Exemple de conturi de plătit

Documentele și conturile de plătit reprezintă obligații prezente care decurg din operațiunile tranzacțiilor anterioare, cum ar fi precum achiziționarea de bunuri sau servicii sau prin obținerea de împrumuturi pentru finanțarea bunurilor care constituie activ.

Importanța conturilor de plătit în cadrul fondului de rulment constituie în marea majoritate a companiilor suma principală a obligațiilor curente, datorită faptului că includ datorii pentru mărfuri și servicii necesare operațiunilor de producție și vânzare, precum și alte datorii pentru cheltuieli și servicii care nu afectează producția sau stocuri, dar nu sunt luate în considerare direct în conturile de cheltuieli, cum ar fi conceptele legate de onorariile profesionale, anunțurile publicitare, veniturile etc., care sunt aplicat rezultatelor. Acestea includ, de asemenea, pasivele care decurg din achiziționarea de utilaje și echipamente care reprezintă o investiție și active imobilizate.
O măsură importantă pentru a cunoaște finanțarea primită de la furnizori se obține după cum urmează:

Pasive în favoarea furnizorilor
Inventare

Rezultatul reprezintă finanțarea fără costuri care a fost primită de la furnizori cu privire la investiția în stocuri.
În funcție de linia de activitate, finanțarea variază.
Zilele stocurilor finanțate de furnizori se obțin după cum urmează:

(Cifra de afaceri din inventar) (finanțarea furnizorului)

Politicile de administrare a conturilor de plătit trebuie să fie formulate de către domeniile de finanțare și achiziție, cu cunoștința și acceptarea managementul general, deoarece administrarea bună sau proastă a conturilor de plătit afectează în mod direct lichiditatea companiei și fluxul de bani gheata.

INFORMAȚIE

Pentru o bună administrare a conturilor de plătit, este necesar să aveți informații corecte și în timp util de la companie care să permită luarea deciziilor. Este necesar să aveți un program de plată care să vă permită să vă cunoașteți nevoile de numerar.

NIVELUL DE FINANȚARE CU CONTURI PLĂTIBILE

Nivelul conturilor de plătit este determinat în principal de nivelul achizițiilor de stocurile, deoarece acestea sunt cele care fixează cheltuielile care trebuie făcute și într-o măsură mai mică pentru concepte de cheltuieli.
Nivelul conturilor de plătit trebuie monitorizat datorită solvabilității companiei, care trebuie să aibă o relație între valoarea pasivului și valoarea capitalului propriu al acționarilor companiei.

POLITICI DE FINANȚARE

Obiectivul politicilor de finanțare cu conturi de plătit este de a maximiza finanțarea care nu are niciun cost pentru companie, obțineți reduceri pentru plata promptă sau plata în avans atunci când sunt prezentate condițiile pentru a fi negociate și stabiliți nivelul de îndatorare al Afaceri.
Administrarea conturilor de plătit stabilește politicile, printre care se numără:
Pentru a maximiza finanțarea care nu are niciun cost pentru compania de credit cu furnizorii, este setat cu parametri în termeni de zile de credit și atribuit în funcție de diferitele intrări care sunt dobândi.
Profitați de reduceri pentru plata promptă sau plata în avans.
Nivelul de îndatorare al companiei.
Monitorizați expunerea conturilor plătibile la inflație și devalorizarea monedei.

ALTE CONTURI PLĂTIBILE

Toate sunt operațiuni individuale care nu provin din operațiuni reprezentative de producție a vânzărilor și nici nu constituie operațiuni De rutină, dar mai degrabă sporadică, cum ar fi avansurile de la clienți din cauza serviciilor furnizate sau pentru achiziționarea bunuri.

CHELTUIELI ȘI IMPOZITE ACUMULATE PLATABILE

Acestea fac parte din pasivul pe termen scurt, unele exemple sunt: ​​dobânzi de plătit, cheltuieli de serviciu etc.
Impozitele cumulate plătibile sunt alcătuite din impozitul pe venit, repartizarea profitului angajaților, contribuțiile la asigurările sociale, precum și reținute de la angajați, cum ar fi cota angajatorului, impozitul pe produsele de muncă, taxa pe valoarea adăugată, INFONAVIT, SAR și altele pe producție etc.
Cel mai important concept al acestora sunt salariile care implică plăți semnificative, care au o influență importantă asupra fondului de rulment.

CONTROL

Se bazează în mare măsură pe dualitatea economică a operațiunilor, luând în considerare baza pe care se bazează, care este dubla intrare. În toate tranzacțiile vor exista două puncte de control.
Un principiu de bază este acela că există o evidență pentru achiziționarea de bunuri sau servicii. Tranzacțiile înregistrate pentru aceste concepte sunt foarte numeroase și importante, deci trebuie să existe un control intern care să protejeze integritatea operațiunilor și să permită o înregistrare care lasă informații pentru a-și putea consulta mișcările și soldurile orice dată.
Conducerea companiei trebuie să asigure controlul existent al conturilor de plătit în cadrul companiei și pentru aceasta trebuie să li se poată răspunde mai multe întrebări, toate având ca scop furnizarea de informații suficiente cu privire la gestionarea corectă a conturilor de plătit. eficient.
Sistemul de control operațional al companiei trebuie să includă:
Proceduri de bază care trebuie urmate în legătură cu îndatoririle și obligațiile fiecăruia dintre departamentele care alcătuiesc organizația.
Calitățile și cunoștințele pe care personalul trebuie să le aibă în conformitate cu responsabilitățile lor
Un plan organizațional care arată o separare adecvată a rolurilor și responsabilităților.
Un sistem de autorizare și o procedură de înregistrare adecvată care oferă un control contabil exact asupra activelor, pasivelor, veniturilor și cheltuielilor.

EFECTELE INFLAȚIEI ȘI DEVALUAREA CONTURILOR PLĂTIBILE

Conturile de plătit sunt datorii monetare și, în perioade de inflație ridicată, care pot fi considerate mai mult de o cifră, trebuie Utilitatea produsă în conturile de plătit este recunoscută deoarece decontarea acestora se va face cu unități monetare cu putere mai mică de cumpără.
În cazul unei devalorizări valutare, suma de plătit în pesos a conturilor de plătit în schimbare în valută și pierderea realizată trebuie recunoscute la noul curs de schimb.
Un bun management trebuie să măsoare permanent expunerea companiei pentru a minimiza efectele acesteia. Poziția investițională a companiei în fața inflației și a devalorizării este determinată prin statutul poziției investiționale. Pozițiile la nivel de active și pasive monetare în valută națională și străină nu se produc pierderi sau profituri datorate efectelor inflației sau devalorizării datorită faptului că rezultatele acesteia sunt compensate fiecare.

SURSA CONSULTATĂ

Moreno Fernández Joaquín, et.al., Managementul financiar al fondului de rulment, IMCP, 1996