Primer upravljanja z denarnimi sredstvi

Denarna sredstva so ena od postavk, ki pripadajo sredstvu in se upravljajo v podjetjih; pokličite komercialno ali storitveno. Lahko pa dodamo, da je gotovina zelo občutljiv račun kot drugi, če pa morate biti najbolj pozorni, da ga registrirate.

Narava in sestava gotovine
Denar je običajen vir borze in je osnova za merjenje in obračunavanje vseh drugih postavk. Običajno je razvrščeno med kratkoročna sredstva. Da bi ga lahko predstavili kot "gotovino", mora biti na voljo za plačilo tekočih obveznosti in brez kakršnih koli pogodbenih omejitev, ki omejujejo njegovo uporabo za poravnavo dolgov.

Denarna sredstva sestavljajo kovanci, menice in razpoložljiva sredstva, položena v banki. Za gotovino se štejejo tudi pogajalski viri, kot so položnice, overjeni čeki, blagajniški čeki, osebni čeki in bančni računi.
Pri hranilnih računih je običajno gotovina, čeprav ima banka zakonsko pravico zahtevati obvestilo pred dvigom. Vendar banke redko uveljavljajo privilegij predhodnega odpovednega roka, zato se hranilni računi obravnavajo kot gotovina.

Položnice, ki jih je mogoče umakniti le ob določenih datumih veljavnosti, so pravilneje vključena v rubriko začasnih naložb zaradi dejanske omejitve upokojitev.

Predmeti s težavami s klasifikacijo vključujejo naknadne čeke, zadolžnice, predujme, poštne znamke in nekatera posebna sredstva. Čeki in zadolžnice z datumom se obravnavajo kot terjatve. Predujmi za potne stroške se obravnavajo kot terjatve, če jih je treba pobrati od zaposlenih ali odšteti od njihove plače. V drugih primerih je uvrstitev med predplačniške stroške najbolj pravilna.

Drobna denarna sredstva in rezervacije za spremembe so v splošnem vključena v obratna sredstva kot denarna sredstva Ta sredstva se uporabljajo za kritje tekočih stroškov poslovanja in poravnavo obveznosti trenutek. Na splošno se ločevanje denarnih sredstev v odseku kratkoročnih sredstev ne izvaja, razen če se je posebej ustanovil pomemben sklad za izpolnitev obveznosti, ki jih doseže izteka.

Gotovina z omejenim ali depozitnim denarjem je ločena od splošnega denarnega računa. Omejena denarna sredstva so razvrščena med kratkoročna sredstva ali dolgoročna sredstva, odvisno od datuma razpoložljivosti ali izplačila. Ali bo denar uporabljen (tekom leta ali operativnega cikla, kar koli je daljše) za plačate obstoječe ali iztekajoče se obveznosti, pravilno je, da jih razvrstite v oddelek krožijo. Namesto tega, kadar je treba hraniti dlje časa, je omejena denarna sredstva predstavljena v dolgoročnem delu izkaza finančnega položaja. Praviloma se gotovina, ki jo je treba hraniti dlje časa, namesto v gotovini vlaga v denar.

Upravljanje in nadzor gotovine
Denarna sredstva predstavljajo posebno računovodsko težavo, ne samo zaradi velikega števila transakcij, ampak tudi iz naslednjih razlogov:

1. Denarna sredstva so posamezna sredstva, ki jih je najlažje pretvoriti v kateri koli drug razred sredstev; brez težav ga skrijejo in prevažajo, iskajo pa ga skoraj povsod. Zato pravilno računovodstvo gotovinskih transakcij zahteva, da se vzpostavi nadzor, da se zagotovi, da je denar v lasti ali povezan s poslom.
2. Znesek gotovine, ki ga ima podjetje v lasti, je treba skrbno regulirati, tako da v danem trenutku ni na voljo preveč ali premalo. Vedno je treba imeti primeren znesek, ne da bi pri tem znatno paralizirali vire. Gotovina je kot devizni vir bistvenega pomena za plačilo vsega premoženja in storitev, ki jih podjetje pridobi, in za izpolnitev vseh njegovih obveznosti, ko zapadejo. Zato je izplačilo gotovine vsak dan, zato mora biti na voljo dovolj sredstev za zadovoljevanje teh potreb. Po drugi strani pa denar kot tak ni produktivno sredstvo; ne zasluži donosov. Zato ni primerno, da imamo količino, večjo od tiste, ki je potrebna za zadovoljevanje dnevnih potreb, z razumno mejo za nujne primere. Denarja, ki presegajo potrebno, je treba vložiti bodisi v vrednostne papirje, ki ustvarjajo dohodek, bodisi v druga produktivna sredstva.

Računovodja se pri ravnanju z gotovinskimi transakcijami sooča z dvema težavama: (1) je natančen vzpostavijo ustrezen nadzor, da se zagotovi, da uradniki in uslužbenci ne bodo izvajali operacij, ki niso bile pooblaščen; (2) ustrezne upravitelje je treba posredovati v zvezi z razpoložljivimi gotovinami in gotovinskimi operacijami. Večina podjetij na računovodstvo dodeli odgovornost za doseganje ustreznega nadzora nad evidenco tovrstnih poslov. Seveda nadzor registracije ni mogoč brez ustreznega fizičnega nadzora; tako je računovodska služba zainteresirana za preprečevanje namernih, nenamernih napak pri gotovinskih transakcijah. Poudariti je treba, da se napake lahko pojavijo in se pojavijo tudi takrat, ko so nadzorni ukrepi najnaprednejši.

Ureditev količine denarja, ki je na voljo, je v osnovi stvar uprave, vendar morajo računovodje to imeti - zagotavljanje informacij, ki jih uprava potrebuje za izvajanje predpisov s posebnimi posojili in naložbe.

Sistemi drobnih gotovin za predplačila. V skoraj vseh podjetjih je treba plačati majhne zneske iz različnih razlogov, kot so kosila in prevoz zaposlenih, nakup manjših pisarniških potrebščin in drugi stroški mladoletniki. Očitno bi bilo nepraktično pričakovati, da se ta izplačila izvedejo s čekom; vendar je v vsakem primeru pomemben njegov nadzor. Zelo pogosta metoda za doseganje razumnega nadzora, enostavnosti v delovanju in splošnega upoštevanja pravilo plačila s čeki je tako imenovani sistem predplačil za izplačila preko blagajne dekle.

Sistem deluje tako:
do. Oseba je imenovana za osebo, ki je odgovorna za drobni denar in ji dodeli majhen znesek, ki ga bo vzela, kar je potrebno za majhna plačila.
b. Ko potekajo izplačila, blagajničar dobi podpisane račune od vsake osebe, ki ji je bilo plačilo izvedeno. Če je mogoče, se na potrdilo dodajo dokazi, ki upravičujejo izplačilo.
c. Ko bo sklad skoraj na koncu, upravitelj splošnemu blagajniku predloži zahtevek za povračilo, ki ga podpira kreditna politika. Drobni denar, ki krije vse stroške in od podjetja prejme ček, izstavljen na "Cash" ali na "Petty Cash", da nadomesti ozadje.

Vnosi na račun Petty Cash se izvajajo samo za povečanje ali zmanjšanje sklada ali za prilagoditev stanja in ustreznih stroškov, če niso bili povrnjeni konec leta. Vnos vračila ne vpliva na račun Petty Cash, vendar znesek gotovine, ki ga vsebuje, vpliva.

Na račun prelivanja in primanjkljaja denarja vpliva, ko sklad ne uravnoteži. Če denar kaže pomanjkanje (npr. Kadar je vsota polic in gotovine manjša od znesek drobnega denarnega sklada), se razlika obračuna na račun Presežki in primanjkljaji Gotovina. Če vržete presežek, se ta pripiše na ta račun. Račun ostane odprt do konca leta, torej takrat, ko je zaprt in je v izkazu poslovnega izida praviloma prikazan kot odhodek ali razni produkt.

Običajno so v skladu postavke odhodkov, razen takoj po povračilu; Torej, če naj bodo računovodski izkazi točni, je treba sredstva vrniti ob koncu vsakega obračunskega obdobja in tudi takrat, ko so skoraj izčrpana.

Po predplačniškem sistemu je upravitelj blagajne ves čas odgovoren za znesek, bodisi v obliki gotovine bodisi v obliki podpisanih bonov. Ti boni so dokazila, ki jih zahteva uradnik za izplačila, da napiše ček o vračilu kupnine. Za popolnejši nadzor nad drobnim denarjem se upoštevata dva dodatna postopka.

1. Nadrejeni vodja blagajne občasno opravi presenetljive revizije, da ugotovi, ali sklad upravlja zadovoljivo.
2. Kuponi za drobni denar se prekličejo ali pohabijo, ko se predložijo za povračilo, tako da jih ni mogoče uporabiti za drugo nepravilno plačilo.

Pogosto se za izplačilo plač prek posebnega računa uporablja sistem predplačil. Uporabljajo se tudi ločeni predplačniški računi, ki jih prek banke upravlja sistem, opisan za izplačilo dividend, plač uradnikov, potnih stroškov, provizij, bonusov in stroškov zaupno.

Razlog za ohranitev nadzora nad denarnim tokom je v tem, da prilivi in ​​odlivi praviloma ne sovpadajo. Obstajajo štirje modeli za določitev ravnovesja:

· Hranite določeno število dni neposrednih stroškov, ki bi se lahko pojavili, odvisno od vaše varnosti glede pričakovanih denarnih pritokov.
Izvedite regresijsko analizo, pri čemer upoštevajte prodajne spremenljivke in denar, kjer je ta spremenljivka odvisna in prodaja neodvisna spremenljivka, ki bo vplivala na znesek, ki se bo vzdrževal v skladu z prodaje.
· Določite primerno razmerje med denarjem in prodajo.
· Zgraditi matematični model, ki vključuje binoma stroškov in koristi; se pravi, upoštevajte, koliko stane vzdrževanje denarnih sredstev in koliko stane, če ga primanjkuje za kritje zavez, to je stroškov pomanjkanja in stroškov presežka.

Pomen upravljanja z denarnimi sredstvi.
Upravljanje z gotovino in tržnimi vrednostnimi papirji je eno najpomembnejših področij upravljanja obratnega kapitala. Ker sta obe najbolj likvidni sredstvi podjetja, lahko dolgoročno predstavljata sposobnost plačevanja računov, ko zapadejo v plačilo. V obliki zavarovanja lahko ta likvidna sredstva delujejo tudi kot rezerva sredstev za kritje nepričakovanih izplačil, s čimer se zmanjša tveganje za "krizo solventnosti". Ker bodo druga kratkoročna sredstva (terjatve in zaloge) sčasoma postala sredstva zbiranja in prodaje, denar je skupni imenovalec, na katerega je mogoče zmanjšati vsa sredstva tekočine.

"Tržni vrednostni papirji" so kratkoročni naložbeni instrumenti, ki jih podjetje uporablja za donos začasno nedejavnih sredstev. Ko se v podjetju pojavi prekomerno kopičenje denarja, ga bo del uporabil kot obrestni instrument. Čeprav lahko komercialne banke plačujejo obresti na vloge na vpogled, jih stranke običajno prejemajo. nadomestilo za stanje na vašem računu v obliki znižanih provizij za storitve ali nižjih obrestnih mer za posojila ali oboje. Nekateri visoko likvidni sistemi zaslužka od obresti omogočajo podjetju, da zasluži dobiček z nedejavnimi gotovinami, ne da bi pri tem žrtvoval del svoje likvidnosti. Osnovne strategije, ki jih morajo podjetja upoštevati pri upravljanju z gotovino, so naslednje:

1. - Pokrijte terjatve čim pozneje, ne da bi si pridobili kreditno stanje družbe, vendar izkoristite ugodne denarne popuste.
2. - Čim hitreje uporabite zaloge, da se izognete zalogam, ki bi lahko povzročile zaprtje proizvodne linije ali izgubo prodaje.
3. - Zberite neporavnane račune čim prej, ne da bi izgubili prihodnjo prodajo zaradi preveč pritiskajočih postopkov zbiranja. Za dosego tega cilja je mogoče uporabiti popuste za hitro plačilo, če je to ekonomsko upravičeno

Tehnike upravljanja z denarnimi sredstvi
· Sinhronizacija denarnih tokov. situacija, v kateri prilivi sovpadajo z odlivi, kar podjetju omogoča, da vzdržuje nizka stanja za transakcije.
· Obračun čeka. sledil je postopek za pretvorbo gotovine in polog čeka, ki je bil izpisan na račun prejemnika plačila.
· Float izplačila, vrednost čekov, ki smo jih izdali, vendar se še vedno obdelujejo in jih zato banka ni odštela od stanja na našem računu.

Cikel in promet, določite minimalno ravnovesje in uporabite modele.
"Gotovinski cikel" podjetja je opredeljen kot obdobje, ki zajema od trenutka, ko podjetje nakaže izplačilo kupujte surovine do trenutka, ko se denar od prodaje končnega izdelka zbere in proizvede z omenjenim material. "Gotovinski promet" je letno število, kolikšen je bil števec prometa.
Določitev minimalnega stanja je mogoče določiti, saj mora podjetje izkoristiti priložnosti za naložbe ali plačila vaše dolgove, da bi ohranili učinkovito ravnotežje, bi moral biti cilj delovati na način, ki zahteva najmanj denarja gotovino. Denarni znesek, ki ga družba lahko pokrije z načrtovanimi plačili svojih računov ob zapadlosti, pa tudi zagotoviti varnostno mejo za izvrševanje nepričakovanih plačil ali načrtovanih plačil, kadar so na voljo denarni prilivi pričakovano. Najnižjo raven gotovine iz poslovanja, ki jo potrebuje podjetje, lahko izračunamo tako, da skupne letne izdatke podjetja delimo s stopnjo denarnega prometa.