Príklad pohľadávok

Pohľadávky predstavujú vymáhateľné práva vyplývajúce z predaja, poskytovaných služieb, pôžičiek alebo iného podobného konceptu. Zahrnuté sú tiež dokumenty pohľadávok za klientmi, ktoré predstavujú vymáhateľné práva, ktoré boli zdokumentované zmenkami alebo zmenkami. Predstavujú aplikácie podnikových zdrojov, ktoré sa transformujú na hotovosť, aby sa krátkodobo ukončil finančný cyklus.

Dôležitosť

Pohľadávky sú jedným z najdôležitejších konceptov obežného majetku. Dôležitosť priamo súvisí s predmetom podnikania a konkurenciou.
Pohľadávky predstavujú pre spoločnosť veľmi dôležitú investíciu. Jedným z opatrení na poznanie investícií, ktoré sa uskutočňujú v pohľadávkach, je vzťah investície do prevádzkového kapitálu a obežných aktív a sú získané testovaním likvidita.

Informačné potreby pohľadávok

Dobrá správa si vyžaduje aktuálne informácie o zostatkoch zákazníkov a dlžníkov. Preto má správca veľkú výzvu kontrolovať, aby boli operácie zachytené a zaznamenané pravdivo a správne.
Bežné účty nevyžadujú správu, tie, ktoré majú problém z dôvodu neplatenia, nadmerného dlhu schválený úverový limit, vrátenie pošty z výpisov z účtu na nesprávne adresy alebo zmena adresy klienta, Šeky vrátené bankami za platby uskutočnené zákazníkmi atď. Musia byť okamžite chránené, aby sa zachovala ich zdravosť kabelka. Ak má administratíva informácie, ktoré jej umožňujú prijímať rázne a svižné rozhodnutia, získava dôveru schopnú priviesť zákazníka k zvýšeniu jeho spotreby.

Úroveň investícií do pohľadávok

V závislosti od predmetu podnikania a konkurencie sa zákazníkom poskytuje úver, ktorý predstavuje čas ktorá uplynie medzi dátumom predaja a dátumom, ku ktorému je suma zľava.

Preto sa tržby z úverov transformujú na pohľadávky, čo vo všeobecnosti predstavuje významnú investíciu do obežných aktív spoločnosti. Investícia je určená objemom predaja úverov a priemerným počtom dní, ktoré uplynú medzi dátumami predaja a inkasa.
Priemer zbierok sa získa na základe výsledku pomeru pohľadávok k tržbám vynásobeného dňami v roku na získanie kreditných dní. Tak či onak, portfóliové dni môžu súvisieť s podmienkami, ktoré spoločnosť ponúka, a takto kvalifikovať investíciu do pohľadávok. Priemerný počet dní, ktoré uplynú medzi dátumami predaja a inkasa, závisia od ekonomických podmienok a kontrolovateľných faktorov známych ako premenné úverovej politiky.

Úverové politiky

Mali by sa usilovať o maximalizáciu návratnosti investícií. Pri hodnotení úveru musia správcovia zohľadniť morálnu solventnosť dlžníka, kapacitu finančné platby, osobitné záruky a všeobecné podmienky hospodárstva alebo trhu, na ktorom Opera.
Existujú úverové informačné agentúry a alternatívnym zdrojom informácií sú centrá kreditných kariet.
Správa pohľadávok musí mať stanovené zásady, ako napríklad: znížiť na maximum investovanie pohľadávok do portfóliových dní, spravovať úver, hodnotiť objektívne udržiavať investíciu do pohľadávok v obehu a monitorovať expozíciu pohľadávok voči inflácii a devalvácii mena.
Premennými úverových politík sú úverové podmienky, obdobie úveru, zľavy za predčasné platby a pravidlá inkasa.

Podmienky úveru

Určujú dobu úveru, bežné zľavy pre platbu v hotovosti alebo preddavok. Zodpovednosť za stanovenie týchto podmienok nesie finančné oddelenie v koordinácii s obchodným oddelením. Na druhej strane ten, kto je zodpovedný za správu poistných zmlúv, je úverové a inkasné oddelenie toho istého finančného oddelenia.

Úverové obdobie

Poskytnutie ďalších dní úveru stimuluje predaj, ale má finančné náklady znehybnením investície do pohľadávok, predĺžením dní portfólia a znížením obratu.
Je potrebné vedieť, akú flexibilitu majú tržby, pretože zníženie úverového obdobia všeobecne ovplyvňuje objem a v dôsledku toho zníženie marginálnych ziskov a nedostatok absorpcie fixných nákladov a semivariable.
Jednou zo stratégií na získanie trhu a zvýšenie predaja je rozšírenie úverových podmienok, ak existujú podobné podmienky v kvalite, službách a cene výrobkov.

Zľavy na platbu vopred

Cieľom spoločností je vo všeobecnosti ovládnuť trh a mať väčšiu účasť, čo vedie k poskytnutiu úveru podobného kreditu ako v prípade konkurencie. Jednou zo stratégií je poskytnúť zákazníkovi zľavu, keď zaplatí svoje účty vopred. Zľava musí vychádzať z ceny peňazí na trhu. V prípade, že má spoločnosť pôžičky s úrokom, zákazníkom môžu byť poskytnuté väčšie zľavy, ako sú zľavy na trhu, ale nižšie, než za čo spoločnosť platí tretie strany, aby boli schopné generovať dodatočný hotovostný tok k bežnej prevádzke a vopred vyrovnať zmluvné záväzky, ktoré vytvárajú úrokové sadzby nadriadení.
Zľavy na zloženie zálohy v hotovosti majú priamu výhodu pri financovaní pohľadávok, ktorá je kompenzovaná znížením príjmu. Tieto zľavy majú vplyv na podporu predaja, zvyšovanie objemu a všeobecné zvyšovanie ziskovosti spoločnosti.

Zavedenie úverovej politiky

Najskôr je potrebné preskúmať, aké sú úverové politiky v oblasti podnikania spoločnosti na zúčastnenom trhu. Preto musíte mať hlboké vedomosti o trhu, aby mal úsudok vodcov požadovaný efekt.
Úverové politiky sú vhodné vzhľadom na časové a ekonomické podmienky, v ktorých spoločnosť žije. Nie sú to navždy, ale musia sa prispôsobiť dynamickým a meniacim sa spôsobom, aby sa maximalizovala návratnosť investícií spoločnosti.

Pravidlá zberu

Odvolávajú sa na spôsob riadenia zbierky, keď klient nesplatí svoj dlh v zmysle poskytnutého úveru. Táto politika je veľmi variabilná a je podmienená trhom a odvetvím podnikania, na ktorom pôsobí.
Proces vymáhania môže byť nákladný, vyžaduje sa však pevnosť, aby sa nepredlžovalo riadenie vymáhania a minimalizovali sa straty v dôsledku nedobytných pohľadávok. Táto pevnosť vo všeobecnosti znamená, že klienti plnia svoje záväzky s väčšou príležitosťou.
Náklady na nesplácané pôžičky sú vysoké a tiež imobilizujú zdroje, ktoré majú náklady na príležitosť a ktoré by mohli vytvárať výhody v inej časti finančnej štruktúry spoločnosti.
Neustále sledovanie pohľadávok je účinným opatrením na udržanie aktuálnosti účtov.
Na vysoko konkurenčných trhoch, keď je ponuka vyššia ako dopyt, je možné ľahko dosiahnuť portfólio po splatnosti, čo môže viesť spoločnosť k značným stratám.

Dohľad nad zostatkami až do inkasa

Úverové oddelenie je zodpovedné za monitorovanie a dohľad nad zákazníckymi účtami tak, aby boli faktúry prezentované v svoju príležitosť na inkaso a je spravovať na základe úverových politík zhromažďovanie zákazníckych účtov, ktoré sú po splatnosti.
Správa inkasa sa vykonáva prostredníctvom správy známej ako analýza starnutia bilancie, v ktorej sú uvedené všetky pohľadávky. Toto obsahuje meno a číslo zákazníka, zostatok na účte, súčet všetkých faktúr, ktoré sú v rámci úverových podmienok, splatná suma od 1 do 120 dní. Tieto zoznamy majú horizontálnu prezentáciu a na konci sú súčty pre každý stĺpec. Môžete presne poznať stav portfólia klientov.
Nevyhnutnou a veľmi dôležitou praxou je mesačne oznamovať stav ich účtu zákazníkom na účely informácie a aby tak zosúladili svoju sumu s účtovníctvom a udržali portfólio aktuálne s aktuálnymi informáciami a pravdivé.

Financovanie s pohľadávkami

Môžu byť získané predajom pohľadávok. Je to dôležitý zdroj generovania hotovostných tokov pri financovaní spoločnosti. Predajná operácia sa nazýva factoring, čo predstavuje miesto alebo kanceláriu, kde má faktor bydlisko a vykonáva obchodnú činnosť. Spoločnosť predáva a postúpi svoje pohľadávky kupujúcemu, ktorý nesie úverové riziko, ako aj postupom vymáhania pohľadávok.
Zmluva o postúpení práv sa uzatvára prostredníctvom ktorej postupiteľ prevádza práva, ktoré má, od svojho dlžníka, na tretiu stranu, ktorá je finančnou inštitúciou. Týmto spôsobom klient pokračuje v povinnosti platiť, ale nie spoločnosti, ale subjektu. Faktor účtuje úrok a províziu s prihliadnutím na obchodnú prestíž a solventnosť klienta, ktorý musí platiť faktúry, výšku a dobu trvania úveru. Pohľadávky je možné dokumentovať zmenkami alebo zmenkami a v takom prípade úverové inštitúcie vykonávajú diskontné operácie.

Kontrola účtov a dokladov, ktoré sa majú prijať

Správca musí vykonať všetky tie prevádzkové kontrolné opatrenia, ktoré chránia aktíva a spravodlivosť spoločníkov alebo akcionárov, čím sa zachováva funkčnosť a integrita spoločnosti podnikania. Ustanovujú tiež overovanie a presnosť údajov a operácií, ktoré sa vykonávajú, ako aj vývoj a podporu efektívnosti a pravidiel, ktoré sa musia dodržiavať pri správe podniku.

Vplyv inflácie a devalvácie na pohľadávky

Pohľadávky sú peňažným majetkom, pretože predstavujú určitý počet pohľadávok peňažných jednotiek, teda sú je možné upraviť ich množstvo, a preto ich nemožno opraviť, pretože ich množstvo vždy závisí od počtu jednotiek, ktoré zastupovať.
V časoch vysokej inflácie, ktorú možno považovať za viac ako jednu číslicu, sa musí vykázať strata, ktorá nastane na pohľadávkach, keď stratia svoju kúpnu silu, pretože ide o peňažné aktíva.
V prípade devalvácie meny, ktorá predstavuje oficiálne uznanie inflácie vo vzťahu k cudzej mene, sa mení musí byť vykázaná suma pohľadávky v peso z účtov prijatých v cudzej mene a zisk vytvorený novým kurzom.
Dobré riadenie v čase inflácie a devalvácie by malo neustále merať expozíciu spoločnosti, aby sa minimalizovali jej účinky.

Bibliografia
MORENO Hernández Joaquín A., et. do. , Finančné riadenie pracovného kapitálu, Mexiko: 1997, vyd. I.M.C.P.