Пример управления денежными средствами

Денежные средства - это одна из статей, которые принадлежат Активу и которыми управляют компании; назовите это коммерческим или сервисным. Тем не менее, мы можем добавить, что наличные - это очень деликатный счет, как и другие, но если вам нужно уделять самое пристальное внимание, чтобы зарегистрировать его.

Характер и состав наличных денег
Денежные средства являются обычным ресурсом обмена и составляют основу для измерения и учета всех других статей. Обычно он классифицируется как оборотный актив. Чтобы его можно было представить как «наличные», он должен быть доступен для оплаты текущих обязательств и не иметь каких-либо договорных ограничений, ограничивающих его использование для погашения долгов.

Наличные деньги состоят из монет, банкнот и свободных денежных средств, хранящихся в банке. Оборотные ресурсы, такие как денежные переводы, сертифицированные чеки, кассовые чеки, личные чеки и банковские тратты, также считаются наличными.
Сберегательные счета обычно любят наличные, хотя банк имеет законное право потребовать уведомления перед снятием средств. Однако банки редко пользуются привилегией предварительного уведомления, поэтому сберегательные счета рассматриваются как наличные.

Депозитные сертификаты, которые могут быть изъяты только в определенные даты истечения срока действия, являются правильнее включить в раздел временных вложений в связи с фактическим ограничением, наложенным на ваша пенсия.

К товарам с проблемами классификации относятся чеки с датой, векселя, авансовые платежи, почтовые марки и некоторые специальные фонды. Просроченные чеки и простые векселя рассматриваются как дебиторская задолженность. Авансы на командировочные расходы рассматриваются как дебиторская задолженность в случае, если они должны быть получены от сотрудников или вычтены из их заработной платы. В остальных случаях наиболее правильным является отнесение к категории предоплаченных расходов.

Мелкие денежные средства и резерв на изменения включаются в оборотные активы как денежные средства, поскольку обычно Эти средства используются для покрытия текущих операционных расходов и погашения обязательств момент. Как правило, разделение денежных средств в разделе оборотных средств не производится, за исключением случаев, когда это необходимо. специально учредил значительный фонд для выполнения обязательства, которое достигает его истечение срока.

Денежные средства с ограничениями или условного депонирования отделены от общего денежного счета. Денежные средства с ограничением использования классифицируются как оборотные активы или как долгосрочные активы, в зависимости от даты их наличия или выплаты. Если денежные средства будут использоваться (в течение года или операционного цикла, в зависимости от того, что больше) для оплатить существующие или истекающие обязательства, правильнее всего отнести его в раздел циркулирующий. Вместо этого, когда они предполагается удерживать в течение более длительного периода, денежные средства с ограничением использования представляются в долгосрочном разделе отчета о финансовом положении. Как правило, денежные средства, которые должны храниться в течение длительного периода, инвестируются, а не хранятся в форме денежных средств.

Кассовый менеджмент и контроль
Наличные деньги представляют собой особую проблему для бухгалтерского учета не только потому, что они используются в большом количестве операций, но и по следующим причинам:

1. Денежные средства - это единственный актив, который легче всего конвертировать в любой другой класс активов; он легко скрывается и транспортируется, и его ищут почти повсеместно. Таким образом, для надлежащего учета операций с наличностью необходимо наличие средств контроля, гарантирующих, что денежные средства принадлежат компании или связаны с ней.
2. Сумма наличных денег, которой владеет бизнес, должна тщательно регулироваться, чтобы в любой момент времени было доступно не слишком много или слишком мало. Необходимо всегда иметь достаточное количество, не парализующее значительно ресурсы. В качестве обменного ресурса наличные деньги необходимы для оплаты всех активов и услуг, которые приобретает компания, и для выполнения всех своих обязательств по мере их наступления. Таким образом, выплаты наличными - это ежедневное мероприятие, поэтому для удовлетворения этих потребностей должен быть достаточный фонд. С другой стороны, наличные деньги как таковые не являются производственным активом; не приносит прибыли. Поэтому не рекомендуется иметь количество больше, чем необходимо для удовлетворения повседневных потребностей, с разумным запасом на случай чрезвычайных ситуаций. Денежные средства сверх того, что необходимо, должны быть инвестированы либо в приносящие доход ценные бумаги, либо в другие производственные активы.

Когда дело доходит до обработки кассовых операций, бухгалтерия сталкивается с двумя проблемами: (1) точность установить адекватный контроль, чтобы гарантировать, что офицеры и сотрудники не выполняют операции, которые не были авторизованный; (2) соответствующим администраторам должна быть предоставлена ​​необходимая информация об имеющихся наличных деньгах и кассовых операциях. Большинство компаний возлагают на бухгалтерию ответственность за обеспечение надлежащего контроля за записями этих типов операций. Конечно, контроль регистрации невозможен без надлежащего физического контроля; поэтому бухгалтерия заинтересована в предотвращении умышленных, непреднамеренных ошибок в кассовых операциях. Следует подчеркнуть, что ошибки могут происходить и происходят даже тогда, когда меры контроля являются наиболее продвинутыми.

Регулирование количества доступных денег в основном является делом администрации: но бухгалтеры должны иметь возможность предоставить информацию, необходимую администрации для осуществления регулирования посредством специальных кредитных операций и инвестиции.

Системы мелкой наличности для авансов. Практически во всех компаниях необходимо платить небольшие суммы по разным причинам, например: обеды и транспортировка сотрудников, покупка мелких канцелярских товаров и другие расходы несовершеннолетние. Очевидно, было бы нецелесообразно ожидать, что эти выплаты будут производиться чеком; но все же его контроль важен. Очень распространенный метод достижения разумного контроля, простоты в эксплуатации и общего соблюдения Правило оплаты чеком - это так называемая авансовая система выплат через кассу. девочка.

Система работает так:
к. Человек назначается ответственным за мелкую наличность, и ему выдается небольшая сумма, с которой он берет то, что необходимо для осуществления небольших платежей.
б. По мере осуществления выплат кассир получает подписанные квитанции от каждого лица, которому была произведена оплата. Если возможно, к квитанции прилагается доказательство, оправдывающее выплату.
c. Когда фонд почти исчерпан, менеджер представляет кассиру запрос на возмещение, подкрепленный кредитной политикой. Мелкие деньги, покрывающие все расходы, и получаемый от компании чек, выписанный на «Наличные» или «Мелкие наличные», чтобы заменить задний план.

На счете «Мелкая наличность» записи делаются только для того, чтобы увеличить или уменьшить фонд или скорректировать баланс и соответствующие расходы, если они не были возмещены в конце года. Запись о возмещении не влияет на счет Petty Cash, но влияет на содержащуюся в нем сумму наличных денег.

На счет переполнения и дефицита денежных средств влияет отсутствие баланса фонда. Если наличные деньги показывают нехватку (например, когда сумма полисов и наличных денег меньше, чем сумма мелкого кассового фонда) разница списывается на счет излишков и недостач Денежные средства. Если вы выбрасываете излишек, он зачисляется на этот счет. Счет остается открытым до конца года, когда он закрывается, и обычно отражается в отчете о прибылях и убытках как расходы или прочие продукты.

Обычно в фонде есть статьи расходов, за исключением случаев, когда они сразу после возмещения; поэтому, чтобы финансовая отчетность была точной, средства должны быть возвращены в конце каждого отчетного периода, а также когда они близки к исчерпанию.

В соответствии с системой авансовых платежей кассир несет ответственность за выплату суммы, будь то наличными или подписанными ваучерами. Эти ваучеры являются доказательством, требуемым сотрудником по выплатам для выписки чека на возмещение. Выполняются две дополнительные процедуры для достижения более полного контроля над наличностью.

1. Начальник менеджера по мелкой кассе время от времени проводит неожиданные проверки, чтобы определить, удовлетворительно ли управляется фондом.
2. Ваучеры на мелкую наличность аннулируются или искажаются после предъявления возмещения, чтобы их нельзя было использовать для получения второго неправильного платежа.

Часто для выплаты заработной платы через специальный счет применяется авансовая система. Также используются отдельные авансовые счета, управляемые через банк по системе, описанной для выплата дивидендов, заработной платы должностных лиц, командировочных расходов, комиссионных, бонусов и расходов конфиденциально.

Причина сохранения контроля над денежным потоком заключается в том, что приток и отток обычно не совпадают. Существует четыре модели для определения баланса, который необходимо поддерживать:

· Сохраняйте определенное количество дней на оплату наличных расходов, которые могут возникнуть, в зависимости от вашей безопасности в отношении ожидаемого притока денежных средств.
Проведите регрессионный анализ, взяв в качестве переменных продаж и денежных средств, если это переменная. зависимая и продажная независимая переменная, которая повлияет на сумму, которая будет поддерживаться в соответствии с продажи.
· Определите адекватное соотношение денежных средств к продажам.
· Построение математической модели, объединяющей биномиальное соотношение затрат и выгод; иными словами, принять во внимание, сколько стоит поддерживать наличные деньги и сколько стоит их нехватка для покрытия обязательств, то есть стоимость дефицита и стоимость излишка.

Важность управления наличностью.
Управление денежными средствами и рыночными ценными бумагами - одна из важнейших сфер управления оборотным капиталом. Поскольку оба являются наиболее ликвидными активами компании, в конечном итоге они могут представлять собой способность оплачивать счета в срок. В форме обеспечения эти ликвидные активы могут также функционировать в качестве резерва средств для покрытия непредвиденных выплат, тем самым снижая риск «кризиса платежеспособности». Поскольку другие оборотные активы (дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы) в конечном итоге станут активами через коллекции и продажи, наличные деньги - это общий знаменатель, до которого могут быть сведены все активы жидкости.

«Рыночные ценные бумаги» - это краткосрочные инвестиционные инструменты, которые компания использует для получения прибыли на временно неиспользуемые средства. Когда компания испытывает чрезмерное накопление денежных средств, она будет использовать их часть в качестве процентного инструмента. Хотя коммерческие банки могут выплачивать проценты по депозитам до востребования, клиенты обычно получают такие проценты. компенсация остатков на вашем счете в виде снижения платы за обслуживание или более низких процентных ставок по кредитам, или оба. Некоторые высоколиквидные системы начисления процентов позволяют компании получать прибыль на неиспользуемых денежных средствах, не жертвуя частью своей ликвидности. Основные стратегии, которым компании должны следовать в отношении управления денежными средствами, следующие:

1.- Покройте кредиторскую задолженность как можно позже, не завоевывая кредитную позицию компании, но используя любые выгодные скидки при оплате наличными.
2.- Используйте запасы как можно быстрее, чтобы избежать складских запасов, которые могут привести к закрытию производственной линии или потере продаж.
3.- Собирайте непогашенные счета как можно быстрее, не теряя будущих продаж из-за чрезмерно жестких процедур взыскания. Для достижения этой цели можно использовать скидки за своевременную оплату, если это экономически оправдано.

Методы управления денежными средствами
· Синхронизация денежных потоков. ситуация, в которой приток совпадает с оттоком, что позволяет компании поддерживать низкие остатки на счетах для транзакций.
· Выплата чека. процесс конвертации наличных и внесения чека, выписанного на счет получателя.
· Плавающая сумма выплаты, стоимость чеков, которые мы выпустили, но все еще обрабатываются и которые, следовательно, не были списаны банком с баланса нашего счета.

Цикл и оборот, определение минимального баланса и применение моделей.
«Денежный цикл» компании определяется как период, который охватывает период с момента, когда компания производит выплату в пользу покупать сырье до того момента, когда будут собраны денежные средства от продажи готового изделия и произведены с указанным материал. «Оборот наличности» - это годовое количество оборотов, которое счетчик совершает.
Определение минимального баланса может быть определено, поскольку компания должна использовать возможности, которые возникают, чтобы инвестировать или платить. ваши долги, чтобы поддерживать эффективный баланс, цель должна заключаться в том, чтобы работать таким образом, чтобы требовать минимум денег денежные средства. Сумма денег, которая позволяет компании покрыть запланированными платежами по своим счетам в срок, а также обеспечить запас прочности для внесения непредвиденных или запланированных платежей при наличии притока денежных средств ожидал. Минимальный уровень операционных денежных средств, необходимых для бизнеса, можно рассчитать, разделив общие годовые затраты компании на скорость оборачиваемости денежных средств.