Evidență contabilă TVA: Aspect contabil

După cum se poate observa, din cele de mai sus, taxa pe valoarea adăugată este cauzată de o infinitate de valori și, în plus, există diferite rate; Prin urmare, pentru a-l determina corect, este necesar să se cunoască mai multe aspecte, precum activitatea sau afacerea firmei, zona sau locul de amplasare, concesiuni speciale acordate etc., astfel incat conform acestora sa se aplice cota corespondent.
Odată specificată cota corespunzătoare, taxa pe valoarea adăugată (TVA) se determină prin înmulțirea valorii înstrăinarea, prestarea de servicii, utilizarea sau folosirea temporară a bunurilor sau importul de bunuri și servicii de către rata aplicabila.
Conturi utilizate pentru înregistrarea TVA-ului. Conturile care se înființează pentru înregistrarea TVA pe care contribuabilul o transferă clienților săi și care i-a fost transferată sau transmisă de furnizorii săi sunt următoarele:
TVA de plătit. Acest cont este de Datorii curente, de natura creditoare, in el este inregistrat 379 YA pe care contribuabilul il transfera, taxeaza sau taxeaza clientii sai.

Acest cont se mai numește și TVA acumulat, Taxe de plătit sau Creditori diverși. 38i

TVA creditabil. Acest cont este de Active Circulante, de natura debitoare, in el se inregistreaza TVA-ul de 382 care se vireaza contribuabilului sau se transfera de catre furnizorii acestuia.

Acest cont se mai numește și TVA de creditat, TVA la ieșire, TVA plătit sau 384 de debitori diferiți.

TVA de plătit pentru operațiunile efectuate în cursul lunii:

TVA creditabil pentru operațiunile efectuate în cursul lunii:

Determinarea numărului întreg * al TVA-ului. Întreaga valoare a TVA-ului este determinată prin scăderea TVA-ului creditabil din TVA-ul de plătit. Exemplu:
TVA de plătit 1.350.000,00 USD
Mai putin: TVA creditabil 1.050.000,00
Valoarea totală a TVA-ului este de 300.000,00 USD
Trebuie avut în vedere că contribuabilul trebuie să plătească lunar întreaga taxă pe valoarea adăugată, cel târziu la data de 20 sau la următoarea zi lucrătoare, dacă nu, a fiecăreia dintre lunile anului fiscal, prin intermediul unei declarații care va fi prezentată la birouri autorizat.
Pentru a înțelege mai bine cele de mai sus, mai jos este prezentată rezolvarea unui caz practic, referitor la principal operațiunile efectuate de o societate a cărei activitate sau activitate este: sau vânzarea de articole de uz casnic, care determină 15% din TVA.