Exempel på kundfordringar

Kundfordringar representerar verkställbara rättigheter som härrör från försäljning, tillhandahållna tjänster, lånebidrag eller något annat liknande koncept. På samma sätt inkluderar det handlingar som kan erhållas från kunder som representerar verkställbara rättigheter, som har dokumenterats med växlar eller skuldebrev. De representerar tillämpningar av företagets resurser som kommer att omvandlas till kontanter för att avsluta den ekonomiska cykeln på kort sikt.

Betydelse

Kundfordringar är ett av de viktigaste begreppen för omsättningstillgångar. Betydelsen är direkt relaterad till branschen och konkurrensen.
Kundfordringar utgör en mycket viktig investering för företaget. En av åtgärderna för att känna till den investering som finns i kundfordringar är förhållandet mellan investering i rörelsekapital och omsättningstillgångar och erhålls genom tester av likviditet.

Informationsbehov för kundfordringar

God förvaltning kräver uppdaterad information om kund- och gäldenärersaldo. Därför har administratören en stor utmaning att kontrollera att operationerna fångas och registreras sanningsenligt och korrekt.

Konton som är aktuella kräver ingen administration, de som har problem på grund av utebliven betalning, överskott på skuld den godkända kreditgränsen, returnering av posten med kontoutdrag med fel adress eller ändring av kundens adress, Kontroller som bankerna returnerar för betalningar gjorda av kunder etc. måste hanteras omedelbart för att bevara en hälsosam handväska. När administrationen har information som gör det möjligt att fatta bestämda och smidiga beslut, får den förtroende som kan få kunden att öka sin konsumtion.

Investeringsnivån i kundfordringar

Beroende på bransch och konkurrens beviljas kunder kredit, vilket representerar tiden som löper mellan försäljningsdatum och datum då beloppet för försäljningen försäljning.

Därför omvandlas kreditförsäljning till kundfordringar, vilket i allmänhet representerar en betydande investering i omsättningstillgångar i företaget. Investeringen bestäms av volymen på kreditförsäljningen och av det genomsnittliga antalet dagar som går mellan försäljningsdatum och inkasso.
Genomsnittet av insamling erhålls baserat på resultatet av kundfordringar till försäljningsgrad multiplicerat med årets dagar för att erhålla kreditdagarna. Hur som helst kan portföljdagar relateras till de villkor som företaget erbjuder och på detta sätt kvalificera investeringen i kundfordringar. Det genomsnittliga antalet dagar som går mellan försäljnings- och insamlingsdatum beror på ekonomiska förhållanden och på kontrollerbara faktorer som kallas kreditpolicyvariabler.

Kreditpolicyer

De bör sträva efter att maximera avkastningen på investeringen. För att utvärdera krediten måste administratörerna överväga låntagarens moraliska solvens, kapaciteten finansiell betalning, de specifika garantierna och de allmänna villkoren för ekonomin eller marknaden där Opera.
Det finns kreditinformationsbyråer och en alternativ informationskälla är kreditkortscentra.
Förvaltningen av kundfordringarna måste fastställa principer, till exempel: minska investeringarna av kundfordringar till portföljdagarna maximalt, hantera kredit, utvärdera kredit objektivt, hålla investeringen i kundfordringar löpande och övervaka exponering av kundfordringar för inflation och devalvering av valuta.
Variablerna i kreditpolicyerna är kreditvillkoren, kreditperioden, rabatterna för tidig betalning och inkassopolicyn.

Kreditvillkor

De anger kredittiden, de normala rabatterna, för kontant betalning eller förskottsbetalning. Ansvaret för att ställa dessa villkor ligger hos ekonomiavdelningen i samordning med försäljningsavdelningen. Å andra sidan är den som ansvarar för hanteringen av policyn kredit- och inkasseavdelningen för samma finansavdelning.

Kreditperioden

Beviljandet av fler kreditdagar stimulerar försäljningen men har en ekonomisk kostnad genom att immobilisera investeringen i kundfordringar, öka portföljdagarna och minska omsättningen.
Det är nödvändigt att veta vilken flexibilitet försäljningen har, eftersom en minskning av kreditperioden i allmänhet påverkar volym och därmed en minskning av marginella vinster och brist på absorption av fasta kostnader och semivariabler.
En av strategierna för att fånga marknaden och öka försäljningen är att utöka kreditvillkoren när det finns liknande förhållanden i produktens kvalitet, service och pris.

Förskottsrabatter

I allmänhet har företagen målet att fånga marknaden och ha ett större deltagande, vilket leder till en kredit som liknar konkurrensens. En strategi är att ge kunden rabatt när han betalar sina räkningar i förskott. Rabatten måste baseras på kostnaden för pengar på marknaden. Om företaget har lån med ränta kan kunderna få rabatter som är större än de på marknaden, men mindre än vad företaget betalar till tredje part för att kunna generera ett ytterligare kassaflöde till den normala verksamheten och i förväg reglera de avtalade skulderna som genererar räntor överordnade.
Rabatter för kontantutbetalning har en direkt fördel i finansieringen av kundfordringar, vilket kompenseras av minskningen av intäkterna. Dessa rabatter påverkar säljfrämjandet, ökar volymen och generellt förbättrar företagets lönsamhet.

Upprättande av en kreditpolicy

För det första är det nödvändigt att undersöka vad som är kreditpolicyn för företagets bransch på den deltagande marknaden. Därför måste du ha en djup kunskap om marknaden så att ledarnas bedömning får den önskade effekten.
Kreditpolicyer är lämpliga enligt tid och ekonomiska förhållanden som företaget lever. Dessa är inte för alltid utan måste anpassas på ett dynamiskt och föränderligt sätt för att maximera företagets avkastning.

Insamlingspolicyer

De hänvisar till hur insamlingen ska hanteras när kunden inte betalar sin skuld i form av beviljad kredit. Denna policy är mycket varierande och är villkorad av den marknad och bransch där den verkar.
Inkassoprocessen kan vara kostsam, men det krävs fasthet för att inte förlänga inkassohanteringen och minimera förluster från osäkra fordringar. Denna fasthet innebär i allmänhet att kunder uppfyller sina åtaganden med större möjligheter.
Kostnaderna för nödlidande lån är höga och de immobiliserar också resurser som har en möjlighetskostnad och som kan generera fördelar i en annan del av företagets finansiella struktur.
Konstant övervakning av kundfordringar är en effektiv åtgärd för att hålla konton löpande.
På marknader som är mycket konkurrenskraftiga när utbudet är större än efterfrågan, kan en portfölj med förfallodag lätt nås som kan leda företaget till betydande förluster.

Övervakning av saldorna som väntar på insamling

Kreditavdelningen ansvarar för övervakning och övervakning av kundkonton så att fakturor presenteras i din möjlighet för insamling, och är att hantera baserat på kreditpolicyer insamling av kundkonton som är försenad.
Insamlingshantering utförs genom en rapport som kallas balansåldringsanalys där alla kundfordringar visas. Detta innehåller namn och kundnummer, kontosaldo, summan av alla fakturor som ligger inom kreditvillkoren, förfallet belopp från 1 till 120 dagar. Dessa listor har en horisontell presentation och i slutet har du summan för varje kolumn och du kan med precision veta statusen för kundernas portfölj.
En nödvändig och mycket viktig praxis är att meddela kundernas status till sina kunder varje månad i syfte information och så att de förenar sitt belopp med sin redovisning och håller en portfölj uppdaterad med aktuell information och sanningsenlig.

Finansiering med kundfordringar

De kan erhållas genom att sälja kundfordringar. Det är en viktig källa att generera kassaflöde i finansieringen av företaget. Försäljningsoperationen kallas factoring, vilket representerar en plats eller ett kontor där faktorn är bosatt och bedriver kommersiell verksamhet. Företaget säljer och tilldelar sina kundfordringar till köparen som tar kreditrisken samt inkassoförfarandena.
Ett rättstilldelningsavtal upprättas med hjälp av vilket överlåtaren överför de rättigheter som den har från sin gäldenär till en tredje part som är en finansiell institution. På detta sätt fortsätter kunden med skyldigheten att betala men inte till företaget utan till enheten. Faktorn tar ut en ränta och en provision med hänsyn till den kommersiella prestige och solvensen hos kunden som måste betala fakturorna, beloppet och kreditens löptid. Kundfordringar kan dokumenteras med växlar eller skuldebrev, och kreditinstitut bedriver diskontering i detta fall.

Kontroll av räkenskaper och fordringar

Administratören måste genomföra alla de operativa kontrollåtgärder som skyddar partnerns eller aktieägarnas tillgångar och eget kapital, vilket bibehåller funktionaliteten och integriteten hos företag. De fastställer också verifiering och noggrannhet av de data och operationer som utförs, samt utveckling och marknadsföring av effektivitet och regler som måste följas vid administrationen av verksamheten.

Effekter av inflation och devalvering på kundfordringar

Kundfordringar är monetära tillgångar eftersom de representerar ett visst antal fordringar på monetära enheter, så de är också mottagliga för att ändra deras belopp och kan därför inte korrigeras eftersom deras belopp alltid förblir bestämt av antalet enheter som representera.
I tider med hög inflation som kan betraktas som mer än en siffra måste den förlust som uppstår på kundfordringar redovisas när de tappar sin köpkraft eftersom de är monetära tillgångar.
I händelse av en devalvering av den valuta som representerar det officiella erkännandet av inflationen i förhållande till en utländsk valuta ändras den Beloppet i pesos från kundfordringar i utländsk valuta och vinsten som genereras av den nya växelkursen måste redovisas.
God förvaltning i tider av inflation och devalvering bör mäta företagets exponering fortlöpande för att minimera dess effekter.

Bibliografi
MORENO Hernández Joaquín A., et. till. , Den ekonomiska förvaltningen av rörelsekapital, Mexiko: 1997, red. I.M.C.P.