Exemple de creanțe

Conturile de primit reprezintă drepturi executorii care decurg din vânzări, servicii prestate, subvenții de împrumut sau orice alt concept similar. În mod similar, sunt incluse documentele de primit de la clienți care reprezintă drepturi executorii, care au fost documentate cu cambii sau bilete la ordin. Ele reprezintă aplicații ale resurselor companiei care vor fi transformate în numerar pentru a încheia ciclul financiar pe termen scurt.

Importanţă

Conturile de primit sunt unul dintre cele mai importante concepte ale activelor circulante. Importanța este direct legată de linia de afaceri și de concurență.
Creanțele reprezintă o investiție foarte importantă pentru companie. Una dintre măsurile de cunoaștere a investiției care se are în creanțe este relația dintre investiții în fond de rulment și active circulante și se obțin prin teste de lichiditate.

Nevoile de informare a creanțelor

O bună administrare necesită informații actualizate despre soldurile clienților și ale debitorilor. Prin urmare, administratorul are o mare provocare să controleze că operațiunile sunt capturate și înregistrate cu adevărat și corect.

Conturile curente nu necesită administrare, cele care au o problemă din cauza neplății, a excesului de datorii peste limita de credit aprobată, returnarea corespondenței extraselor de cont prin adrese greșite sau schimbarea adresei clientului, Cecurile returnate de bănci pentru plățile efectuate de clienți etc. trebuie să fie tratate imediat pentru a păstra un sănătos pungă. Atunci când administrația are informații care îi permit să ia decizii ferme și agile, câștigă încredere capabilă să determine clientul să își mărească consumul.

Nivelul investiției în creanțe

În funcție de linia de activitate și de concurență, creditul este acordat clienților, ceea ce reprezintă timpul care se scurge între data vânzării și data la care suma vânzare.

Prin urmare, vânzările la credit sunt transformate în creanțe, reprezentând în general o investiție semnificativă în active circulante în companie. Investiția este determinată de volumul vânzărilor de credite și de numărul mediu de zile care trec între datele de vânzare și încasare.
Media încasărilor se obține pe baza rezultatului raportului de creanțe la vânzări înmulțit cu zilele anului pentru a obține zilele de credit. Oricum, zilele de portofoliu pot fi legate de termenii pe care compania le oferă și astfel pot califica investiția în creanțe. Numărul mediu de zile care trec între datele de vânzare și încasare depinde de condițiile economice și de factorii controlabili cunoscuți ca variabile ale politicii de credit.

Politici de credit

Acestea ar trebui să urmărească maximizarea rentabilității investiției. Pentru a evalua creditul, administratorii trebuie să ia în considerare solvabilitatea morală a împrumutatului, capacitatea plata financiară, garanțiile specifice și condițiile generale ale economiei sau pieței pe care Operă.
Există agenții de raportare a creditelor și o sursă alternativă de informații sunt centrele de carduri de credit.
Gestionarea creanțelor trebuie să stabilească politici, cum ar fi: minimizarea investițiilor în conturile de primit în zilele de portofoliu, gestionarea creditului, creditul în mod obiectiv, mențineți investiția în creanțe curente și monitorizați expunerea conturilor de creanță la inflație și devalorizarea valută.
Variabilele politicilor de credit sunt condițiile de credit, perioada creditului, reducerile pentru plata anticipată și politicile de încasare.

Condiții de creditare

Acestea specifică perioada creditului, reducerile normale, pentru plata în numerar sau plata în avans. Responsabilitatea pentru stabilirea acestor condiții revine departamentului financiar, în coordonare cu departamentul de vânzări. Pe de altă parte, cel care se ocupă de gestionarea politicilor este departamentul de credit și încasări al aceluiași departament financiar.

Perioada de creditare

Acordarea a mai multor zile de credit stimulează vânzările, dar are un cost financiar prin imobilizarea investiției în creanțe, creșterea zilelor de portofoliu și reducerea cifrei de afaceri.
Este necesar să știm ce flexibilitate au vânzările, deoarece reducerea perioadei de creditare afectează în general volumul și ca o consecință o reducere a profiturilor marginale și o lipsă de absorbție a costurilor fixe și semivariabile.
Una dintre strategiile de captare a pieței și creșterea vânzărilor este extinderea condițiilor de creditare atunci când există condiții similare în calitatea, serviciul și prețul produselor.

Reduceri în avans

În general, companiile au scopul de a captura piața și de a avea o participare mai mare, ceea ce duce la acordarea unui credit similar cu cel al concurenței. O strategie este de a oferi clientului o reducere atunci când își plătește facturile în avans. Reducerea trebuie să se bazeze pe costul banilor de pe piață. În cazul în care compania are împrumuturi cu dobândă, clienților li se pot acorda reduceri mai mari decât cele de pe piață, dar mai mici decât suma plătită de companie terții să poată genera un flux de numerar suplimentar față de operațiunea normală și să deconteze în avans pasivele contractate care generează rate ale dobânzii superiori.
Reducerile pentru avans în numerar au un beneficiu direct în finanțarea creanțelor, care este compensat de reducerea veniturilor. Aceste reduceri au un efect asupra promovării vânzărilor, crescând volumul și îmbunătățind, în general, profitabilitatea companiei.

Stabilirea unei politici de credit

În primul rând, este necesar să se investigheze care sunt politicile de credit ale liniei de activitate a companiei pe piața participantă. Prin urmare, trebuie să aveți o cunoaștere profundă a pieței, astfel încât judecata liderilor să aibă efectul dorit.
Politicile de credit sunt adecvate în funcție de timpul și condițiile economice pe care le trăiește compania. Acestea nu sunt pentru totdeauna, ci trebuie adaptate într-un mod dinamic și în schimbare pentru a maximiza rentabilitatea companiei pe investiții.

Politici de colectare

Acestea se referă la modul în care ar trebui gestionată colectarea atunci când clientul nu își achită datoria în ceea ce privește creditul acordat. Această politică este foarte variabilă și este condiționată de piața și linia de activitate în care operează.
Procesul de colectare poate fi costisitor, dar este necesară fermitate pentru a nu prelungi gestionarea colectării și pentru a reduce la minimum pierderile datorate datoriilor incorecte. Această fermitate înseamnă, în general, că clienții își îndeplinesc angajamentele cu mai multe oportunități.
Costurile împrumuturilor neperformante sunt ridicate și, de asemenea, imobilizează resurse care au un cost de oportunitate și care ar putea genera beneficii în altă parte a structurii financiare a companiei.
Monitorizarea constantă a creanțelor este o măsură eficientă pentru a menține conturile curente.
Pe piețele extrem de competitive, când oferta este mai mare decât cererea, se poate ajunge cu ușurință la un portofoliu scadent care poate duce compania la pierderi considerabile.

Supravegherea soldurilor în așteptarea colectării

Departamentul de credit este responsabil de monitorizarea și supravegherea conturilor clienților, astfel încât facturile să fie prezentate în oportunitatea dvs. de colectare și este de a gestiona pe baza politicilor de credit colectarea conturilor de clienți care sunt depasit.
Gestionarea încasării se realizează printr-un raport cunoscut sub numele de analiza îmbătrânirii soldului în care apar toate conturile de primit. Acesta conține numele și numărul de client, soldul contului, suma tuturor facturilor care se încadrează în termenii de credit, suma datorată de la 1 la 120 de zile. Aceste liste au o prezentare orizontală și la final aveți totalurile pentru fiecare coloană și puteți cunoaște cu precizie starea portofoliului clienților.
O practică necesară și foarte importantă este comunicarea lunară a stării contului clienților în scopuri de informații și astfel încât să-și reconcilieze suma cu contabilitatea lor și să mențină un portofoliu actualizat cu informații la timp și adevărat.

Finanțarea cu creanțe

Acestea pot fi obținute prin vânzarea de creanțe. Este o sursă importantă de a genera fluxuri de numerar în finanțarea companiei. Operațiunea de vânzare se numește factoring, care reprezintă un loc sau birou în care factorul se află și face afaceri comerciale. Compania vinde și cedează creanțele cumpărătorului care își asumă riscul de credit, precum și procedurile de încasare.
Un contract de cesiune de drepturi este stabilit prin intermediul căruia cedentul transmite drepturile pe care le are de la debitorul său către un terț care este o instituție financiară. În acest fel, clientul continuă cu obligația de a plăti, dar nu către companie, ci către entitate. Factorul percepe o dobândă și un comision ținând cont de prestigiul comercial și de solvabilitatea clientului care trebuie să plătească facturile, suma și durata creditului. Conturile de primit pot fi documentate cu cambii sau bilete la ordin, iar instituțiile de credit efectuează operațiuni de reducere în acest caz.

Controlul conturilor și documentelor de primit

Administratorul trebuie să pună în aplicare toate acele măsuri de control operațional care protejează active și capitaluri proprii ale partenerilor sau acționarilor, menținând astfel funcționalitatea și integritatea Afaceri. De asemenea, stabilesc verificarea și acuratețea datelor și operațiunilor efectuate, precum și dezvoltarea și promovarea eficienței și a regulilor care trebuie respectate în administrarea afacerii.

Efectele inflației și devalorizării asupra creanțelor

Conturile de primit sunt active monetare deoarece reprezintă un anumit număr de unități monetare de primit, deci sunt susceptibile de a-și modifica suma și, prin urmare, nu pot fi corectate, deoarece valoarea lor rămâne întotdeauna determinată de numărul de unități care reprezinta.
În perioadele de inflație ridicată care pot fi considerate mai mult de o cifră, trebuie recunoscută pierderea care apare în creanțele atunci când își pierd puterea de cumpărare deoarece sunt active monetare.
În cazul unei devalorizări a monedei care reprezintă recunoașterea oficială a inflației în raport cu o monedă străină, aceasta se schimbă trebuie să fie recunoscute suma de primit în pesos din conturile de primit în valută și profitul generat de noul curs de schimb.
Un management bun în perioade de inflație și devalorizare ar trebui să măsoare expunerea companiei în mod continuu pentru a minimiza efectele acesteia.

Bibliografie
MORENO Hernández Joaquín A., et. la. , Managementul financiar al capitalului circulant, Mexic: 1997, Ed. I.M.C.P.