Пример потраживања

Потраживања представљају извршна права која произлазе из продаје, пружених услуга, давања зајма или било ког другог сличног концепта. Такође су укључени документи потраживања од клијената који представљају извршна права, а која су документована меницама или меницама. Они представљају апликације ресурса компаније које ће се трансформисати у готовину да би се краткорочно окончао финансијски циклус.

Значај

Потраживања су један од најважнијих концепата обртне имовине. Значај је директно повезан са делатношћу и конкуренцијом.
Потраживања представљају веома важну инвестицију за компанију. Једна од мера за познавање улагања у потраживања је однос улагања у обртни капитал и обртна средства, а добијају се испитивањима ликвидност.

Потребе за информацијама о потраживањима

За добру администрацију потребне су ажурне информације о стању купаца и дужника. Због тога администратор има велики изазов да контролише да ли се операције снимају и снимају истинито и тачно.
Тренутни рачуни не захтевају администрацију, они који имају проблем због неплаћања, прекомерног дуга одобрени кредитни лимит, враћање поште извода са рачуна са погрешне адресе или промена адресе клијента, Чекови које банке враћају за уплате клијената итд. Морају се одмах решити како би се очувало здравље ташна. Када администрација има информације које јој омогућавају да доноси чврсте и агилне одлуке, она стиче самопоуздање способно да натера купца да повећа своју потрошњу.

Ниво улагања у потраживања

У зависности од делатности и конкуренције, клијентима се додељује кредит, што представља време који протекне између датума продаје и датума када је износ продаја.

Стога се продаја на кредит трансформише у потраживања, која генерално представљају значајно улагање у обртна средства у предузећу. Инвестиција се одређује према обиму продаје кредита и просечном броју дана који пролазе између датума продаје и наплате.
Просек наплате добијен је на основу резултата односа потраживања и продаје помноженог са данима у години да би се добили дани кредита. У сваком случају, дани портфеља могу бити повезани са условима које компанија нуди и на тај начин квалификовати улагање у потраживања. Просечан број дана који пролазе између датума продаје и наплате зависе од економских услова и од контролисаних фактора познатих као променљиве кредитне политике.

Кредитне политике

Требали би да теже максималном повраћају улагања. Да би проценили кредит, администратори морају узети у обзир моралну солвентност зајмопримца, његову способност финансијско плаћање, посебне гаранције и општи услови привреде или тржишта на коме Опера.
Постоје агенције за кредитне информације, а алтернативни извор информација су центри за кредитне картице.
Управљање потраживањима мора да постави политике, као што су: смањити до максимума улагање потраживања у данима портфеља, управљати кредитом, проценити кредит објективно, одржавати улагање у потраживања текућим и пратити изложеност потраживања инфлацији и девалвацији валута.
Варијабле кредитних политика су услови кредита, период кредита, попусти за превремено плаћање и политике наплате.

Кредитни услови

Они одређују период кредита, уобичајене попусте, за готовинско плаћање или авансно плаћање. Одговорност за постављање ових услова лежи на финансијском одељењу, у координацији са одељењем продаје. С друге стране, задужен за управљање полисама је одељење кредита и наплате истог одељења за финансије.

Кредитни период

Одобравање више дана кредита стимулише продају, али има финансијске трошкове имобилизацијом улагања у потраживања, повећањем дана портфеља и смањењем промета.
Неопходно је знати шта флексибилност има продаја, јер смањење кредитног периода генерално утиче на обима и као последица смањења маргиналне добити и недостатка апсорпције фиксних трошкова и полупроменљиве.
Једна од стратегија за заузимање тржишта и повећање продаје је проширење кредитних услова када постоје слични услови у квалитету, услузи и цени производа.

Попуст на претплату

Генерално, циљ компанија је да заузму тржиште и имају веће учешће, то доводи до одобравања кредита сличног оном конкуренције. Једна од стратегија је да купцу дате попуст када унапред плати рачуне. Попуст се мора заснивати на трошку новца на тржишту. У случају да компанија има зајмове са каматама, купцима се могу одобрити попусти већи од оних на тржишту, али мањи од оних које компанија плаћа треће стране да могу да генеришу додатни новчани ток у нормалном пословању и унапред измире уговорене обавезе које генеришу каматне стопе претпостављени.
Попусти за готовинско учешће имају директну корист у финансирању потраживања, што се надокнађује смањењем прихода. Ови попусти утичу на унапређење продаје, повећавајући обим и генерално побољшавајући профитабилност компаније.

Успостављање кредитне политике

Прво, неопходно је истражити које су кредитне политике делатности компаније на тржишту које учествује. Стога морате добро познавати тржиште како би просудба вођа имала жељени ефекат.
Кредитне политике су одговарајуће у складу са временом и економским условима у којима компанија живи. Они нису заувек, али морају бити прилагођени на динамичан и променљив начин како би се максимализовао повраћај улагања компаније.

Политике наплате

Они се односе на начин на који треба управљати наплатом када клијент не плати свој дуг у смислу додељеног кредита. Ова политика је веома варијабилна и условљена је тржиштем и пословном линијом на којој послује.
Процес наплате може бити скуп, али потребна је чврстина како се не би продужило управљање наплатом и смањили губици због лоших дугова. Ова чврстоћа генерално значи да клијенти испуњавају своје обавезе са више могућности.
Трошкови лоших зајмова су високи, а такође имобилишу ресурсе који имају опортунитетне трошкове и који би могли донијети корист у другом дијелу финансијске структуре компаније.
Стално праћење потраживања је ефикасна мера за одржавање рачуна текућим.
На високо конкурентним тржиштима када је понуда већа од потражње, лако се може доћи до доспелог портфеља који компанију може довести до значајних губитака.

Надгледање стања на наплати

Кредитно одељење задужено је за надгледање и надгледање рачуна клијената тако да се рачуни приказују у Ваша прилика за наплату је управљање на основу кредитних политика наплатом рачуна клијената који јесу истекао.
Управљање наплатом врши се кроз извештај познат као анализа старења биланса у којем се појављују сва потраживања. Садржи име и број купца, стање на рачуну, збир свих фактура које су у оквиру услова кредита, износ доспећа од 1 до 120 дана. Ове листе имају хоризонталну презентацију и на крају имате укупне вредности за сваку колону и можете прецизно знати статус портфеља клијената.
Неопходна и врло важна пракса је да се месечно комуницира статус њиховог рачуна за потребе информације и тако да ускладе свој износ са својим рачуноводством и редовно ажурирају портфолио и истинољубив.

Финансирање са потраживањима

Могу се добити продајом потраживања. Важан је извор за генерисање новчаног тока у финансирању предузећа. Операција продаје назива се факторинг, која представља место или канцеларију у којој фактор борави и обавља комерцијалне послове. Компанија продаје и додељује своја потраживања купцу који преузима кредитни ризик, као и поступке наплате.
Уговор о уступању права се успоставља помоћу којег цедент преноси права која има са свог дужника на треће лице које је финансијска институција. На овај начин, клијент наставља са обавезом плаћања, али не предузећу већ ентитету. Фактор наплаћује камату и провизију узимајући у обзир комерцијални престиж и солвентност клијента који мора да плати рачуне, износ и рок кредита. Потраживања се могу документовати меницама или меницама, а кредитне институције у овом случају спроводе дисконтне операције.

Контрола рачуна и потраживања докумената

Администратор мора применити све оне мере оперативне контроле које штите имовина и капитал партнера или акционара, чиме се одржава функционалност и интегритет компаније посао. Такође утврђују верификацију и тачност података и извршених операција, као и развој и унапређење ефикасности и правила која се морају поштовати у администрацији посла.

Ефекти инфлације и девалвације на потраживања

Потраживања су новчана средства јер представљају одређени број новчаних јединица потраживања, па јесу подложни модификовању њихове количине и због тога се не могу исправити јер њихов износ увек остаје одређен бројем јединица које заступати.
У временима високе инфлације која се може сматрати више од једне цифре, губитак који настаје на потраживањима када изгубе куповну моћ јер су монетарна имовина мора се признати.
У случају девалвације валуте која представља званично признавање инфлације у односу на страну валуту, она се мења мора се признати износ потраживања у пезосима са потраживања у страној валути и добит остварена новим курсом.
Добро управљање у време инфлације и девалвације требало би да континуирано мери изложеност компаније како би умањило њене ефекте.

Библиографија
МОРЕНО Хернандез Јоакуин А., ет. до. , Финансијско управљање обртним капиталом, Мексико: 1997, Ед. И.М.Ц.П.