uma confiança capaz de impulsionar o cliente a aumentar seu consumo.

O nível de investimento em contas a receber

Dependendo do ramo de atividade e da concorrência, o crédito é concedido aos clientes, o que representa o tempo que decorre entre a data da venda e a data em que o valor do venda.

Portanto, as vendas a prazo são transformadas em contas a receber, geralmente representando um investimento significativo no ativo circulante da empresa. O investimento é determinado pelo volume de vendas a prazo e pelo número médio de dias que decorrem entre as datas de venda e cobrança.
A média das cobranças é obtida pelo resultado da relação contas a receber sobre vendas multiplicado pelos dias do ano para obtenção dos dias a crédito. De qualquer forma, os dias da carteira podem estar relacionados aos termos que a empresa oferece e, dessa forma, qualificar o investimento em contas a receber. O número médio de dias que decorrem entre as datas de venda e recebimento depende das condições econômicas e de fatores controláveis ​​conhecidos como variáveis ​​de política de crédito.

Políticas de crédito

Eles devem ter como objetivo maximizar o retorno sobre o investimento. Para avaliar o crédito, os administradores devem considerar a solvência moral do tomador, a capacidade pagamento financeiro, as garantias específicas e as condições gerais da economia ou do mercado em que Ópera.
Existem agências de informações de crédito e uma fonte alternativa de informações são as centrais de cartões de crédito.
A gestão de contas a receber deve definir políticas, tais como: reduzir ao máximo o investimento das contas a receber em dias da carteira, gerenciar o crédito, avaliar o crédito de forma objetiva, manter o investimento no contas a receber em dia e monitorar a exposição do contas a receber à inflação e à desvalorização do moeda.
As variáveis ​​das políticas de crédito são as condições de crédito, o prazo do crédito, os descontos por antecipação e as políticas de cobrança.

Condições de crédito

Eles especificam o período do crédito, os descontos normais, para pagamento à vista ou adiantamento. A responsabilidade pelo estabelecimento dessas condições é do departamento financeiro, em coordenação com o departamento comercial. Por outro lado, o responsável pela gestão das políticas é o departamento de crédito e cobrança do mesmo departamento financeiro.

O período de crédito

A concessão de mais dias de crédito estimula as vendas, mas tem um custo financeiro ao imobilizar o investimento em contas a receber, aumentar os dias da carteira e reduzir o giro.
É preciso saber qual flexibilidade as vendas têm, pois a redução do prazo de crédito geralmente afeta o volume e, como consequência, uma redução nos lucros marginais e uma falta de absorção de custos fixos e semivariáveis.
Uma das estratégias para capturar o mercado e aumentar as vendas é ampliar as condições de crédito quando houver condições semelhantes de qualidade, serviço e preço dos produtos.

Descontos de pré-pagamento

Geralmente, as empresas têm como objetivo capturar o mercado e ter uma maior participação, o que leva a conceder um crédito semelhante ao da concorrência. Uma estratégia é dar ao cliente um desconto quando ele pagar suas contas com antecedência. O desconto deve ser baseado no custo do dinheiro no mercado. Caso a empresa tenha empréstimos com juros, podem ser concedidos aos clientes descontos superiores aos do mercado, mas inferiores ao que a empresa está pagando. terceiros para poder gerar um fluxo de caixa adicional à operação normal e liquidar antecipadamente os passivos contratados que estão gerando taxas de juros superiores.
O desconto na entrada à vista tem benefício direto no financiamento do contas a receber, que é compensado pela redução da receita. Esses descontos têm efeito na promoção de vendas, aumentando o volume e geralmente melhorando a rentabilidade da empresa.

Estabelecimento de uma política de crédito

Em primeiro lugar, é necessário investigar quais são as políticas de crédito da linha de negócios da empresa no mercado participante. Portanto, é necessário ter um conhecimento profundo do mercado para que o julgamento dos líderes tenha o efeito desejado.
As políticas de crédito são adequadas ao tempo e às condições econômicas em que a empresa vive. Estes não são para sempre, mas devem ser adaptados de forma dinâmica e mutável para maximizar o retorno sobre o investimento da empresa.

Políticas de cobrança

Referem-se à forma como a cobrança deve ser administrada quando o cliente não paga sua dívida em função do crédito concedido. Essa política é altamente variável e está condicionada ao mercado e ao ramo de negócios em que atua.
O processo de cobrança pode ser caro, mas é necessária firmeza para não prolongar a gestão da cobrança e minimizar perdas por inadimplência. Essa firmeza geralmente significa que os clientes cumprem seus compromissos com mais oportunidades.
Os custos dos empréstimos inadimplentes são elevados e também imobilizam recursos que têm um custo de oportunidade e que podem estar gerando benefícios em outra parte da estrutura financeira da empresa.
O monitoramento constante do contas a receber é uma medida eficaz para manter as contas em dia.
Em mercados altamente competitivos, quando a oferta é maior do que a demanda, uma carteira vencida pode ser facilmente atingida, o que pode levar a perdas consideráveis.

Vigilância dos saldos pendentes de cobrança

O departamento de crédito é responsável por monitorar e supervisionar as contas dos clientes para que as faturas sejam apresentadas em sua oportunidade de cobrança, e é administrar com base em políticas de crédito a cobrança de contas de clientes que são atrasado.
A gestão da cobrança é efectuada através de um relatório denominado análise de envelhecimento de saldos, no qual constam todas as contas a receber. Contém nome e número do cliente, saldo da conta, soma de todas as faturas que estão dentro dos termos de crédito, valor devido de 1 a 120 dias. Essas listas têm uma apresentação horizontal e ao final você tem os totais de cada coluna e pode saber com precisão a situação da carteira de clientes.
Uma prática necessária e muito importante é comunicar o status de sua conta aos clientes mensalmente para fins de informações e para que conciliem seu valor com sua contabilidade e mantenham um portfólio atualizado com informações oportunas e verdadeiro.

Financiamento com contas a receber

Eles podem ser obtidos com a venda de contas a receber. É uma importante fonte de geração de caixa para o financiamento da empresa. A operação de venda é denominada factoring, que representa um local ou escritório onde a concessionária reside e realiza negócios comerciais. A empresa vende e cede seu contas a receber ao comprador que assume o risco de crédito, bem como os procedimentos de cobrança.
É estabelecido um contrato de cessão de direitos por meio do qual o cedente transmite os direitos que possui do seu devedor a um terceiro que seja uma instituição financeira. Desta forma, o cliente continua com a obrigação de pagar mas não à empresa mas sim à entidade. O factor cobra juros e uma comissão tendo em conta o prestígio comercial e a solvência do cliente que deve pagar as facturas, o montante e o prazo do crédito. As contas a receber podem ser documentadas com letras de câmbio ou notas promissórias, sendo que as instituições de crédito realizam operações de desconto neste caso.

Controle de contas e documentos a receber

O administrador deve implementar todas as medidas de controle operacional que salvaguardam o patrimônio e patrimônio dos sócios ou acionistas, mantendo assim a funcionalidade e integridade do o negócio. Também estabelecem a verificação e exatidão dos dados e operações realizadas, bem como o desenvolvimento e promoção da eficiência e das regras que devem ser seguidas na administração do negócio.

Efeitos da inflação e desvalorização nas contas a receber

As contas a receber são ativos monetários porque representam um certo número de unidades monetárias a receber, por isso são suscetível de modificação de seu valor e, portanto, não pode ser corrigido, pois seu valor permanece sempre determinado pelo número de unidades que representar.
Em tempos de inflação alta que pode ser considerada mais de um dígito, deve ser reconhecida a perda que ocorre no contas a receber ao perder seu poder de compra por se tratar de um ativo monetário.
Em caso de desvalorização da moeda que representa o reconhecimento oficial da inflação em relação a uma moeda estrangeira, ela muda deve-se reconhecer o valor a receber em pesos do contas a receber em moeda estrangeira e o lucro gerado pelo novo câmbio.
A boa gestão em tempos de inflação e desvalorização deve medir continuamente a exposição da empresa para minimizar seus efeitos.

Bibliografia
MORENO Hernández Joaquín A., et. para o. , A Gestão Financeira do Capital de Giro, México: 1997, Ed. I.M.C.P.