Пример дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность представляет собой подлежащие исполнению права, возникающие в результате продаж, оказанных услуг, ссуд или любых других аналогичных понятий. Аналогичным образом включаются документы к получению от клиентов, которые представляют защищенные права, которые были задокументированы с переводными или простыми векселями. Они представляют собой приложения ресурсов компании, которые будут преобразованы в денежные средства для завершения финансового цикла в краткосрочной перспективе.

Важность

Дебиторская задолженность - одно из важнейших понятий оборотных средств. Важность напрямую связана с направлением деятельности и конкуренцией.
Дебиторская задолженность представляет собой очень важное вложение для компании. Одним из показателей, позволяющих узнать об инвестициях в дебиторскую задолженность, является соотношение инвестиции в оборотный капитал и оборотные активы, и получены в результате тестирования ликвидность.

Информационные потребности дебиторской задолженности

Хорошее администрирование требует актуальной информации о балансах клиентов и дебиторов. Поэтому перед администратором стоит сложная задача - контролировать, чтобы операции фиксировались и записывались правдиво и правильно.

Аккаунты, которые являются текущими, не требуют администрирования, те, у которых есть проблема из-за неуплаты, превышения долга утвержденный кредитный лимит, возврат по почте выписок со счета по неправильным адресам или изменение адреса клиента, Чеки, возвращаемые банками для платежей, произведенных клиентами и т. Д., Должны обрабатываться немедленно, чтобы сохранить работоспособность. кошелек. Когда у администрации есть информация, которая позволяет ей принимать твердые и гибкие решения, она обретает уверенность, способную побудить клиента увеличить свое потребление.

Уровень вложений в дебиторскую задолженность

В зависимости от направления деятельности и конкуренции клиентам предоставляется кредит, который представляет собой время который проходит между датой продажи и датой, когда сумма распродажа.

Таким образом, продажи в кредит трансформируются в дебиторскую задолженность, как правило, представляя собой значительные вложения в оборотные активы компании. Инвестиции определяются объемом продаж в кредит и средним количеством дней, прошедших между датами продажи и получения.
Среднее значение поступлений получается на основе результата отношения дебиторской задолженности к продажам, умноженного на количество дней в году, чтобы получить кредитные дни. В любом случае дни портфеля могут быть связаны с условиями, которые предлагает компания, и таким образом квалифицировать инвестиции в дебиторскую задолженность. Среднее количество дней, которое проходит между датами продажи и получения, зависит от экономических условий и контролируемых факторов, известных как переменные кредитной политики.

Кредитная политика

Они должны стремиться к максимальной отдаче от инвестиций. Чтобы оценить кредит, администраторы должны учитывать моральную состоятельность заемщика, дееспособность. финансовый платеж, конкретные гарантии и общие условия экономики или рынка, на которых Опера.
Существуют агентства кредитной информации, а альтернативный источник информации - центры кредитных карт.
Управление дебиторской задолженности должно установить такие политики, как: максимально сократить вложение дебиторской задолженности в дни портфеля, управлять кредитом, оценивать объективно поддерживать вложения в дебиторскую задолженность и контролировать подверженность дебиторской задолженности инфляции и девальвации валюта.
Переменными кредитной политики являются условия кредитования, срок кредита, скидки при досрочном погашении и политика взыскания.

Условия кредита

В них указывается срок кредита, обычные скидки, при оплате наличными или авансом. Ответственность за установление этих условий лежит на финансовом отделе по согласованию с отделом продаж. С другой стороны, за управление политиками отвечает отдел кредитования и взыскания платежей того же финансового отдела.

Срок кредита

Предоставление большего количества дней кредита стимулирует продажи, но сопряжено с финансовыми издержками за счет иммобилизации инвестиций в дебиторскую задолженность, увеличения количества дней портфеля и сокращения оборачиваемости.
Необходимо знать, насколько гибкими обладают продажи, поскольку сокращение срока кредитования обычно влияет на объема и, как следствие, снижение маржинальной прибыли и недостаточное покрытие постоянных затрат и полупеременные.
Одна из стратегий захвата рынка и увеличения продаж заключается в расширении условий кредитования, когда существуют аналогичные условия по качеству, обслуживанию и цене продуктов.

Скидки по предоплате

Как правило, компании ставят перед собой цель захватить рынок и иметь большее участие, что приводит к предоставлению кредита, аналогичному таковому у конкурентов. Одна из стратегий - предоставить покупателю скидку, когда он оплачивает счета заранее. Скидка должна основываться на рыночной стоимости денег. В случае, если у компании есть кредиты под проценты, клиентам могут быть предоставлены скидки больше, чем на рынке, но меньше, чем та, которой компания платит. третьи стороны, чтобы иметь возможность генерировать дополнительный денежный поток для нормальной работы и досрочно погашать договорные обязательства, которые генерируют процентные ставки начальство.
Скидки на первоначальный взнос наличными имеют прямое преимущество при финансировании дебиторской задолженности, которое компенсируется снижением дохода. Эти скидки влияют на стимулирование продаж, увеличивая объемы и в целом повышая прибыльность компании.

Установление кредитной политики

Во-первых, необходимо выяснить, какова кредитная политика бизнеса компании на участвующем рынке. Следовательно, вы должны хорошо разбираться в рынке, чтобы мнение лидеров имело желаемый эффект.
Кредитная политика соответствует времени и экономическим условиям, в которых живет компания. Они не вечны, но должны быть адаптированы динамичным и изменяющимся образом, чтобы максимизировать рентабельность инвестиций компании.

Политика сбора

Они относятся к способу управления взысканием, когда клиент не выплачивает свой долг в соответствии с предоставленным кредитом. Эта политика очень разнообразна и зависит от рынка и сферы деятельности, в которой она работает.
Процесс взыскания может быть дорогостоящим, но требуется твердость, чтобы не затягивать управление взысканием и минимизировать потери из-за безнадежных долгов. Эта твердость обычно означает, что клиенты выполняют свои обязательства с большими возможностями.
Стоимость неработающих ссуд высока, и они также обездвиживают ресурсы, которые имеют альтернативные издержки и могут приносить выгоды в другой части финансовой структуры компании.
Постоянный мониторинг дебиторской задолженности - эффективная мера для поддержания актуальности счетов.
На высококонкурентных рынках, когда предложение превышает спрос, легко может быть получен просроченный портфель, что может привести компанию к значительным убыткам.

Наблюдение за остатками, ожидающими взыскания

Кредитный отдел отвечает за мониторинг и контроль счетов клиентов, так что счета-фактуры представлены в ваша возможность для сбора, и заключается в управлении на основе кредитной политики сбором счетов клиентов, которые просрочено.
Управление инкассо осуществляется с помощью отчета, известного как анализ устаревания баланса, в котором отражается вся дебиторская задолженность. Он содержит имя и номер клиента, остаток на счете, сумму всех счетов-фактур, соответствующих условиям кредита, сумму к оплате от 1 до 120 дней. Эти списки имеют горизонтальное представление, и в конце у вас есть итоги для каждого столбца, и вы можете точно узнать статус портфеля клиентов.
Необходимая и очень важная практика - ежемесячно сообщать клиентам о состоянии своей учетной записи для целей информацию и чтобы они сверяли свою сумму со своим бухгалтерским учетом и своевременно обновляли портфель и правдивый.

Финансирование под дебиторскую задолженность

Их можно получить, продав дебиторскую задолженность. Это важный источник для генерирования денежного потока при финансировании компании. Операция продажи называется факторингом и представляет собой место или офис, в котором фактор находится и занимается коммерческой деятельностью. Компания продает и передает свою дебиторскую задолженность покупателю, который принимает на себя кредитный риск, а также процедуры взыскания.
Устанавливается договор уступки прав, посредством которого цедент передает имеющиеся у него права от своего должника третьей стороне, являющейся финансовым учреждением. Таким образом, клиент продолжает платить, но не компании, а юридическому лицу. Фактор взимает проценты и комиссию с учетом коммерческого престижа и платежеспособности клиента, который должен оплатить счета, сумму и срок кредита. Дебиторская задолженность может быть оформлена векселями или простыми векселями, и кредитные учреждения в этом случае проводят дисконтные операции.

Контроль счетов и документов к получению

Администратор должен реализовать все те меры оперативного контроля, которые защищают активы и капитал партнеров или акционеров, таким образом поддерживая функциональность и целостность бизнес. Они также устанавливают проверку и точность данных и выполненных операций, а также развитие и продвижение эффективности и правил, которые должны соблюдаться при управлении бизнесом.

Влияние инфляции и девальвации на дебиторскую задолженность

Дебиторская задолженность - это денежные активы, поскольку они представляют собой определенное количество денежных единиц к получению, поэтому они подвержены изменению их количества и, следовательно, не могут быть исправлены, поскольку их количество всегда определяется количеством единиц, которые представлять.
Во времена высокой инфляции, которая может считаться более чем одной цифрой, необходимо признавать убытки, возникающие по дебиторской задолженности, когда она теряет свою покупательную способность, поскольку является денежным активом.
В случае девальвации валюты, которая представляет собой официальное признание инфляции по отношению к иностранной валюте, она изменяется. должна быть признана сумма к получению в песо по дебиторской задолженности в иностранной валюте и прибыль, полученная по новому обменному курсу.
Хороший менеджмент во время инфляции и девальвации должен постоянно оценивать подверженность компании рискам, чтобы минимизировать ее влияние.

Библиография
МОРЕНО Эрнандес Хоакин А., et. к. , Финансовое управление оборотным капиталом, Мексика: 1997, Ed. I.M.C.P.