Príklad splatných účtov

Dokumenty a účty zodpovedajú súčasným záväzkom vyplývajúcim z operácií minulých transakcií, ako napr ako je nákup tovaru alebo služieb alebo získanie pôžičiek na financovanie tovaru, ktorý predstavuje aktívny.

Dôležitosť účtov splatných v rámci prevádzkového kapitálu predstavuje u veľkej väčšiny spoločností hlavný objem súčasných záväzkov z dôvodu, že zahŕňajú dlhy za tovar a služby potrebné na výrobné a predajné operácie, ako aj ďalšie dlhy za výdavky a služby, ktoré neovplyvňujú výrobu alebo Zásoby sa priamo na nákladových účtoch neberú do úvahy, napríklad koncepty týkajúce sa poplatkov za povolanie, reklamných oznámení, príjmu atď., Ktoré sú použité na výsledky. Zahŕňajú tiež záväzky vyplývajúce z obstarania strojov a zariadení, ktoré predstavujú investíciu a dlhodobý majetok.
Dôležitým opatrením na poznanie financovania prijatého od dodávateľov je:

Záväzky v prospech dodávateľov
Zásoby

Výsledkom je financovanie bez akýchkoľvek nákladov na investíciu do zásob od dodávateľov.
Financovanie sa líši v závislosti od odvetvia podnikania.

Dni zásob, ktoré sú financované dodávateľmi, sa získavajú takto:

(Obrat zásob) (Financovanie dodávateľom)

Pravidlá pre správu záväzkov musia byť formulované v oblasti financií a nákupu so znalosťou a akceptáciou všeobecné smerovanie, pretože dobrá alebo zlá správa záväzkov priamo ovplyvňuje likviditu spoločnosti a tok hotovosť.

INFORMÁCIE

Pre dobrú správu splatných účtov je potrebné mať k dispozícii presné a včasné informácie od spoločnosti, ktorá umožňuje prijímať rozhodnutia. Je potrebné mať k dispozícii platobný program, ktorý vám umožní poznať vaše hotovostné potreby.

ÚROVEŇ FINANCOVANIA S PLATNÝMI ÚČTMI

Výška záväzkov je určená hlavne úrovňou nákupov súpisy, pretože sú to tie, ktoré určujú výdavky, ktoré sa musia vynaložiť, a v menšej miere pre koncepty výdavkov.
Úroveň záväzkov musí byť sledovaná z dôvodu solventnosti spoločnosti, ktorá musí mať vzťah medzi výškou záväzku a hodnotou vlastného imania spoločnosti.

FINANČNÉ POLITIKY

Cieľom politík financovania so záväzkami je maximalizovať financovanie, ktoré pre spoločnosť nemá žiadne náklady, - získať zľavy na rýchle platby alebo zálohové platby, ak sú predložené podmienky na vyjednanie, a stanoviť úroveň zadĺženia podnikania.
Správa záväzkov určuje zásady, medzi ktoré patrí:
Aby sa maximalizovalo financovanie, ktoré pre úverovú spoločnosť s dodávateľmi nemá žiadne náklady, je to tak nastavené s parametrami, pokiaľ ide o úverové dni, a priradené podľa rôznych vstupov, ktoré sú získať.
Využite zľavy na rýchlu platbu alebo platbu vopred.
Úroveň zadĺženia spoločnosti.
Monitorujte expozíciu účtov voči inflácii a devalvácii meny.

ĎALŠIE ÚČTY PLATENÉ

Sú to všetko jednotlivé operácie, ktoré nepochádzajú z reprezentatívnych predajných výrobných operácií, ani nepredstavujú operácie Bežné, ale skôr sporadické, ako napríklad zálohy od klientov z dôvodu poskytovaných služieb alebo za akvizíciu tovar.

VÝDAVKY A Kumulované dane splatné

Sú súčasťou krátkodobého záväzku, príkladom sú: splatné úroky, náklady na služby atď.
Kumulované splatné dane sa skladajú z dane z príjmu, podielu zamestnancov na zisku, príspevkov na sociálne zabezpečenie a tiež zrazené zamestnancom, ako je podiel zamestnávateľa, daň z pracovných výrobkov, daň z pridanej hodnoty, INFONAVIT, SAR a ďalšie z výroba a pod.
Najdôležitejšou koncepciou sú mzdy, ktoré zahŕňajú významné platby, ktoré majú dôležitý vplyv na prevádzkový kapitál.

KONTROLA

Vo veľkej miere sa opiera o ekonomickú dualitu operácií, pričom zohľadňuje základ, na ktorom je založená, čo je podvojný vstup. Vo všetkých transakciách budú dva kontrolné body.
Základnou zásadou je, že existuje záznam o nákupe tovaru alebo služieb. Transakcie, ktoré sú zaznamenané pre tieto koncepty, sú veľmi početné a dôležité, preto musí existovať interná kontrola, ktorá zabezpečiť integritu operácií a umožniť záznamu, ktorý zanecháva informácie, aby bolo možné konzultovať jeho pohyby a rovnováhy v systéme akýkoľvek dátum.
Vedenie spoločnosti musí zabezpečiť existujúcu kontrolu nad účtami splatnými v rámci spoločnosti, na čo musí byť schopní odpovedať niekoľko otázok zameraných na poskytnutie dostatočných informácií o tom, či sú účty vedené správne. efektívne.
Systém prevádzkovej kontroly spoločnosti musí obsahovať:
Základné postupy, ktoré sa musia dodržiavať v súvislosti s povinnosťami a povinnosťami každého z útvarov, ktoré tvoria organizáciu.
Kvality a znalosti, ktoré musí mať personál v súlade so svojimi povinnosťami
Organizačný plán, ktorý ukazuje vhodné rozdelenie rolí a zodpovedností.
Autorizačný systém a adekvátny postup registrácie, ktorý poskytuje presnú účtovnú kontrolu aktív, pasív, výnosov a výdavkov.

ÚČINKY INFLÁCIE A ZNEČISŤOVANIE ÚČTOV, KTORÉ MAJÚ BYŤ splatné

Záväzky sú peňažné záväzky a v čase vysokej inflácie, ktorú možno považovať za viac ako jednu číslicu, musíte Nástroj, ktorý sa vytvára na záväzkoch, sa uznáva, pretože ich vyrovnanie sa uskutoční s peňažnými jednotkami s menšou silou kupuje.
V prípade devalvácie meny sa suma splatná v pesách účtov splatných v cudzej mene mení a realizovaná strata sa musí vykázať v novom výmennom kurze.
Kvalitný manažment musí neustále merať expozíciu spoločnosti, aby sa minimalizovali jej dopady. Investičná pozícia spoločnosti z hľadiska inflácie a devalvácie sa určuje na základe jej stavu. Pozičné úrovne peňažných aktív a pasív v národnej a cudzej mene neprodukujú straty alebo zisky v dôsledku účinkov inflácie alebo devalvácie v dôsledku kompenzácie jej výsledkov každý.

KONZULTOVANÝ ZDROJ

Moreno Fernández Joaquín, et.al., Finančné riadenie prevádzkového kapitálu, IMCP, 1996