Príklad splatných účtov

Dokumenty a účty zodpovedajú súčasným záväzkom vyplývajúcim z operácií minulých transakcií, ako napr ako je obstaranie tovaru alebo služieb alebo získanie pôžičiek na financovanie tovarov, ktoré tvoria aktívny.

Dôležitosť účtov splatných v rámci prevádzkového kapitálu predstavuje u veľkej väčšiny spoločností hlavný objem súčasných záväzkov z dôvodu, že zahŕňajú dlhy za tovar a služby potrebné na výrobu a predaj, ako aj ďalšie dlhy za výdavky a služby, ktoré neovplyvňujú výrobu alebo zásoby, ale nepovažujú sa priamo na nákladových účtoch, ako napríklad koncepty súvisiace s honorármi za povolanie, reklamnými oznámeniami, príjmami atď., ktoré sú použité na výsledky. Zahŕňajú tiež záväzky vyplývajúce z obstarania strojov a zariadení, ktoré predstavujú investíciu a dlhodobý majetok.
Dôležitým opatrením na poznanie financovania prijatého od dodávateľov je:

Záväzky v prospech dodávateľov
Zásoby

Výsledok predstavuje financovanie bez nákladov, ktoré prijali dodávatelia pri investovaní do zásob.
Financovanie sa líši v závislosti od odvetvia podnikania.

Dni zásob, ktoré sú financované dodávateľmi, sa získavajú takto:

(Obrat zásob) (Financovanie dodávateľom)

Pravidlá pre správu záväzkov musia byť formulované v oblasti financií a nákupu so znalosťou a akceptáciou všeobecné vedenie, pretože dobrá alebo zlá správa splatných účtov priamo ovplyvňuje likviditu spoločnosti a tok hotovosť.

INFORMÁCIE

Pre dobrú správu splatných účtov je potrebné mať k dispozícii presné a včasné informácie od spoločnosti, ktorá umožňuje prijímať rozhodnutia. Je potrebné mať k dispozícii platobný program, ktorý vám umožní poznať vaše hotovostné potreby.

ÚROVEŇ FINANCOVANIA S PLATNÝMI ÚČTMI

Výška záväzkov je určená hlavne úrovňou nákupov inventúry, pretože sú to tie, ktoré určujú výdavky, ktoré sa musia vynaložiť, a v menšej miere pre koncepty výdavkov.
Úroveň záväzkov by sa mala monitorovať z dôvodu solventnosti spoločnosti, ktorá musí mať vzťah medzi výškou záväzku a hodnotou vlastného imania spoločnosti.

FINANČNÉ POLITIKY

Cieľom politík financovania so záväzkami je maximalizovať financovanie, ktoré pre spoločnosť nemá žiadne náklady, - získať zľavy na rýchle platby alebo zálohové platby, ak sú predložené podmienky na vyjednanie, a stanoviť úroveň zadĺženia podnikania.
Správa účtov určuje zásady, medzi ktoré patrí:
Aby sa maximalizovalo financovanie, ktoré pre úverovú spoločnosť s dodávateľmi nemá žiadne náklady, je to tak nastavené s parametrami, pokiaľ ide o úverové dni, a priradené podľa rôznych vstupov, ktoré sú získať.
Využite zľavy na rýchlu platbu alebo platbu vopred.
Úroveň zadĺženia spoločnosti.
Monitorujte expozíciu účtov voči inflácii a devalvácii meny.

ĎALŠIE ÚČTY PLATENÉ

Sú to všetko jednotlivé operácie, ktoré nepochádzajú z reprezentatívnych predajných výrobných operácií, ani nepredstavujú operácie Bežné, ale skôr sporadické, ako napríklad zálohy od klientov z dôvodu poskytovaných služieb alebo za akvizíciu tovar.

VÝDAVKY A Kumulované dane splatné

Sú súčasťou krátkodobého záväzku, príkladom sú: splatné úroky, náklady na služby atď.
Kumulované splatné dane sa skladajú z dane z príjmu, podielu zamestnancov na zisku, príspevkov na sociálne zabezpečenie a tiež zrazené zamestnancom, ako je podiel zamestnávateľa, daň z pracovných výrobkov, daň z pridanej hodnoty, INFONAVIT, SAR a ďalšie z výroba a pod.
Najdôležitejšou koncepciou z nich sú mzdy, ktoré zahŕňajú významné platby, ktoré majú dôležitý vplyv na prevádzkový kapitál.

KONTROLA

Vo veľkej miere sa opiera o ekonomickú dualitu operácií, berúc do úvahy základ, na ktorom je založená, čo je podvojný vstup. Vo všetkých transakciách budú dva kontrolné body.
Základnou zásadou je, že existuje záznam o nákupe tovaru alebo služieb. Transakcie, ktoré sú zaznamenané pre tieto koncepty, sú veľmi početné a dôležité, preto musí existovať interná kontrola, ktorá zabezpečiť integritu operácií a umožniť záznamu, ktorý zanecháva informácie, aby bolo možné konzultovať jeho pohyby a rovnováhy v systéme akýkoľvek dátum.
Správa spoločnosti musí zabezpečiť existujúcu kontrolu účtov splatných v rámci spoločnosti, a preto musí byť na ne možné odpovedať niekoľko otázok, ktorých cieľom bolo poskytnúť dostatočné informácie o tom, či sú účty vedené správne. efektívne.
Systém prevádzkovej kontroly spoločnosti musí obsahovať:
Základné postupy, ktoré sa musia dodržiavať v súvislosti s povinnosťami a povinnosťami každého z útvarov, ktoré tvoria organizáciu.
Kvality a znalosti, ktoré musí mať personál v súlade so svojimi povinnosťami
Organizačný plán, ktorý ukazuje vhodné rozdelenie rolí a zodpovedností.
Autorizačný systém a adekvátny postup registrácie, ktorý poskytuje presnú účtovnú kontrolu aktív, pasív, výnosov a výdavkov.

ÚČINKY INFLÁCIE A ZNEČISŤOVANIE ÚČTOV, KTORÉ MAJÚ BYŤ splatné

Záväzky sú peňažné záväzky a v čase vysokej inflácie, ktorú možno považovať za viac ako jednu číslicu, musíte Nástroj, ktorý sa vytvára na záväzkoch, sa uznáva, pretože ich vyrovnanie sa uskutoční s peňažnými jednotkami s nižšou mocou kupuje.
V prípade devalvácie meny sa suma splatná v pesách účtov splatných v cudzej mene mení a realizovaná strata sa musí vykázať v novom výmennom kurze.
Dobré riadenie musí neustále merať expozíciu spoločnosti, aby sa minimalizovali jej dopady. Investičná pozícia spoločnosti z hľadiska inflácie a devalvácie sa určuje na základe jej stavu. Pozičné úrovne peňažných aktív a pasív v národnej a cudzej mene neprodukujú straty alebo zisky v dôsledku účinkov inflácie alebo devalvácie v dôsledku skutočnosti, že ich výsledky sú kompenzované každý.

KONZULTOVANÝ ZDROJ

Moreno Fernández Joaquín, et.al., Finančné riadenie prevádzkového kapitálu, IMCP, 1996