Exemplo de contas a pagar

Documentos e contas a pagar representam obrigações presentes decorrentes de operações de transações anteriores, como como a aquisição de bens ou serviços ou a obtenção de empréstimos para financiar os bens que constituem o ativo.

A importância do contas a pagar dentro do capital de giro constitui na grande maioria das empresas o principal montante das obrigações correntes, pelo fato de incluem dívidas por mercadorias e serviços necessários às operações de produção e venda, bem como outras dívidas por despesas e serviços que não afetam a produção ou estoques, mas não são considerados diretamente nas contas de despesas, tais como conceitos relacionados a honorários profissionais, anúncios de publicidade, receitas, etc., que são aplicado aos resultados. Também incluem passivos decorrentes da aquisição de máquinas e equipamentos que representem um investimento e ativos não circulantes.
Uma medida importante para conhecer os financiamentos recebidos de fornecedores é obtida da seguinte forma:

Responsabilidades em favor de fornecedores
Os inventários

O resultado representa o financiamento sem custo que vem sendo recebido de fornecedores pelo investimento em estoques.
Dependendo da linha de negócios, o financiamento varia.
Os dias de estoques que são financiados por fornecedores são obtidos da seguinte forma:

(Giro de estoque) (Financiamento do fornecedor)

As políticas de administração de contas a pagar devem ser formuladas pelas áreas de finanças e compras com o conhecimento e aceitação de a gestão geral, uma vez que a boa ou má administração do contas a pagar afeta diretamente a liquidez da empresa e o fluxo de dinheiro.

EM FORMAÇÃO

Para uma boa administração do contas a pagar, é necessário ter informações precisas e tempestivas da empresa que permitam a tomada de decisões. É necessário ter um programa de pagamento que permita conhecer suas necessidades de caixa.

NÍVEL DE FINANCIAMENTO COM CONTAS A PAGAR

O nível de contas a pagar é determinado principalmente pelo nível de compras de inventários, pois são eles que fixam os gastos que devem ser feitos e em menor grau para os conceitos das despesas.
O nível de contas a pagar deve ser monitorado em função da solvência da empresa, a qual deve ter uma relação entre o valor do passivo e o valor do patrimônio líquido da empresa.

POLÍTICAS DE FINANCIAMENTO

O objetivo das políticas de financiamento com contas a pagar é maximizar o financiamento que não tem custo para a empresa, obter descontos por pronto pagamento ou pagamento antecipado quando apresentadas as condições a serem negociadas e estabelecer o nível de endividamento do o negócio.
A administração de contas a pagar define as políticas, entre as quais:
Para maximizar o financiamento que não tem custo para a empresa de crédito com fornecedores, é definido com parâmetros em termos de dias de crédito e atribuídos de acordo com as diferentes entradas que são adquirir.
Aproveite os descontos para pagamento imediato ou adiantamento.
Nível de endividamento da empresa.
Monitorar a exposição do contas a pagar à inflação e à desvalorização cambial.

OUTRAS CONTAS A PAGAR

Todas são operações individuais que não vêm de operações de produção de vendas representativas, nem constituem operações Rotineiras mas esporádicas, como adiantamentos de clientes por conta dos serviços prestados ou para aquisição de bens.

DESPESAS E IMPOSTOS ACUMULADOS A PAGAR

Fazem parte do passivo de curto prazo, alguns exemplos são: juros a pagar, despesas com serviços, etc.
Os impostos acumulados a pagar são compostos por imposto de renda, participação dos empregados nos lucros, contribuições previdenciárias, bem como retidos dos empregados, tais como a parte do empregador, o imposto sobre os produtos do trabalho, o imposto sobre o valor agregado, o INFONAVIT, o SAR e outros sobre produção, etc.
O conceito mais importante deles são as folhas de pagamento que envolvem pagamentos significativos, que têm uma influência importante no capital de giro.

AO CONTROLE

Baseia-se fortemente na dualidade econômica das operações, levando em consideração a base em que se baseia, que é a dupla entrada. Em todas as transações, haverá dois pontos de controle.
Um princípio básico é que haja um registro de compra de bens ou serviços. As transações que são registradas para esses conceitos são muito numerosas e importantes, então deve haver um controle interno que salvaguardar a integridade das operações e permitir um registo que deixe informação para poder consultar os seus movimentos e saldos nas qualquer data.
A administração da empresa deve garantir o controle existente das contas a pagar dentro da empresa e para isso devem estar aptas a ser respondidas várias perguntas, todas com o objetivo de fornecer informações suficientes sobre se as contas a pagar estão sendo administradas de maneira adequada. eficiente.
O sistema de controle operacional da empresa deve incluir:
Procedimentos de fundo que devem ser seguidos em relação às atribuições e obrigações de cada um dos departamentos que compõem a organização.
As qualidades e conhecimentos que a equipe deve ter de acordo com suas responsabilidades
Um plano organizacional que mostra uma separação adequada de funções e responsabilidades.
Um sistema de autorização e procedimento de registro adequado que proporciona um controle contábil exato sobre ativos, passivos, receitas e despesas.

EFEITOS DA INFLAÇÃO E DESVALORIZAÇÃO DE CONTAS A PAGAR

Contas a pagar são passivos monetários e em tempos de alta inflação que podem ser considerados mais de um dígito, você deve A utilidade que se produz no contas a pagar é reconhecida porque sua liquidação será feita com unidades monetárias de menor poder de compra.
Em caso de desvalorização da moeda, o valor a pagar em pesos das contas a pagar em moeda estrangeira muda e a perda realizada deve ser reconhecida à nova taxa de câmbio.
A boa administração deve medir a exposição de uma empresa continuamente para minimizar seus efeitos. A posição de investimento da empresa face à inflação e desvalorização é determinada através do estado da posição de investimento. Posições de nível de ativos e passivos monetários em moeda nacional e estrangeira não produzem perdas ou lucros devido aos efeitos da inflação ou desvalorização devido ao fato de seus resultados serem compensados cada.

FONTE CONSULTADA

Moreno Fernández Joaquín, et.al., A gestão financeira do capital de giro, IMCP, 1996